Когда и как сдавать уточненную 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда и как сдавать уточненную 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 21.06.2019
("Главная книга", 2019, N 13)Естественно, это возможно лишь в случае, когда сотрудник продолжает трудиться в компании и получать зарплату. В такой ситуации придется сдать уточненные расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. Причем в 2-НДФЛ нужно отразить сразу правильные данные. То есть в уточненной справке сумма доудержанного налога будет проходить и как исчисленная, и как удержанная. А вот в 6-НДФЛ удержание налога нужно отразить в том периоде, когда это фактически произошло (то есть в текущем году).
("Главная книга", 2019, N 13)Естественно, это возможно лишь в случае, когда сотрудник продолжает трудиться в компании и получать зарплату. В такой ситуации придется сдать уточненные расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. Причем в 2-НДФЛ нужно отразить сразу правильные данные. То есть в уточненной справке сумма доудержанного налога будет проходить и как исчисленная, и как удержанная. А вот в 6-НДФЛ удержание налога нужно отразить в том периоде, когда это фактически произошло (то есть в текущем году).
Статья: Как исправить ошибку в расчете НДФЛ за прошлый год
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 9)Отметим, что каких-либо признаков (кодов и т.п.), свидетельствующих о том, что справка уточненная, в форме 2-НДФЛ не предусмотрено. Поэтому в уточненной справке вам нужно поставить тот же номер, что был в исходной. И налоговики должны будут аннулировать старую справку с этим номером и внести в базу данные из уточненной. Сдать уточненную справку 2-НДФЛ за прошлый период вы можете когда угодно, ограничений по срокам нет. Однако особенно не затягивайте. Ведь исправить ошибку всегда лучше до того, как ее обнаружат налоговики. А за то, что вы не полностью удержали НДФЛ, вас могут оштрафовать по ст. 123 НК РФ. Размер штрафа - 20% от суммы недоудержанного налога.
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 9)Отметим, что каких-либо признаков (кодов и т.п.), свидетельствующих о том, что справка уточненная, в форме 2-НДФЛ не предусмотрено. Поэтому в уточненной справке вам нужно поставить тот же номер, что был в исходной. И налоговики должны будут аннулировать старую справку с этим номером и внести в базу данные из уточненной. Сдать уточненную справку 2-НДФЛ за прошлый период вы можете когда угодно, ограничений по срокам нет. Однако особенно не затягивайте. Ведь исправить ошибку всегда лучше до того, как ее обнаружат налоговики. А за то, что вы не полностью удержали НДФЛ, вас могут оштрафовать по ст. 123 НК РФ. Размер штрафа - 20% от суммы недоудержанного налога.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 03.04.2008 N 28-10/032965
<О порядке получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате обучения ребенка>Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и заявление о предоставлении социального вычета;
<О порядке получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате обучения ребенка>Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и заявление о предоставлении социального вычета;
Статья: Узнай больше
("Упрощенка", 2014, N 11)В. В справке 2-НДФЛ за 2014 г. или 2015 г. на усмотрение бухгалтера.
("Упрощенка", 2014, N 11)В. В справке 2-НДФЛ за 2014 г. или 2015 г. на усмотрение бухгалтера.
Вопрос: ...О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ, если НДФЛ исчислен в одном месяце, а удержан в следующем.
(Письмо ФНС России от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@)То есть во всех справках 2-НДФЛ за 2016 г. компания отразит НДФЛ, удержанный с зарплаты за январь - декабрь 2016 г., даже если выдаст зарплату за декабрь 2016 г. в 2017 г. А в строке 070 расчета 6-НДФЛ за 2016 г. компания отразит только НДФЛ, удержанный не позднее 31.12.2016.
(Письмо ФНС России от 01.07.2016 N БС-4-11/11886@)То есть во всех справках 2-НДФЛ за 2016 г. компания отразит НДФЛ, удержанный с зарплаты за январь - декабрь 2016 г., даже если выдаст зарплату за декабрь 2016 г. в 2017 г. А в строке 070 расчета 6-НДФЛ за 2016 г. компания отразит только НДФЛ, удержанный не позднее 31.12.2016.
Вопрос: Каков порядок получения родителем социального налогового вычета по НДФЛ в случае оплаты обучения своего ребенка в образовательном учреждении по очной форме обучения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.04.2008 N 28-10/032965)Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и заявление о предоставлении социального вычета;
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.04.2008 N 28-10/032965)Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором произвел расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную налоговую декларацию и заявление о предоставлении социального вычета;
Вопрос: Работнику неправильно рассчитали зарплату, в связи с чем была выплачена большая сумма. Сотрудник добровольно вернул лишнюю часть в кассу. Может ли работодатель скорректировать НДФЛ и страховые взносы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за период, в котором была начислена излишняя сумма заработной платы, и последующие периоды, за которые ранее были представлены расчеты;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за период, в котором была начислена излишняя сумма заработной платы, и последующие периоды, за которые ранее были представлены расчеты;
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена для налогового агента в случае непредставления контролирующему органу сведений о доходах работников в срок или представления недостоверных сведений?
("Руководитель бюджетной организации", 2020, N 2)Однако налоговый агент освобождается от ответственности, если самостоятельно выявит ошибки и представит налоговому органу уточненные документы до момента, когда узнает об обнаружении налоговым органом недостоверности сведений в представленных агентом документах (п. 2 ст. 126.1). Например, если после сдачи справок по форме 2-НДФЛ учреждение, обнаружив ошибку, удержало и перечислило недостающую сумму НДФЛ, уплатило пени и подало уточненную справку по форме 2-НДФЛ с правильными суммами, то учреждение не могут привлечь к ответственности по ст. 126.1 НК РФ. А для освобождения от ответственности по ст. 123 НК РФ необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ до момента обнаружения налоговым органом ошибок, доплатить налог и пени.
("Руководитель бюджетной организации", 2020, N 2)Однако налоговый агент освобождается от ответственности, если самостоятельно выявит ошибки и представит налоговому органу уточненные документы до момента, когда узнает об обнаружении налоговым органом недостоверности сведений в представленных агентом документах (п. 2 ст. 126.1). Например, если после сдачи справок по форме 2-НДФЛ учреждение, обнаружив ошибку, удержало и перечислило недостающую сумму НДФЛ, уплатило пени и подало уточненную справку по форме 2-НДФЛ с правильными суммами, то учреждение не могут привлечь к ответственности по ст. 126.1 НК РФ. А для освобождения от ответственности по ст. 123 НК РФ необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ до момента обнаружения налоговым органом ошибок, доплатить налог и пени.
Статья: Нужно ли вам подать форму 2-НДФЛ в январе 2014 года
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 1)В связи с тем что компания не сдала вовремя справку по форме 2-НДФЛ, инспекторы начислят штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный в срок документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 1)В связи с тем что компания не сдала вовремя справку по форме 2-НДФЛ, инспекторы начислят штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный в срок документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Статья: Что нового в работе от 29.11.2010
("Расчет", 2010, N 12)С 2011 г. меняется сразу три формы документов по НДФЛ. На сайте ФНС России размещены проект новой формы 2-НДФЛ и Рекомендации по ее заполнению. В справке появится новая строка - "Признак". Здесь надо будет указывать значение "1" (если компания отчитывается об удержанном налоге) или "2" (в случаях, когда бухгалтер сообщает о невозможности удержать НДФЛ). Кроме того, изменится порядок заполнения некоторых строк. Например, в Рекомендациях уточняется, как надо заполнять строку 2.3 "Статус налогоплательщика", если справка подается на сотрудника, который является высококвалифицированным иностранным специалистом. Также изменится и порядок сдачи этого документа в налоговую инспекцию. Так, если в компании работает не более 10 человек, то она может сдать документы о своих сотрудниках в бумажном виде. В этом случае вместе со справками придется обязательно сдавать сопроводительный реестр в двух экземплярах. Кроме того, ФНС меняет формы документов 3-НДФЛ и 4-НДФЛ и Порядок их заполнения. Планируется, что декларация 3-НДФЛ будет использоваться для предоставления сведений о доходах 2010 г., а 4-НДФЛ нужно будет применять для отчетности 2011 г.
("Расчет", 2010, N 12)С 2011 г. меняется сразу три формы документов по НДФЛ. На сайте ФНС России размещены проект новой формы 2-НДФЛ и Рекомендации по ее заполнению. В справке появится новая строка - "Признак". Здесь надо будет указывать значение "1" (если компания отчитывается об удержанном налоге) или "2" (в случаях, когда бухгалтер сообщает о невозможности удержать НДФЛ). Кроме того, изменится порядок заполнения некоторых строк. Например, в Рекомендациях уточняется, как надо заполнять строку 2.3 "Статус налогоплательщика", если справка подается на сотрудника, который является высококвалифицированным иностранным специалистом. Также изменится и порядок сдачи этого документа в налоговую инспекцию. Так, если в компании работает не более 10 человек, то она может сдать документы о своих сотрудниках в бумажном виде. В этом случае вместе со справками придется обязательно сдавать сопроводительный реестр в двух экземплярах. Кроме того, ФНС меняет формы документов 3-НДФЛ и 4-НДФЛ и Порядок их заполнения. Планируется, что декларация 3-НДФЛ будет использоваться для предоставления сведений о доходах 2010 г., а 4-НДФЛ нужно будет применять для отчетности 2011 г.
Статья: Новшества в форме 2-НДФЛ
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Итак, если справка 2-НДФЛ не будет сдана в срок, для организаций или индивидуальных предпринимателей предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 3)Итак, если справка 2-НДФЛ не будет сдана в срок, для организаций или индивидуальных предпринимателей предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 126 НК РФ).
Статья: Как поступить, если вы не согласны с требованием ИФНС об уплате НДФЛ
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2014, N 5)Если вы до сих пор работаете в этой организации, то нужно обратиться в бухгалтерию, чтобы при выплате следующей зарплаты с вас "взыскали" не удержанную за прошлые периоды часть НДФЛ. Кроме того, налоговый агент должен будет отправить по вашим доходам "уточненную" 2-НДФЛ с верной суммой налога. Напомните ему, что при этом справка оформляется за тем же номером, что был указан в сданной ранее справке, но с новой датой (когда оформлена новая справка) <19>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2014, N 5)Если вы до сих пор работаете в этой организации, то нужно обратиться в бухгалтерию, чтобы при выплате следующей зарплаты с вас "взыскали" не удержанную за прошлые периоды часть НДФЛ. Кроме того, налоговый агент должен будет отправить по вашим доходам "уточненную" 2-НДФЛ с верной суммой налога. Напомните ему, что при этом справка оформляется за тем же номером, что был указан в сданной ранее справке, но с новой датой (когда оформлена новая справка) <19>.