Коды выплат в справке 2 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды выплат в справке 2 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 16.12.2024 N 10-19845/2024 (УИД 77RS0019-02-2023-002514-66)
Приговор: По ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение; мошенничество).
Определение: Приговор изменен в описательно-мотивировочной части.С учетом изложенного, судебная коллегия не может принять доводы защиты о том, что отношения М. и вышеназванных организаций носили гражданско-правовой характер. Указание в справках по форме 2-НДФЛ на имя М. кода выплат, соответствующего вознаграждению по договорам гражданско-правового характера, само по себе, с учетом изложенных выше установленных судом первой инстанции обстоятельств, указанные доводы не подтверждает.
Приговор: По ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение; мошенничество).
Определение: Приговор изменен в описательно-мотивировочной части.С учетом изложенного, судебная коллегия не может принять доводы защиты о том, что отношения М. и вышеназванных организаций носили гражданско-правовой характер. Указание в справках по форме 2-НДФЛ на имя М. кода выплат, соответствующего вознаграждению по договорам гражданско-правового характера, само по себе, с учетом изложенных выше установленных судом первой инстанции обстоятельств, указанные доводы не подтверждает.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 28.12.2023 N 88-22492/2023 (УИД 59RS0011-01-2023-000573-23)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании выходного пособия; 3) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 5) О взыскании компенсации морального вреда; 6) О признании незаконным увольнения в связи с сокращением.
Обстоятельства: Истцу были предложены все вакантные должности, от которых он отказался.
Решение: Отказано.Довод кассационной жалобы о том, что в справках о доходах по форме 2-НДФЛ спорная премия отражена с кодом дохода 2002, что позволяет определить правовую природу премии, как стимулирующей выплаты, входящей в систему оплаты труда, является несостоятельным, поскольку отражение работодателем в справках о доходах по форме 2-НДФЛ кода дохода спорной выплаты 2002 безусловно не свидетельствует о том, что данная премия подлежит учету при исчислении среднего заработка. Кодировка полученного работником дохода применяется исключительно в целях налогообложения и не определяет порядок расчета среднего заработка.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании выходного пособия; 3) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 5) О взыскании компенсации морального вреда; 6) О признании незаконным увольнения в связи с сокращением.
Обстоятельства: Истцу были предложены все вакантные должности, от которых он отказался.
Решение: Отказано.Довод кассационной жалобы о том, что в справках о доходах по форме 2-НДФЛ спорная премия отражена с кодом дохода 2002, что позволяет определить правовую природу премии, как стимулирующей выплаты, входящей в систему оплаты труда, является несостоятельным, поскольку отражение работодателем в справках о доходах по форме 2-НДФЛ кода дохода спорной выплаты 2002 безусловно не свидетельствует о том, что данная премия подлежит учету при исчислении среднего заработка. Кодировка полученного работником дохода применяется исключительно в целях налогообложения и не определяет порядок расчета среднего заработка.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об отражении в справке о доходах и суммах налога физического лица кода дохода при выплате дополнительного пенсионного обеспечения вышедшим на пенсию бывшим служащим.
(Письмо ФНС России от 11.06.2024 N БС-4-11/6468@)Вопрос: Об отражении в справке о доходах и суммах налога физического лица кода дохода при выплате дополнительного пенсионного обеспечения вышедшим на пенсию бывшим служащим.
(Письмо ФНС России от 11.06.2024 N БС-4-11/6468@)Вопрос: Об отражении в справке о доходах и суммах налога физического лица кода дохода при выплате дополнительного пенсионного обеспечения вышедшим на пенсию бывшим служащим.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Судебная коллегия отметила, что указание в справке по форме 2-НДФЛ о получении гражданином в 2018 г. дохода (код дохода 1542 - доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации) не изменяет правовой режим дохода как имущества, полученного в порядке наследования, и не отражает действительного существа операции по выплате денежных средств, так как по своей природе не связана с фактическим распоряжением имуществом со стороны наследника. Гражданин не приобрел статус участника общества, не стал владельцем доли и, следовательно, не мог выйти из состава его участников. Поэтому, выплата действительной стоимости доли в уставном капитале общества наследнику не может быть отнесена к операции по реализации имущества, являющейся объектом налогообложения.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Судебная коллегия отметила, что указание в справке по форме 2-НДФЛ о получении гражданином в 2018 г. дохода (код дохода 1542 - доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации) не изменяет правовой режим дохода как имущества, полученного в порядке наследования, и не отражает действительного существа операции по выплате денежных средств, так как по своей природе не связана с фактическим распоряжением имуществом со стороны наследника. Гражданин не приобрел статус участника общества, не стал владельцем доли и, следовательно, не мог выйти из состава его участников. Поэтому, выплата действительной стоимости доли в уставном капитале общества наследнику не может быть отнесена к операции по реализации имущества, являющейся объектом налогообложения.
Вопрос: Работнику пришла повестка явиться в военкомат для оформления документов по воинскому учету. Какой код дохода нужно указать при выплате ему среднего заработка в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работнику пришла повестка явиться в военкомат для оформления документов по воинскому учету. Какой код дохода нужно указать при выплате ему среднего заработка в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работнику пришла повестка явиться в военкомат для оформления документов по воинскому учету. Какой код дохода нужно указать при выплате ему среднего заработка в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ)?
Вопрос: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 1 млн руб., выплаченная работнику в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)НДФЛ и страховыми взносами не облагается единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере не более 1 млн руб., выплаченная работнику в течение первого года после рождения. В Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ в графе "Код дохода/Код вычета" следует отразить код дохода 2762 код вычета 508.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Код дохода для оплаты учебного отпуска, который указывается в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, - "2012".
(КонсультантПлюс, 2024)Код дохода для оплаты учебного отпуска, который указывается в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, - "2012".
Вопрос: По какому коду доходов нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица оплату работнику сверхурочной работы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какому коду доходов нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица оплату работнику сверхурочной работы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: По какому коду доходов нужно отразить в справке о доходах и суммах налога физического лица оплату работнику сверхурочной работы?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ оплата сервитута
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица суммы, выплаченные физлицу - правообладателю земельного участка, отражают в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" с указанием кода дохода "1402" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица суммы, выплаченные физлицу - правообладателю земельного участка, отражают в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" с указанием кода дохода "1402" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности по больничному листу, переходящему с одного года на другой
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором выплачено пособие (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором выплачено пособие (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, выплаты по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, установленном для выплат физлицам за выполнение работ, оказание услуг по договору ГПХ. Соответственно, в приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица такие выплаты отражаются по коду дохода 2010.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, выплаты по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке, установленном для выплат физлицам за выполнение работ, оказание услуг по договору ГПХ. Соответственно, в приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица такие выплаты отражаются по коду дохода 2010.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)9. Какие коды дохода указывать в справке о доходах и суммах налога физлица для командировочных выплат
(КонсультантПлюс, 2026)9. Какие коды дохода указывать в справке о доходах и суммах налога физлица для командировочных выплат