Коды вычетов ндфл 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды вычетов ндфл 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Регистр учета доходов, полученных физическими лицами от организации
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)<3> С учетом Приложения N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физического физических лица и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ), утв. Приказом ФНС России от 3002.10.2015 2018 N ММВ-7-11/48566@.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)<3> С учетом Приложения N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физического физических лица и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ), утв. Приказом ФНС России от 3002.10.2015 2018 N ММВ-7-11/48566@.
Судебная практика
Интересная цитата из решения ФНС: Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, то организация - налоговый агент при выплате ему по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с указанного дохода"...Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, то организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. На основании приказа ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) с 01.01.2018 коды видов доходов дополнены новыми видами, в числе которых код 2301 "Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей"."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение научно-исследовательской деятельности (часть 1)
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Глава 23 НК РФ также не предусматривает особых налоговых стимулов для работников, занятых НИР, поскольку позволяет вычесть лишь фактически произведенные и документально подтвержденные расходы (п. 2 и п. 3 ст. 221 НК РФ) либо предусматривает фиксированный вычет в размере 20% дохода по созданию научных трудов и разработок и 30% дохода, полученного за первые два года использования изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Кроме того, трудовые или гражданско-правовые отношения с такими работниками, как правило, не используют модель роялти (вознаграждений за создание или использование объектов интеллектуальной собственности), поэтому получить вычет 20% или 30% представляется затруднительным. По данным ФНС России <14>, за 2018 г. профессиональным вычетом в пределах нормативов на авторские произведения по п. 3 ст. 221 НК РФ (код вычета 405) воспользовались всего 29 425 человек на сумму 767,2 млн руб.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Глава 23 НК РФ также не предусматривает особых налоговых стимулов для работников, занятых НИР, поскольку позволяет вычесть лишь фактически произведенные и документально подтвержденные расходы (п. 2 и п. 3 ст. 221 НК РФ) либо предусматривает фиксированный вычет в размере 20% дохода по созданию научных трудов и разработок и 30% дохода, полученного за первые два года использования изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Кроме того, трудовые или гражданско-правовые отношения с такими работниками, как правило, не используют модель роялти (вознаграждений за создание или использование объектов интеллектуальной собственности), поэтому получить вычет 20% или 30% представляется затруднительным. По данным ФНС России <14>, за 2018 г. профессиональным вычетом в пределах нормативов на авторские произведения по п. 3 ст. 221 НК РФ (код вычета 405) воспользовались всего 29 425 человек на сумму 767,2 млн руб.
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные, налоговый периоды 2023 г. при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Имущественный вычет показывайте в составе обобщенной по всем физлицам суммы вычетов в поле 130 6-НДФЛ. Отразите вычет и в годовой отчетности в разд. 3 Приложения 1 к расчету 6-НДФЛ. Укажите в нем соответствующий код вычета и реквизиты уведомления из налоговой. Код вида уведомления будет "1".
(Издательство "Главная книга", 2024)Имущественный вычет показывайте в составе обобщенной по всем физлицам суммы вычетов в поле 130 6-НДФЛ. Отразите вычет и в годовой отчетности в разд. 3 Приложения 1 к расчету 6-НДФЛ. Укажите в нем соответствующий код вычета и реквизиты уведомления из налоговой. Код вида уведомления будет "1".
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)6.12. По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля "Месяц", "Код дохода" и "Сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов заполняются прочерками.
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)6.12. По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля "Месяц", "Код дохода" и "Сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов заполняются прочерками.
Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@
(ред. от 17.01.2018)
"Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2015 N 39848)При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также Справочники "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к настоящему Порядку) и "Коды форм реорганизации (ликвидации)" (приложение N 2 к настоящему Порядку).
(ред. от 17.01.2018)
"Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2015 N 39848)При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также Справочники "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к настоящему Порядку) и "Коды форм реорганизации (ликвидации)" (приложение N 2 к настоящему Порядку).
Вопрос: ...Организация одновременно выплачивает и получает дивиденды. Сумма, распределенная в пользу учредителей, и сумма, с которой исчисляется НДФЛ, отличаются. Как заполнить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 9)В письме от 26.06.2018 N БС-4-11/12266@ специалисты ФНС России указали, что строка 030 заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Среди них значится код вычета 601 - сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2018, N 9)В письме от 26.06.2018 N БС-4-11/12266@ специалисты ФНС России указали, что строка 030 заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Среди них значится код вычета 601 - сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов.
Статья: Новости от 09.01.2018
("Главная книга", 2018, N 2)Список кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ, дополнен шестью новыми кодами. Приказ об изменениях вступил в силу с 01.01.2018. А это значит, что в справках 2-НДФЛ, сформированных за 2017 г. и представляемых в ИФНС, налоговики, скорее всего, захотят увидеть уже новые коды. По крайней мере, после прошлогоднего обновления перечня ФНС настаивала именно на таком порядке применения.
("Главная книга", 2018, N 2)Список кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ, дополнен шестью новыми кодами. Приказ об изменениях вступил в силу с 01.01.2018. А это значит, что в справках 2-НДФЛ, сформированных за 2017 г. и представляемых в ИФНС, налоговики, скорее всего, захотят увидеть уже новые коды. По крайней мере, после прошлогоднего обновления перечня ФНС настаивала именно на таком порядке применения.
Вопрос: Каким Приказом утверждена новая форма справок о доходах физических лиц (2-НДФЛ) для представления в налоговый орган начиная с отчетности за 2018 год? Какие Приказы утратили силу?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: Новая форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ <*>.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2019)Ответ: Новая форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ <*>.
Статья: Имущественный вычет по НДФЛ: чем подтвердить и как получить у работодателя?
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 12)В справке о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ, приведена в приложении 1 к приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) за 2019 год предоставленная налоговым агентом в качестве имущественного налогового вычета сумма 900 000 руб. отражается по соответствующей строке раздела 3 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В поле "Код вычета", относящемся к этой строке, приводится код 311 (берется из справочника "Коды видов вычетов налогоплательщика" (приведен в приложении 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@)). В этом разделе также указываются сведения об уведомлении налогового органа: код вида уведомления - 1 (соответствует имущественному налоговому вычету), номер уведомления, дата выдачи и код выдавшей уведомление ИФНС.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 12)В справке о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ, приведена в приложении 1 к приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) за 2019 год предоставленная налоговым агентом в качестве имущественного налогового вычета сумма 900 000 руб. отражается по соответствующей строке раздела 3 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты". В поле "Код вычета", относящемся к этой строке, приводится код 311 (берется из справочника "Коды видов вычетов налогоплательщика" (приведен в приложении 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@)). В этом разделе также указываются сведения об уведомлении налогового органа: код вида уведомления - 1 (соответствует имущественному налоговому вычету), номер уведомления, дата выдачи и код выдавшей уведомление ИФНС.
Вопрос: Какой код дохода в справке по форме 2-НДФЛ за 2018 г. следует указать при оплате дополнительного оплачиваемого отпуска работникам предпенсионного возраста на основании коллективного договора?
(Консультация эксперта, 2018)Согласно Письмам ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127, если при заполнении справки по форме 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в Приказе об утверждении кодов видов доходов и вычетов не предусмотрен, используется код дохода 4800 "Иные доходы".
(Консультация эксперта, 2018)Согласно Письмам ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127, если при заполнении справки по форме 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в Приказе об утверждении кодов видов доходов и вычетов не предусмотрен, используется код дохода 4800 "Иные доходы".
Вопрос: Какой код дохода в справке по форме 2-НДФЛ за 2018 г. следует указать при оплате дополнительного отпуска для подготовки и сдачи промежуточных экзаменов при получении второго высшего образования?
(Консультация эксперта, 2018)Согласно Письмам ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127, если при заполнении справки по форме 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в Приказе "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" не предусмотрен, используется код дохода 4800 "Иные доходы".
(Консультация эксперта, 2018)Согласно Письмам ФНС России от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@, от 06.07.2016 N БС-4-11/12127, если при заполнении справки по форме 2-НДФЛ вид дохода, выплаченного налогоплательщику, в Приказе "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" не предусмотрен, используется код дохода 4800 "Иные доходы".
Статья: 2-НДФЛ за 2018 год: в ИФНС сдаем новую форму
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)Указанная фраза, содержащаяся в п. 6.9 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ <18>, соответствует аналогичным положениям Порядка заполнения прежней формы справки 2-НДФЛ (который действовал до 01.01.2019) <19>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)Указанная фраза, содержащаяся в п. 6.9 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ <18>, соответствует аналогичным положениям Порядка заполнения прежней формы справки 2-НДФЛ (который действовал до 01.01.2019) <19>.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс РФ в 2018 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 1)2.3.8. Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 1)2.3.8. Новые коды доходов и вычетов в справках 2-НДФЛ
Вопрос: ...Какие коды необходимо указать при представлении корректирующей справки 2-НДФЛ за прошлые годы в отношении премии за производственные результаты и компенсации за неиспользованный отпуск?
(Консультация эксперта, 2018)Код дохода "2002" для премий за производственные результаты был внесен в Перечень кодов видов доходов и вычетов Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов". Кроме этого, Перечень кодов вида дохода и вычетов с 01.01.2018 Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ был дополнен, в частности, кодом дохода для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. На момент подачи справки 2-НДФЛ за 2017 г. действуют уже новые коды, поэтому компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении должна быть указана в ней под кодом "2013".
(Консультация эксперта, 2018)Код дохода "2002" для премий за производственные результаты был внесен в Перечень кодов видов доходов и вычетов Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов". Кроме этого, Перечень кодов вида дохода и вычетов с 01.01.2018 Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ был дополнен, в частности, кодом дохода для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. На момент подачи справки 2-НДФЛ за 2017 г. действуют уже новые коды, поэтому компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении должна быть указана в ней под кодом "2013".