Коды вычетов ндфл 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды вычетов ндфл 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Интересная цитата из решения ФНС: Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, то организация - налоговый агент при выплате ему по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с указанного дохода"...Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, то организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. На основании приказа ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) с 01.01.2018 коды видов доходов дополнены новыми видами, в числе которых код 2301 "Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей"."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные, налоговый периоды 2023 г. при предоставлении имущественного вычета (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)Имущественный вычет показывайте в составе обобщенной по всем физлицам суммы вычетов в поле 130 6-НДФЛ. Отразите вычет и в годовой отчетности в разд. 3 Приложения 1 к расчету 6-НДФЛ. Укажите в нем соответствующий код вычета и реквизиты уведомления из налоговой. Код вида уведомления будет "1".
(Издательство "Главная книга", 2024)Имущественный вычет показывайте в составе обобщенной по всем физлицам суммы вычетов в поле 130 6-НДФЛ. Отразите вычет и в годовой отчетности в разд. 3 Приложения 1 к расчету 6-НДФЛ. Укажите в нем соответствующий код вычета и реквизиты уведомления из налоговой. Код вида уведомления будет "1".
Статья: Какие коды следует указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год
("Главная книга", 2018, N 3)Налоговая служба своим октябрьским Приказом обновила перечни Кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. Приказ вступил в силу с 01.01.2018. Поэтому у некоторых бухгалтеров возник вопрос: нужно ли новые Коды 2-НДФЛ указывать при заполнении справок за 2017 г. или их нужно будет применять при заполнении 2-НДФЛ уже за 2018 г.?
("Главная книга", 2018, N 3)Налоговая служба своим октябрьским Приказом обновила перечни Кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. Приказ вступил в силу с 01.01.2018. Поэтому у некоторых бухгалтеров возник вопрос: нужно ли новые Коды 2-НДФЛ указывать при заполнении справок за 2017 г. или их нужно будет применять при заполнении 2-НДФЛ уже за 2018 г.?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)6.12. По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля "Месяц", "Код дохода" и "Сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов заполняются прочерками.
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)6.12. По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Поля "Месяц", "Код дохода" и "Сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов заполняются прочерками.
Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@
(ред. от 17.01.2018)
"Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2015 N 39848)При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также Справочники "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к настоящему Порядку) и "Коды форм реорганизации (ликвидации)" (приложение N 2 к настоящему Порядку).
(ред. от 17.01.2018)
"Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2015 N 39848)При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, а также Справочники "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложение N 1 к настоящему Порядку) и "Коды форм реорганизации (ликвидации)" (приложение N 2 к настоящему Порядку).
Административная практика
Решение ФНС России от 21.01.2020 N СА-4-9/704@
Суть жалобы: Заявитель полагает, что в оспариваемом налоговом уведомлении указана недостоверная информация о размере и виде дохода, полученного Заявителем, в связи с чем на него незаконно возложена обязанность по уплате НДФЛ с доходов, которых данное лицо не получало. В этой связи Заявителем в Инспекцию направлено заявление о внесении изменений в оспариваемое налоговое уведомление в части суммы, а также кода дохода.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как в случае несогласия Заявителя с суммой полученного дохода и кодом дохода, отраженными налоговым агентом в справке по форме 2-НДФЛ, данное лицо вправе обратиться непосредственно к налоговому агенту.
Содержит правовую позицию ФНС России.Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, то организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. На основании приказа ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) с 01.01.2018 коды видов доходов дополнены новыми видами, в числе которых код 2301 "Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей".
Суть жалобы: Заявитель полагает, что в оспариваемом налоговом уведомлении указана недостоверная информация о размере и виде дохода, полученного Заявителем, в связи с чем на него незаконно возложена обязанность по уплате НДФЛ с доходов, которых данное лицо не получало. В этой связи Заявителем в Инспекцию направлено заявление о внесении изменений в оспариваемое налоговое уведомление в части суммы, а также кода дохода.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как в случае несогласия Заявителя с суммой полученного дохода и кодом дохода, отраженными налоговым агентом в справке по форме 2-НДФЛ, данное лицо вправе обратиться непосредственно к налоговому агенту.
Содержит правовую позицию ФНС России.Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, то организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. На основании приказа ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) с 01.01.2018 коды видов доходов дополнены новыми видами, в числе которых код 2301 "Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей".
Формы
Форма: Регистр учета доходов, полученных физическими лицами от организации
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)<3> С учетом Приложения N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физического физических лица и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ), утв. Приказом ФНС России от 3002.10.2015 2018 N ММВ-7-11/48566@.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)<3> С учетом Приложения N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физического физических лица и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (форма 2-НДФЛ), утв. Приказом ФНС России от 3002.10.2015 2018 N ММВ-7-11/48566@.
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
Статья: Декларационная кампания 2019 года
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)За 2019 год налоговый агент, применяющий УСНО, должен подать справки 2-НДФЛ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Коды доходов и вычетов, указываемые в справках, по сравнению с прошлым годом не изменились.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)За 2019 год налоговый агент, применяющий УСНО, должен подать справки 2-НДФЛ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Коды доходов и вычетов, указываемые в справках, по сравнению с прошлым годом не изменились.
Вопрос: Какой код применяется для обозначения доходов в виде дивидендов в справке 2-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: В справке 2-НДФЛ дивиденды следует указывать по коду дохода 1010. Сумма дивидендов указывается полностью, включая НДФЛ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: В справке 2-НДФЛ дивиденды следует указывать по коду дохода 1010. Сумма дивидендов указывается полностью, включая НДФЛ.
Статья: Новости от 09.01.2018
("Главная книга", 2018, N 2)Список кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ, дополнен шестью новыми кодами. Приказ об изменениях вступил в силу с 01.01.2018. А это значит, что в справках 2-НДФЛ, сформированных за 2017 г. и представляемых в ИФНС, налоговики, скорее всего, захотят увидеть уже новые коды. По крайней мере, после прошлогоднего обновления перечня ФНС настаивала именно на таком порядке применения.
("Главная книга", 2018, N 2)Список кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ, дополнен шестью новыми кодами. Приказ об изменениях вступил в силу с 01.01.2018. А это значит, что в справках 2-НДФЛ, сформированных за 2017 г. и представляемых в ИФНС, налоговики, скорее всего, захотят увидеть уже новые коды. По крайней мере, после прошлогоднего обновления перечня ФНС настаивала именно на таком порядке применения.
Статья: Новшества законодательства в 2018 году
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 1)С 01.01.2018 обновлен перечень Кодов видов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок по форме 2-НДФЛ. В него включены 6 новых кодов:
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2018, N 1)С 01.01.2018 обновлен перечень Кодов видов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок по форме 2-НДФЛ. В него включены 6 новых кодов:
Вопрос: Какой код используется для обозначения вычета из сумм материальной помощи при заполнении справки 2-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: При заполнении справки 2-НДФЛ для материальной помощи на лечение, к отпуску, юбилею или свадьбе нужно использовать код вычета 503, при рождении ребенка - 508.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Ответ: При заполнении справки 2-НДФЛ для материальной помощи на лечение, к отпуску, юбилею или свадьбе нужно использовать код вычета 503, при рождении ребенка - 508.
Вопрос: ...Какие коды необходимо указать при представлении корректирующей справки 2-НДФЛ за прошлые годы в отношении премии за производственные результаты и компенсации за неиспользованный отпуск?
(Консультация эксперта, 2018)Код дохода "2002" для премий за производственные результаты был внесен в Перечень кодов видов доходов и вычетов Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов". Кроме этого, Перечень кодов вида дохода и вычетов с 01.01.2018 Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ был дополнен, в частности, кодом дохода для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. На момент подачи справки 2-НДФЛ за 2017 г. действуют уже новые коды, поэтому компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении должна быть указана в ней под кодом "2013".
(Консультация эксперта, 2018)Код дохода "2002" для премий за производственные результаты был внесен в Перечень кодов видов доходов и вычетов Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов". Кроме этого, Перечень кодов вида дохода и вычетов с 01.01.2018 Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ был дополнен, в частности, кодом дохода для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. На момент подачи справки 2-НДФЛ за 2017 г. действуют уже новые коды, поэтому компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении должна быть указана в ней под кодом "2013".
Статья: О нюансах заполнения формы 6-НДФЛ
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Ситуацию прояснили специалисты ФНС. В Письме от 26.06.2018 N БС-4-11/12266@ они сообщили, что:
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Ситуацию прояснили специалисты ФНС. В Письме от 26.06.2018 N БС-4-11/12266@ они сообщили, что:
Статья: Форма 2-НДФЛ. Ошибки и их исправление
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 3)Начиная с января 2018 года действуют обновленные Коды доходов и вычетов для сведений по форме 2-НДФЛ. Введены новые коды доходов, например для компенсации за неиспользованный отпуск предусмотрен новый код 2013. Ранее она отражалась с кодом 4800. Изменения внесены Приказом ФНС России от 24 октября 2017 года N ММВ-7-11/820@.
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 3)Начиная с января 2018 года действуют обновленные Коды доходов и вычетов для сведений по форме 2-НДФЛ. Введены новые коды доходов, например для компенсации за неиспользованный отпуск предусмотрен новый код 2013. Ранее она отражалась с кодом 4800. Изменения внесены Приказом ФНС России от 24 октября 2017 года N ММВ-7-11/820@.