Коды вычетов 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды вычетов 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)<2> Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 15, ст. 2309).
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)<2> Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 15, ст. 2309).
<Письмо> ФНС России от 22.11.2019 N СД-4-3/23798@
"О кодах подакцизных товаров"В этой связи код вида подакцизного товара "679" - темное судовое топливо, коды операций налогообложения "10045" - "10047", а также коды налоговых вычетов "30036" - "30041" с 01.04.2020 не указываются в налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ (далее - налоговая декларация по акцизам).
"О кодах подакцизных товаров"В этой связи код вида подакцизного товара "679" - темное судовое топливо, коды операций налогообложения "10045" - "10047", а также коды налоговых вычетов "30036" - "30041" с 01.04.2020 не указываются в налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденной приказом ФНС России от 12.01.2016 N ММВ-7-3/1@ (далее - налоговая декларация по акцизам).
Статья: Дополнен перечень Кодов доходов и вычетов по НДФЛ
(Тарасова Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В дальнейшем сведения из этих налоговых регистров (включая Коды доходов и налоговых вычетов) используются налоговыми агентами для заполнения налоговой отчетности, в частности справок о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах НДФЛ. Данная справка является Приложением к форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
(Тарасова Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В дальнейшем сведения из этих налоговых регистров (включая Коды доходов и налоговых вычетов) используются налоговыми агентами для заполнения налоговой отчетности, в частности справок о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах НДФЛ. Данная справка является Приложением к форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Статья: Налогообложение научно-исследовательской деятельности (часть 1)
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Глава 23 НК РФ также не предусматривает особых налоговых стимулов для работников, занятых НИР, поскольку позволяет вычесть лишь фактически произведенные и документально подтвержденные расходы (п. 2 и п. 3 ст. 221 НК РФ) либо предусматривает фиксированный вычет в размере 20% дохода по созданию научных трудов и разработок и 30% дохода, полученного за первые два года использования изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Кроме того, трудовые или гражданско-правовые отношения с такими работниками, как правило, не используют модель роялти (вознаграждений за создание или использование объектов интеллектуальной собственности), поэтому получить вычет 20% или 30% представляется затруднительным. По данным ФНС России <14>, за 2018 г. профессиональным вычетом в пределах нормативов на авторские произведения по п. 3 ст. 221 НК РФ (код вычета 405) воспользовались всего 29 425 человек на сумму 767,2 млн руб.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Глава 23 НК РФ также не предусматривает особых налоговых стимулов для работников, занятых НИР, поскольку позволяет вычесть лишь фактически произведенные и документально подтвержденные расходы (п. 2 и п. 3 ст. 221 НК РФ) либо предусматривает фиксированный вычет в размере 20% дохода по созданию научных трудов и разработок и 30% дохода, полученного за первые два года использования изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Кроме того, трудовые или гражданско-правовые отношения с такими работниками, как правило, не используют модель роялти (вознаграждений за создание или использование объектов интеллектуальной собственности), поэтому получить вычет 20% или 30% представляется затруднительным. По данным ФНС России <14>, за 2018 г. профессиональным вычетом в пределах нормативов на авторские произведения по п. 3 ст. 221 НК РФ (код вычета 405) воспользовались всего 29 425 человек на сумму 767,2 млн руб.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в показателе "текущий налог на прибыль организаций" с кодом 2411 учтите сумму вычета, фактически примененного в отчетном периоде;
(КонсультантПлюс, 2025)в показателе "текущий налог на прибыль организаций" с кодом 2411 учтите сумму вычета, фактически примененного в отчетном периоде;