Коды в справке 2-ндфл 2003
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды в справке 2-ндфл 2003 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: На основании коллективного договора общество выплачивает премии членам профсоюзной организации. Какой код вида дохода указывается в сведениях о доходах (приложение к справке) при выплате премии председателю первичной профсоюзной организации, если с ним не заключены трудовой и (или) гражданско-правовой договоры?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку премия председателю первичной профсоюзной организации, с которым не заключены трудовой и (или) гражданско-правовой договоры, не является премией за производственные результаты (за выполнение трудовых обязанностей), в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) при выплате работнику дохода в виде премии в поле "Код дохода" указывается 2003 (суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку премия председателю первичной профсоюзной организации, с которым не заключены трудовой и (или) гражданско-правовой договоры, не является премией за производственные результаты (за выполнение трудовых обязанностей), в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) при выплате работнику дохода в виде премии в поле "Код дохода" указывается 2003 (суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений).
Статья: Годовые премии в "зарплатной" отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)С премии к Новому году также нужно исчислить страховые взносы. Ведь, как разъясняет Минфин, такие премии, во-первых, выплачиваются в рамках трудовых отношений, а во-вторых, не поименованы в перечне выплат, не облагаемых взносами <5>. Порядок отражения праздничных премий в РСВ и в 6-НДФЛ точно такой же, как годовых премий за производственные результаты. А вот в справках 2-НДФЛ праздничные премии ФНС рекомендует отражать по коду 2003 <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)С премии к Новому году также нужно исчислить страховые взносы. Ведь, как разъясняет Минфин, такие премии, во-первых, выплачиваются в рамках трудовых отношений, а во-вторых, не поименованы в перечне выплат, не облагаемых взносами <5>. Порядок отражения праздничных премий в РСВ и в 6-НДФЛ точно такой же, как годовых премий за производственные результаты. А вот в справках 2-НДФЛ праздничные премии ФНС рекомендует отражать по коду 2003 <6>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<Об утверждении кодов видов доходов и вычетов>С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2016 год.
<Об утверждении кодов видов доходов и вычетов>С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2016 год.
Статья: Доходы работников счет любят
(Лежнина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 2)Справку по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2003 год" заполняют на основании налоговой карточки работника за 2003 г. (форма N 1-НДФЛ).
(Лежнина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2004, N 2)Справку по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2003 год" заполняют на основании налоговой карточки работника за 2003 г. (форма N 1-НДФЛ).
Вопрос: ...Какой код вида дохода в справке по форме 2-НДФЛ указывает некоммерческая организация в отношении премий, выплачиваемых работникам за трудовые результаты, если организация все расходы осуществляет за счет целевых поступлений?
(Консультация эксперта, 2017)В рассматриваемой ситуации, с одной стороны, премии выплачиваются работникам за счет целевых поступлений, что говорит в пользу указания их в справках по форме 2-НДФЛ под кодом вида дохода 2003.
(Консультация эксперта, 2017)В рассматриваемой ситуации, с одной стороны, премии выплачиваются работникам за счет целевых поступлений, что говорит в пользу указания их в справках по форме 2-НДФЛ под кодом вида дохода 2003.
Статья: Как теперь в целях НДФЛ кодировать и учитывать премии
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Введение с 26.12.2016 новых кодов для премий (см. с. 77) вновь подняло вопрос о том, в какой момент доход в виде премий считается полученным в целях НДФЛ. От ответа на этот вопрос зависит, как вы теперь будете премии кодировать и отражать в регистрах, формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2017, N 4)Введение с 26.12.2016 новых кодов для премий (см. с. 77) вновь подняло вопрос о том, в какой момент доход в виде премий считается полученным в целях НДФЛ. От ответа на этот вопрос зависит, как вы теперь будете премии кодировать и отражать в регистрах, формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Статья: Справка 2-НДФЛ потеряла раздел
(Кирюшина И.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 10)Новая форма Справки отличается от старой формы, в частности, тем, что в ней появился разд. 6 "Сведения о перечислении налога в бюджет". Согласно Рекомендациям по заполнению формы 2-НДФЛ в этом разделе необходимо указать сумму перечисленного налога, код бюджетной классификации (КБК) (в зависимости от вида полученного физическим лицом дохода), а также код территории муниципального образования (ОКАТО), куда перечислен налог.
(Кирюшина И.)
("Новая бухгалтерия", 2006, N 10)Новая форма Справки отличается от старой формы, в частности, тем, что в ней появился разд. 6 "Сведения о перечислении налога в бюджет". Согласно Рекомендациям по заполнению формы 2-НДФЛ в этом разделе необходимо указать сумму перечисленного налога, код бюджетной классификации (КБК) (в зависимости от вида полученного физическим лицом дохода), а также код территории муниципального образования (ОКАТО), куда перечислен налог.
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц по выплатам физическим лицам выигрышей по распространяемым банком лотерейным билетам? Нужно ли при этом подавать в налоговый орган сведения о выплаченных физическим лицам доходах?
(Консультация эксперта, 2004)Ответ: В соответствии с пп.5 п.1 ст.228 Налогового кодекса РФ по суммам выигрышей, выплаченных организаторами лотерей, обязанность исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц возложена на физических лиц, получивших выигрыш. Таким образом, на основании п.2 ст.226 НК РФ организации, выплачивающие доходы в виде выигрышей в лотерею, освобождены от обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет данного налога. При этом по вопросу, касающемуся необходимости подачи в налоговый орган сведений о выплаченных суммах выигрышей, существуют две противоположные точки зрения. Первая из них состоит в следующем. Организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, должны в установленные законодательством сроки подать в налоговый орган сведения о суммах выплаченных физическим лицам доходов. Основанием для этого является п.2 ст.230 НК РФ, согласно которому такая обязанность установлена для всех налоговых агентов, производящих выплаты физическим лицам, и каких-либо исключений не предусмотрено. Кроме того, согласно разд.4.4 Порядка заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2003 г. по форме 2-НДФЛ, утвержденного Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, в графе "Код дохода" строки 3.1 формы 2-НДФЛ следует указать код дохода, выбираемый из Справочника, приведенного в Приложении к Приказу МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379. В Справочнике для дохода виде стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр, предусмотрен код 3010. Тот факт, что организация, уплачивающая выигрыши в лотерею, обязана указывать в справке 2-НДФЛ соответствующий код дохода, свидетельствует о том, что она должна подавать в налоговый орган указанные сведения. Вторая точка зрения обосновывается тем, что обязанность по представлению сведений возложена п.2 ст.230 НК РФ на налоговых агентов. Согласно п.1 ст.24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, которые в соответствии с НК РФ обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить суммы налога в бюджет. При этом п.2 ст.226 НК РФ определяет, что исчисление и уплата сумм налога на доходы физических лиц производятся налоговыми агентами, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются на основании ст.228 НК РФ. Подпункт 5 п.1 ст.228 НК РФ содержит прямое указание на то, что физические лица, получившие выигрыши, должны самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Исходя из вышеизложенного организаторы лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр не являются налоговыми агентами и, таким образом, не обязаны представлять в налоговый орган сведения о выплаченных физических лицам суммах выигрышей. Указанная позиция изложена также, в частности, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2004 N А05-6751/03-18.
(Консультация эксперта, 2004)Ответ: В соответствии с пп.5 п.1 ст.228 Налогового кодекса РФ по суммам выигрышей, выплаченных организаторами лотерей, обязанность исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц возложена на физических лиц, получивших выигрыш. Таким образом, на основании п.2 ст.226 НК РФ организации, выплачивающие доходы в виде выигрышей в лотерею, освобождены от обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет данного налога. При этом по вопросу, касающемуся необходимости подачи в налоговый орган сведений о выплаченных суммах выигрышей, существуют две противоположные точки зрения. Первая из них состоит в следующем. Организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, должны в установленные законодательством сроки подать в налоговый орган сведения о суммах выплаченных физическим лицам доходов. Основанием для этого является п.2 ст.230 НК РФ, согласно которому такая обязанность установлена для всех налоговых агентов, производящих выплаты физическим лицам, и каких-либо исключений не предусмотрено. Кроме того, согласно разд.4.4 Порядка заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2003 г. по форме 2-НДФЛ, утвержденного Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, в графе "Код дохода" строки 3.1 формы 2-НДФЛ следует указать код дохода, выбираемый из Справочника, приведенного в Приложении к Приказу МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379. В Справочнике для дохода виде стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр, предусмотрен код 3010. Тот факт, что организация, уплачивающая выигрыши в лотерею, обязана указывать в справке 2-НДФЛ соответствующий код дохода, свидетельствует о том, что она должна подавать в налоговый орган указанные сведения. Вторая точка зрения обосновывается тем, что обязанность по представлению сведений возложена п.2 ст.230 НК РФ на налоговых агентов. Согласно п.1 ст.24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, которые в соответствии с НК РФ обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить суммы налога в бюджет. При этом п.2 ст.226 НК РФ определяет, что исчисление и уплата сумм налога на доходы физических лиц производятся налоговыми агентами, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются на основании ст.228 НК РФ. Подпункт 5 п.1 ст.228 НК РФ содержит прямое указание на то, что физические лица, получившие выигрыши, должны самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Исходя из вышеизложенного организаторы лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр не являются налоговыми агентами и, таким образом, не обязаны представлять в налоговый орган сведения о выплаченных физических лицам суммах выигрышей. Указанная позиция изложена также, в частности, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2004 N А05-6751/03-18.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 9)В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" с 26 декабря 2016 г. в справках по форме 2-НДФЛ суммы премий следует отражать по новым отдельным кодам вида доходов.
Вопрос: При заполнении данных по форме N 2-НДФЛ все доходы от продажи ценных бумаг отразятся по коду 1530. В случае если налогоплательщик имеет право на разные вычеты по разным сделкам, возможно ли к общей сумме дохода от продажи ценных бумаг применять одновременно вычет 303 (или 304) и 307?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Вопрос: При заполнении данных по форме N 2-НДФЛ все доходы от продажи ценных бумаг отразятся по коду 1530. В случае если налогоплательщик имеет право на разные вычеты по разным сделкам, возможно ли к общей сумме дохода от продажи ценных бумаг применять одновременно вычет 303 (или 304) и 307?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2003)Вопрос: При заполнении данных по форме N 2-НДФЛ все доходы от продажи ценных бумаг отразятся по коду 1530. В случае если налогоплательщик имеет право на разные вычеты по разным сделкам, возможно ли к общей сумме дохода от продажи ценных бумаг применять одновременно вычет 303 (или 304) и 307?
Статья: Заполнение форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год
(Заболонкова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)- суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, то есть выплаты, не связанные с выполнением трудовых обязанностей (например, премии к праздничным или юбилейным датам), указываются по коду дохода 2003.
(Заболонкова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)- суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений, то есть выплаты, не связанные с выполнением трудовых обязанностей (например, премии к праздничным или юбилейным датам), указываются по коду дохода 2003.
Статья: Премия: учет и дата фактического получения дохода для НДФЛ
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 6)Различие в кодах дохода обязывает организацию приводить суммы заработной платы и премии в регистре обособленно. Обособленно они должны быть указаны и в справке по форме 2-НДФЛ (раздел V Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ)).
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 6)Различие в кодах дохода обязывает организацию приводить суммы заработной платы и премии в регистре обособленно. Обособленно они должны быть указаны и в справке по форме 2-НДФЛ (раздел V Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ)).
Вопрос: Какой код дохода в справке по форме 2-НДФЛ следует указать при выплате компенсации за задержку выдачи трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Компенсацию за задержку выдачи трудовой книжки следует отразить в справке по форме 2-НДФЛ с кодом 4800 "Иные доходы".
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Компенсацию за задержку выдачи трудовой книжки следует отразить в справке по форме 2-НДФЛ с кодом 4800 "Иные доходы".