Коды сомнительных операций
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды сомнительных операций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 14.02.2023 по делу N 33-2147/2023
Категория спора: Банковский счет.
Требования клиента: 1) О взыскании штрафа за нарушение прав потребителя; 2) О взыскании процентов; 3) О взыскании убытков; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Клиент банка сослался на то, что денежные средства с его карты переведены на счет неизвестного лица, при этом клиент не производил никаких операций по банковскому счету, поручений о перечислении денежных средств не давал; клиент полагал, что хищение денежных средств произошло по вине банка, который не принял мер по блокировке нетипичной операции.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.Доводы жалобы о том, что банк должен был квалифицировать спорную операцию как сомнительную и заблокировать ее судебная коллегия отклоняет, как не обоснованные, поскольку суд первой инстанции, применив положения части 5.1 статьи 8 Закона N 161-ФЗ, проанализировав Признаки осуществления перевода денежных средств без согласия клиента, утвержденные приказом Банка России от 27.09.2018 N ОД-2525, установив фактические обстоятельства дела, пришел к выводу о том, что применительно к рассматриваемым событиям и обстоятельствам операции, соответствующие признакам осуществления перевода денежных средств без согласия клиента, Банком в установленном частью 5.1 статьи 8 Закона N 161-ФЗ порядке не были выявлены, у Банка отсутствовали основания полагать, что распоряжение на совершение операции по переводу денежных средств на счет стороннего банка дано неуполномоченным лицом. Судебная коллегия с таким выводом суда соглашается, дополнительно отмечая, что сам по себе факт совершения перевода в пользу третьего лица еще не свидетельствует о сомнительности операции, распоряжение на совершение которой поступило от клиента через мобильное приложение с устройства, обычно используемого клиентом и подтвержденное введением верного пин-кода.
Категория спора: Банковский счет.
Требования клиента: 1) О взыскании штрафа за нарушение прав потребителя; 2) О взыскании процентов; 3) О взыскании убытков; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Клиент банка сослался на то, что денежные средства с его карты переведены на счет неизвестного лица, при этом клиент не производил никаких операций по банковскому счету, поручений о перечислении денежных средств не давал; клиент полагал, что хищение денежных средств произошло по вине банка, который не принял мер по блокировке нетипичной операции.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.Доводы жалобы о том, что банк должен был квалифицировать спорную операцию как сомнительную и заблокировать ее судебная коллегия отклоняет, как не обоснованные, поскольку суд первой инстанции, применив положения части 5.1 статьи 8 Закона N 161-ФЗ, проанализировав Признаки осуществления перевода денежных средств без согласия клиента, утвержденные приказом Банка России от 27.09.2018 N ОД-2525, установив фактические обстоятельства дела, пришел к выводу о том, что применительно к рассматриваемым событиям и обстоятельствам операции, соответствующие признакам осуществления перевода денежных средств без согласия клиента, Банком в установленном частью 5.1 статьи 8 Закона N 161-ФЗ порядке не были выявлены, у Банка отсутствовали основания полагать, что распоряжение на совершение операции по переводу денежных средств на счет стороннего банка дано неуполномоченным лицом. Судебная коллегия с таким выводом суда соглашается, дополнительно отмечая, что сам по себе факт совершения перевода в пользу третьего лица еще не свидетельствует о сомнительности операции, распоряжение на совершение которой поступило от клиента через мобильное приложение с устройства, обычно используемого клиентом и подтвержденное введением верного пин-кода.
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 10.10.2023 по делу N 88-16477/2023, 2-800/2022 (УИД 45RS0026-01-2021-017683-14)
Категория спора: 1) Кредит; 2) Банковский счет.
Требования клиента: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О взыскании убытков (реального ущерба); 3) О компенсации морального вреда.
Требования займодавца: 4) О взыскании задолженности по кредитному договору.
Обстоятельства: Истец считает, что банк не обеспечил сохранность персональных данных клиента и безопасность банковских операций.
Решение: Дело в части направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции (требование 1); Удовлетворено в части (требования 2 - 4).
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате госпошлины - в части - удовлетворено в части; в части - дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции.Допрошенная в качестве потерпевшей по уголовному делу Д. пояснила, что 13.10.2020 около 17:20 час. на номер ее сотового телефона поступил звонок, вначале позвонила девушка затем мужчина. Из разговора она поняла, что с ее счета мошенники пытаются списать денежные средства, для остановки операций, и поимки злоумышленников ей на сотовый телефон необходимо установить приложение "Teamwer" удаленного доступа. Поскольку звонившие представились сотрудниками АО "Альфа-Банк", которые называли ее по имени, отчеству, знали ее кредитную историю, звонок поступил с номера телефона <данные изъяты>, который указан на оборотной стороне ее банковской карты, сомнений в их правдивости у Д. не возникло. При этом заявку на кредит она не оформляла, пароли, и коды никому не сообщала.
Категория спора: 1) Кредит; 2) Банковский счет.
Требования клиента: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О взыскании убытков (реального ущерба); 3) О компенсации морального вреда.
Требования займодавца: 4) О взыскании задолженности по кредитному договору.
Обстоятельства: Истец считает, что банк не обеспечил сохранность персональных данных клиента и безопасность банковских операций.
Решение: Дело в части направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции (требование 1); Удовлетворено в части (требования 2 - 4).
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате госпошлины - в части - удовлетворено в части; в части - дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции.Допрошенная в качестве потерпевшей по уголовному делу Д. пояснила, что 13.10.2020 около 17:20 час. на номер ее сотового телефона поступил звонок, вначале позвонила девушка затем мужчина. Из разговора она поняла, что с ее счета мошенники пытаются списать денежные средства, для остановки операций, и поимки злоумышленников ей на сотовый телефон необходимо установить приложение "Teamwer" удаленного доступа. Поскольку звонившие представились сотрудниками АО "Альфа-Банк", которые называли ее по имени, отчеству, знали ее кредитную историю, звонок поступил с номера телефона <данные изъяты>, который указан на оборотной стороне ее банковской карты, сомнений в их правдивости у Д. не возникло. При этом заявку на кредит она не оформляла, пароли, и коды никому не сообщала.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Исполнение обязательства ненадлежащему лицу
(Петрановский И.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, NN 4, 5)Выбор негативной модели, вероятнее всего, обусловлен третьим аргументом Суда о том, что ввод паролей и кодов, полученных клиентом по СМС, не персонифицирует его. Выбор негативной модели, как и аргумент об СМС, вызывает сомнения, поскольку полностью подрывает возможность адекватной идентификации клиента для онлайн-банкинга. Единственными вариантами подтверждения операций и идентификации клиента на текущий момент являются либо направление СМС-кодов, либо звонок клиенту. ВС РФ не поясняет, какой способ идентификации клиента является адекватным, как раз ввиду отсутствия иных способов идентификации.
(Петрановский И.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, NN 4, 5)Выбор негативной модели, вероятнее всего, обусловлен третьим аргументом Суда о том, что ввод паролей и кодов, полученных клиентом по СМС, не персонифицирует его. Выбор негативной модели, как и аргумент об СМС, вызывает сомнения, поскольку полностью подрывает возможность адекватной идентификации клиента для онлайн-банкинга. Единственными вариантами подтверждения операций и идентификации клиента на текущий момент являются либо направление СМС-кодов, либо звонок клиенту. ВС РФ не поясняет, какой способ идентификации клиента является адекватным, как раз ввиду отсутствия иных способов идентификации.
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)если ваша организация - учредитель доверительного управления имуществом, учтите сумму дебиторской задолженности, указанную в отчете доверительного управляющего (п. 7 Указаний об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом);
(КонсультантПлюс, 2025)если ваша организация - учредитель доверительного управления имуществом, учтите сумму дебиторской задолженности, указанную в отчете доверительного управляющего (п. 7 Указаний об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом);
Нормативные акты
"Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма"
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)4. С целью единообразного применения кредитными организациями кодов видов признаков, указывающих на необычный характер сделки, содержащихся в приложении к Положению Банка России от 02.03.2012 N 375-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Положение Банка России N 375-П), при формировании подлежащих направлению в Росфинмониторинг сообщений рекомендуем принимать во внимание соответствие наиболее распространенных типов сомнительных операций нижеприведенным кодам.
(утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР)4. С целью единообразного применения кредитными организациями кодов видов признаков, указывающих на необычный характер сделки, содержащихся в приложении к Положению Банка России от 02.03.2012 N 375-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Положение Банка России N 375-П), при формировании подлежащих направлению в Росфинмониторинг сообщений рекомендуем принимать во внимание соответствие наиболее распространенных типов сомнительных операций нижеприведенным кодам.
Готовое решение: Как учреждению списать сомнительную дебиторскую задолженность при окончании исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2025)2 Применяется соответствующий код КОСГУ.
(КонсультантПлюс, 2025)2 Применяется соответствующий код КОСГУ.
Статья: Организация бухгалтерского учета с применением электронных документов
(Павлова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (код формы 0510445);
(Павлова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)- решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (код формы 0510445);
Статья: Методичка от Минфина по заполнению форм электронной "первички"
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В заголовочной части решения (ф. 0510445) в реквизитах отражается наименование операции - в зависимости от решения, принимаемого комиссией. Оно принимает одно из следующих значений: "решение о признании сомнительной задолженности по доходам", "восстановление сомнительной задолженности по доходам" - с отражением в кодовой зоне кодов "1" или "2" соответственно.
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В заголовочной части решения (ф. 0510445) в реквизитах отражается наименование операции - в зависимости от решения, принимаемого комиссией. Оно принимает одно из следующих значений: "решение о признании сомнительной задолженности по доходам", "восстановление сомнительной задолженности по доходам" - с отражением в кодовой зоне кодов "1" или "2" соответственно.
Готовое решение: Как учреждению заполнить решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445)
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Наименование операции" - "решение о признании сомнительной задолженности по доходам" или "восстановление сомнительной задолженности по доходам" (в зависимости от принимаемого решения) и код "1" или "2" соответственно в кодовой зоне;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Наименование операции" - "решение о признании сомнительной задолженности по доходам" или "восстановление сомнительной задолженности по доходам" (в зависимости от принимаемого решения) и код "1" или "2" соответственно в кодовой зоне;
"Ревизии и проверки государственных (муниципальных) учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)8) о сумме финансовой дебиторской задолженности, признанной в отчетном периоде сомнительной.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)8) о сумме финансовой дебиторской задолженности, признанной в отчетном периоде сомнительной.
Готовое решение: Как отразить дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в учете учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)3 Применяется соответствующий код вида синтетического счета.
(КонсультантПлюс, 2025)3 Применяется соответствующий код вида синтетического счета.
Готовое решение: Как учреждению с 2026 г. списать дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)2 Применяется соответствующий код КОСГУ.
(КонсультантПлюс, 2025)2 Применяется соответствующий код КОСГУ.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.Остатки денежных средств на счетах, открытых в кредитной организации, у которой на отчетную дату Банком России отозвана лицензия на осуществление банковских операций, не должны отражаться в бухгалтерском учете на счетах учета денежных средств и формировать показатель с кодом 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" в Бухгалтерском балансе. Эти суммы представляют собой дебиторскую задолженность банка и учитываются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета дебиторской задолженности банка). В отношении данной задолженности создается резерв по сомнительным долгам, который отражается по кредиту счета 63 "Резервы по сомнительным долгам". Сумма задолженности банка за вычетом созданного по ней резерва участвует в формировании показателя с кодом 1230 "Дебиторская задолженность".
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)20. По каким кодам КОСГУ отражаются операции погашения дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности?
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)20. По каким кодам КОСГУ отражаются операции погашения дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности?