Коды операций по ст 149
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды операций по ст 149 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. II Приложения N 1 приведены коды операций, которые освобождены от налогообложения по ст. 149 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. II Приложения N 1 приведены коды операций, которые освобождены от налогообложения по ст. 149 НК РФ.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Кроме того, в графе 2 по каждому коду операции, освобождаемой от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ, надо отражать стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Кроме того, в графе 2 по каждому коду операции, освобождаемой от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ, надо отражать стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению <6>.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 N 688
(ред. от 11.09.2024)
"Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов"1(1). Коды ОКПД2, приведенные в разделе II настоящего перечня, применяются в отношении медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(ред. от 11.09.2024)
"Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов"1(1). Коды ОКПД2, приведенные в разделе II настоящего перечня, применяются в отношении медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса.
Вопрос: Банк использует систему "клиент-банк", для работы с которой клиентам необходимы USB-токены. Облагаются ли НДС услуги по представлению в этой системе клиентам сведений об операциях по их банковским счетам, а также по выдаче клиентам USB-токенов?
(Консультация эксперта, 2025)Осуществление банками определенных операций не подлежит налогообложению НДС, например (пп. 3, 3.2 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Осуществление банками определенных операций не подлежит налогообложению НДС, например (пп. 3, 3.2 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ):
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если организация - кредитор (векселедержатель) не указала в соответствующем квартале причитающиеся ей проценты по вексельному займу?
(Консультация эксперта, 2024)При этом сумма начисленных процентов по данному векселю (займу) (как операция, освобождаемая от обложения НДС согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) в графе 1 разд. 7 отражается по коду 1010292 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
(Консультация эксперта, 2024)При этом сумма начисленных процентов по данному векселю (займу) (как операция, освобождаемая от обложения НДС согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) в графе 1 разд. 7 отражается по коду 1010292 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
Статья: Последние изменения ушедшего года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Вводятся новые коды для отражения операций, которые освобождены от налогообложения или облагаются НДС по нулевой ставке согласно дополнениям в ст. 149 и 164 НК РФ. Письмо ФНС России от 22.12.2022 N СД-4-3/17394@.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Вводятся новые коды для отражения операций, которые освобождены от налогообложения или облагаются НДС по нулевой ставке согласно дополнениям в ст. 149 и 164 НК РФ. Письмо ФНС России от 22.12.2022 N СД-4-3/17394@.
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)ФНС сообщила два новых кода для не облагаемых НДС по подп. 9.1 и 15.4 п. 3 ст. 149 НК РФ операций.
("Главная книга", 2023, N 9)ФНС сообщила два новых кода для не облагаемых НДС по подп. 9.1 и 15.4 п. 3 ст. 149 НК РФ операций.
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации на территории РФ зарегистрированного медицинского изделия с кодом ОКПД 2 21.20.23.199.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-07/104917)Примечанием 1 (1) к указанному Перечню предусмотрено, что коды ОКПД 2, приведенные в разделе II Перечня, применяются в отношении медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-07/104917)Примечанием 1 (1) к указанному Перечню предусмотрено, что коды ОКПД 2, приведенные в разделе II Перечня, применяются в отношении медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ <ФНС направила новые коды операций для декларации по НДС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Кроме того, от НДС освободили реализацию услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, ЖСК или иными специализированными потребительскими кооперативами, отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, при условии приобретения услуг по обращению с ТКО у региональных операторов. Норма - подп. 29.1 п. 3 ст. 149 НК РФ (вступает в силу с 01.10.2024.).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Кроме того, от НДС освободили реализацию услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, ЖСК или иными специализированными потребительскими кооперативами, отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, при условии приобретения услуг по обращению с ТКО у региональных операторов. Норма - подп. 29.1 п. 3 ст. 149 НК РФ (вступает в силу с 01.10.2024.).
Готовое решение: Как отразить в декларации по НДС проценты, полученные по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по займам, которые вы выдали деньгами или ценными бумагами, освобождены от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Как и другие освобожденные от НДС операции, отразите их в разд. 7 декларации в общем порядке, а именно (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Проценты по займам, которые вы выдали деньгами или ценными бумагами, освобождены от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Как и другие освобожденные от НДС операции, отразите их в разд. 7 декларации в общем порядке, а именно (разд. XI Порядка заполнения декларации по НДС):
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации в РФ зарегистрированного медицинского изделия с кодом ОКПД 2 21.20.23.199.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-07/73718)Примечанием 1(1) к указанному Перечню предусмотрено, что коды ОКПД 2, приведенные в разделе II "Медицинские изделия" Перечня, применяются в отношении медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-07/73718)Примечанием 1(1) к указанному Перечню предусмотрено, что коды ОКПД 2, приведенные в разделе II "Медицинские изделия" Перечня, применяются в отношении медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Предусмотренное подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение применяется только в отношении процентов, начисляемых на сумму займа. Само тело займа объектом налогообложения не является.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Предусмотренное подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение применяется только в отношении процентов, начисляемых на сумму займа. Само тело займа объектом налогообложения не является.
Статья: Обновленные коды для декларации по НДС
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В письме от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ ФНС России привела коды не облагаемых НДС операций, которые используются в разделе 7 декларации по НДС.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В письме от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ ФНС России привела коды не облагаемых НДС операций, которые используются в разделе 7 декларации по НДС.