Коды операций по ст 149
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды операций по ст 149 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. II Приложения N 1 приведены коды операций, которые освобождены от налогообложения по ст. 149 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. II Приложения N 1 приведены коды операций, которые освобождены от налогообложения по ст. 149 НК РФ.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Кроме того, в графе 2 по каждому коду операции, освобождаемой от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ, надо отражать стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Кроме того, в графе 2 по каждому коду операции, освобождаемой от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ, надо отражать стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению <6>.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 N 688
(ред. от 11.09.2024)
"Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов"1(1). Коды ОКПД2, приведенные в разделе II настоящего перечня, применяются в отношении медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(ред. от 11.09.2024)
"Об утверждении перечней кодов медицинских товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов"1(1). Коды ОКПД2, приведенные в разделе II настоящего перечня, применяются в отношении медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса.
Вопрос: Банк использует систему "клиент-банк", для работы с которой клиентам необходимы USB-токены. Облагаются ли НДС услуги по представлению в этой системе клиентам сведений об операциях по их банковским счетам, а также по выдаче клиентам USB-токенов?
(Консультация эксперта, 2025)Осуществление банками определенных операций не подлежит налогообложению НДС, например (пп. 3, 3.2 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Осуществление банками определенных операций не подлежит налогообложению НДС, например (пп. 3, 3.2 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ):
Вопрос: Об освобождении от НДС или применении ставки НДС 10% при реализации медицинских изделий, на которые получены регистрационные удостоверения в соответствии с правом ЕАЭС, не содержащие коды ОКПД 2.
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-07-07/74654)В связи с этим сообщаем, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса операции по реализации на территории Российской Федерации медицинских товаров (в том числе медицинских изделий) отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, освобождаются от налогообложения НДС при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-07-07/74654)В связи с этим сообщаем, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса операции по реализации на территории Российской Федерации медицинских товаров (в том числе медицинских изделий) отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, освобождаются от налогообложения НДС при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Последние изменения: Декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, какой код операции по новой льготе, предусмотренной пп. 43 п. 2 ст. 149 НК РФ, использовать в декларации по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, какой код операции по новой льготе, предусмотренной пп. 43 п. 2 ст. 149 НК РФ, использовать в декларации по НДС.
Статья: Последние изменения ушедшего года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Вводятся новые коды для отражения операций, которые освобождены от налогообложения или облагаются НДС по нулевой ставке согласно дополнениям в ст. 149 и 164 НК РФ. Письмо ФНС России от 22.12.2022 N СД-4-3/17394@.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)Вводятся новые коды для отражения операций, которые освобождены от налогообложения или облагаются НДС по нулевой ставке согласно дополнениям в ст. 149 и 164 НК РФ. Письмо ФНС России от 22.12.2022 N СД-4-3/17394@.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Например, для операций, указанных в пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, используйте код 1011217.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, для операций, указанных в пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, используйте код 1011217.
Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При этом в разд. 7 декларации по НДС при отражении операций, не признаваемых объектами налогообложения по п. 2 ст. 146 НК РФ или не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) на основании ст. 149 НК РФ, надлежит указывать коды операций, предусмотренные Приложением N 1 к Порядку (п. 44.2 Порядка). В перечне кодов операций (Приложение N 1 к Порядку) не поименованы операции, не подлежащие налогообложению на основании ст. 145 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При этом в разд. 7 декларации по НДС при отражении операций, не признаваемых объектами налогообложения по п. 2 ст. 146 НК РФ или не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) на основании ст. 149 НК РФ, надлежит указывать коды операций, предусмотренные Приложением N 1 к Порядку (п. 44.2 Порядка). В перечне кодов операций (Приложение N 1 к Порядку) не поименованы операции, не подлежащие налогообложению на основании ст. 145 НК РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Предусмотренное подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение применяется только в отношении процентов, начисляемых на сумму займа. Само тело займа объектом налогообложения не является.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Предусмотренное подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение применяется только в отношении процентов, начисляемых на сумму займа. Само тело займа объектом налогообложения не является.
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации в РФ зарегистрированного медицинского изделия с кодом ОКПД 2 21.20.23.199.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-07/73718)Примечанием 1(1) к указанному Перечню предусмотрено, что коды ОКПД 2, приведенные в разделе II "Медицинские изделия" Перечня, применяются в отношении медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-07/73718)Примечанием 1(1) к указанному Перечню предусмотрено, что коды ОКПД 2, приведенные в разделе II "Медицинские изделия" Перечня, применяются в отношении медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом ЕАЭС, или регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику)), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 1 укажите подходящий код операции из разд. I или II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 50.1 Порядка заполнения декларации по НДС). Например, вы приводите код:
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 1 укажите подходящий код операции из разд. I или II Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 50.1 Порядка заполнения декларации по НДС). Например, вы приводите код:
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ <ФНС направила новые коды операций для декларации по НДС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Кроме того, от НДС освободили реализацию услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, ЖСК или иными специализированными потребительскими кооперативами, отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, при условии приобретения услуг по обращению с ТКО у региональных операторов. Норма - подп. 29.1 п. 3 ст. 149 НК РФ (вступает в силу с 01.10.2024.).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Кроме того, от НДС освободили реализацию услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, ЖСК или иными специализированными потребительскими кооперативами, отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, при условии приобретения услуг по обращению с ТКО у региональных операторов. Норма - подп. 29.1 п. 3 ст. 149 НК РФ (вступает в силу с 01.10.2024.).