Коды операций по НДС в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды операций по НДС в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "45" отразите, если принимаете к вычету НДС с электронных услуг иностранных компаний (Письма Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "45" отразите, если принимаете к вычету НДС с электронных услуг иностранных компаний (Письма Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Исходя из разъяснений ФНС России в Письме от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@ при уплате НДС с лицевого счета, открытого на уровне ФТС России, книга покупок будет заполняться следующим образом: в графе 1 "N п/п" - порядковый номер записи; в графе 2 "Код вида операции" - 20; в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" - сведения о регистрационном номере декларации на товары; в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" - прочерк; в графе 8 - дата принятия товаров к бухгалтерскому учету; в графе 9 - наименование поставщика ввезенных товаров; в графе 14 - отраженная в учете стоимость товаров; а в графе 15 - сумма "ввозного" НДС (пп. "г", "д", "е", "к", "л", "м", "с", "т" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)). В таком же порядке заполняются аналогичные показатели по соответствующим строкам разд. 8 налоговой декларации по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Исходя из разъяснений ФНС России в Письме от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@ при уплате НДС с лицевого счета, открытого на уровне ФТС России, книга покупок будет заполняться следующим образом: в графе 1 "N п/п" - порядковый номер записи; в графе 2 "Код вида операции" - 20; в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" - сведения о регистрационном номере декларации на товары; в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" - прочерк; в графе 8 - дата принятия товаров к бухгалтерскому учету; в графе 9 - наименование поставщика ввезенных товаров; в графе 14 - отраженная в учете стоимость товаров; а в графе 15 - сумма "ввозного" НДС (пп. "г", "д", "е", "к", "л", "м", "с", "т" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)). В таком же порядке заполняются аналогичные показатели по соответствующим строкам разд. 8 налоговой декларации по НДС.
Нормативные акты
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257
(ред. от 25.06.2024)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)в Республике Беларусь в случае исчисления ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении продуктов переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и образовавшихся в результате совершения операций по переработке вне таможенной территории (при условии, что суммы таких пошлин, налогов равны суммам пошлин налогов, исчисленным для указанной категории товаров, в порядке, предусмотренном для Республики Казахстан и Российской Федерации), в основных строках исчисляется ввозная таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость, которые подлежали бы уплате при помещении продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без умножения на соотношение стоимости операции по переработке к таможенной стоимости продуктов переработки с указанием в колонке "СП" кода "УР". При этом при исчислении налога на добавленную стоимость в колонке "Основа начисления" основной строки указывается таможенная стоимость декларируемого товара из графы 45;
(ред. от 25.06.2024)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)в Республике Беларусь в случае исчисления ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении продуктов переработки, помещаемых под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления и образовавшихся в результате совершения операций по переработке вне таможенной территории (при условии, что суммы таких пошлин, налогов равны суммам пошлин налогов, исчисленным для указанной категории товаров, в порядке, предусмотренном для Республики Казахстан и Российской Федерации), в основных строках исчисляется ввозная таможенная пошлина и налог на добавленную стоимость, которые подлежали бы уплате при помещении продуктов переработки под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без умножения на соотношение стоимости операции по переработке к таможенной стоимости продуктов переработки с указанием в колонке "СП" кода "УР". При этом при исчислении налога на добавленную стоимость в колонке "Основа начисления" основной строки указывается таможенная стоимость декларируемого товара из графы 45;
<Информация> ФНС России
<Об обновленном формате требования о представлении пояснений к декларации по НДС>Кроме того, ФНС России обновила xsd-схему ответа на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС. В частности, добавлен перечень новых кодов видов операций - 33 - 44 в связи с вступлением в силу с 01.01.2018 Федеральных законов от 27.11.2017 N 335-ФЗ, N 341-ФЗ, а также N 350-ФЗ.
<Об обновленном формате требования о представлении пояснений к декларации по НДС>Кроме того, ФНС России обновила xsd-схему ответа на требование о представлении пояснений к налоговой декларации по НДС. В частности, добавлен перечень новых кодов видов операций - 33 - 44 в связи с вступлением в силу с 01.01.2018 Федеральных законов от 27.11.2017 N 335-ФЗ, N 341-ФЗ, а также N 350-ФЗ.
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Заполняя НДС-декларацию за последний квартал 2022 г., учтите, что в связи с недавними изменениями в НК РФ налоговая служба рекомендовала новые коды для операций <28>. Об этом подробнее - на с. 6.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Заполняя НДС-декларацию за последний квартал 2022 г., учтите, что в связи с недавними изменениями в НК РФ налоговая служба рекомендовала новые коды для операций <28>. Об этом подробнее - на с. 6.
Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)бюджетные и автономные учреждения начисляют НДС по коду КОСГУ того дохода, с которого этот налог рассчитывается (п. 9 Порядка N 209н, Письмо Минфина России от 29.04.2019 N 02-07-10/31748). По нашему мнению, аналогичный подход следует применять и при указании в 15 - 17 разрядах номера счета соответствующей статьи аналитической группы подвида доходов.
(КонсультантПлюс, 2025)бюджетные и автономные учреждения начисляют НДС по коду КОСГУ того дохода, с которого этот налог рассчитывается (п. 9 Порядка N 209н, Письмо Минфина России от 29.04.2019 N 02-07-10/31748). По нашему мнению, аналогичный подход следует применять и при указании в 15 - 17 разрядах номера счета соответствующей статьи аналитической группы подвида доходов.
Вопрос: О ставке НДС либо освобождении от НДС при ввозе и реализации в РФ медицинских изделий.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-07-07/77065)В п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", в частности, указано, что применение налоговой ставки НДС 10% в отношении конкретного вида товара не может быть поставлено в зависимость от того, имели ли место реализация этого товара на территории РФ или ввоз его в РФ. Из п. 2 ст. 164 НК РФ не вытекает возможность различного налогообложения операций с одним и тем же товаром в зависимости от указанного критерия. Следовательно, для применения пониженной ставки НДС достаточно, чтобы реализуемый (ввозимый) товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - ОКП или ТН ВЭД. Согласно Письму Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-14/32743 для применения пониженной налоговой ставки достаточно, чтобы реализуемый на территории Российской Федерации товар соответствовал коду, определенному Правительством Российской Федерации, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - ОКПД 2 или ТН ВЭД ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-07-07/77065)В п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", в частности, указано, что применение налоговой ставки НДС 10% в отношении конкретного вида товара не может быть поставлено в зависимость от того, имели ли место реализация этого товара на территории РФ или ввоз его в РФ. Из п. 2 ст. 164 НК РФ не вытекает возможность различного налогообложения операций с одним и тем же товаром в зависимости от указанного критерия. Следовательно, для применения пониженной ставки НДС достаточно, чтобы реализуемый (ввозимый) товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - ОКП или ТН ВЭД. Согласно Письму Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-14/32743 для применения пониженной налоговой ставки достаточно, чтобы реализуемый на территории Российской Федерации товар соответствовал коду, определенному Правительством Российской Федерации, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - ОКПД 2 или ТН ВЭД ЕАЭС.
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Проблемы с новыми кодами операций:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Проблемы с новыми кодами операций:
Статья: 8 "арендно-лизинговых" вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Поскольку операции по реализации металлолома являются таковыми (облагаются НДС), то входной НДС вы должны принимать к вычету в общем порядке <12>. И так как у вас не будет самостоятельно исчисленного НДС, надо будет декларировать НДС-возмещение и подтверждать право на него.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Поскольку операции по реализации металлолома являются таковыми (облагаются НДС), то входной НДС вы должны принимать к вычету в общем порядке <12>. И так как у вас не будет самостоятельно исчисленного НДС, надо будет декларировать НДС-возмещение и подтверждать право на него.
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если организация - кредитор (векселедержатель) не указала в соответствующем квартале причитающиеся ей проценты по вексельному займу?
(Консультация эксперта, 2024)При этом сумма начисленных процентов по данному векселю (займу) (как операция, освобождаемая от обложения НДС согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) в графе 1 разд. 7 отражается по коду 1010292 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
(Консультация эксперта, 2024)При этом сумма начисленных процентов по данному векселю (займу) (как операция, освобождаемая от обложения НДС согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ) в графе 1 разд. 7 отражается по коду 1010292 (п. 44.2 Порядка заполнения декларации по НДС, Приложение N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Если реэкспорт не облагается НДС, то в декларации по НДС эта операция никак не отражается. Порядком заполнения декларации по НДС ее отражение не предусмотрено, в том числе для такой операции нет кода, чтобы отразить ее в разд. 7 декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если реэкспорт не облагается НДС, то в декларации по НДС эта операция никак не отражается. Порядком заполнения декларации по НДС ее отражение не предусмотрено, в том числе для такой операции нет кода, чтобы отразить ее в разд. 7 декларации.
Готовое решение: Как учреждению разработать методику ведения раздельного учета по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)отразить счета с дополнительной аналитикой или налоговые регистры, где вы будете аккумулировать данные для расчета пропорции. Например, если вы экспортируете сырьевые товары и "входной" НДС распределяете пропорционально доле выручки от экспортных операций в общем объеме выручки за квартал, вы можете использовать дополнительные аналитические коды к 23-му разряду номера счета 401 10;
(КонсультантПлюс, 2025)отразить счета с дополнительной аналитикой или налоговые регистры, где вы будете аккумулировать данные для расчета пропорции. Например, если вы экспортируете сырьевые товары и "входной" НДС распределяете пропорционально доле выручки от экспортных операций в общем объеме выручки за квартал, вы можете использовать дополнительные аналитические коды к 23-му разряду номера счета 401 10;
Типовая ситуация: Когда и как покупателю регистрировать в книге покупок счета-фактуры на отгрузку и на выданные авансы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, в котором он получен от продавца, которому перечислен аванс (Письма Минфина от 30.12.2020 N 03-07-11/116098, от 16.04.2019 N 03-07-09/27004).
(Издательство "Главная книга", 2025)Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, в котором он получен от продавца, которому перечислен аванс (Письма Минфина от 30.12.2020 N 03-07-11/116098, от 16.04.2019 N 03-07-09/27004).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.01.2023 N СД-4-3/157@ <Об НДС при безвозмездной передаче организацией, осуществляющей функции по поддержке экспорта, прав на использование программного обеспечения в целях его дальнейшего внедрения в систему "Одно окно">
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Указанная норма, вступившая в силу со 2 июля 2021 года, распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2019.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Указанная норма, вступившая в силу со 2 июля 2021 года, распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2019.