Коды операций по ндс раздел 3
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды операций по ндс раздел 3 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2023 N 11АП-10578/2023 по делу N А55-1508/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие коды операций указывать в Приложении 1 к разд. 3 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие коды операций указывать в Приложении 1 к разд. 3 декларации по НДС
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы экспортируете металлические изделия, коды видов которых включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ, то в разд. 4, 5, 6 декларации по НДС указывайте коды операций, предусмотренные в разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС для отражения операций по экспорту сырьевых товаров (п. 10 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы экспортируете металлические изделия, коды видов которых включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ, то в разд. 4, 5, 6 декларации по НДС указывайте коды операций, предусмотренные в разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС для отражения операций по экспорту сырьевых товаров (п. 10 ст. 165 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/881@
(ред. от 19.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2024 N 80703)Раздел 3. Сведения (информация) по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) налогом на добавленную стоимость
(ред. от 19.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2024 N 80703)Раздел 3. Сведения (информация) по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) налогом на добавленную стоимость
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров указывайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "61".
(КонсультантПлюс, 2026)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров указывайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "61".
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру в книге продаж с кодом вида операции 01 (п. 1 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте корректировочный счет-фактуру в книге продаж с кодом вида операции 01 (п. 1 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как налоговому агенту проверить по контрольным соотношениям правильность заполнения декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)если в строке 070 разд. 2 указаны коды операций 1011703, 1011720, 1011721, 1011722, то налоговые вычеты "агентского" НДС (строка 180 разд. 3) не должны превышать сумм налога, подлежащего уплате в бюджет (строка 060 разд. 2);
(КонсультантПлюс, 2026)если в строке 070 разд. 2 указаны коды операций 1011703, 1011720, 1011721, 1011722, то налоговые вычеты "агентского" НДС (строка 180 разд. 3) не должны превышать сумм налога, подлежащего уплате в бюджет (строка 060 разд. 2);
Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: В декларации по НДС необходимо заполнить разд. 8 и 9 соответственно на основании данных книги покупок и продаж. По строке 060 разд. 2 декларации необходимо отразить исчисленную в качестве налогового агента сумму НДС, по строке 070 - код операции "1011721", а в графе 3 строки 180 разд. 3 - сумму НДС, исчисленную в качестве покупателя - налогового агента, подлежащую вычету.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: В декларации по НДС необходимо заполнить разд. 8 и 9 соответственно на основании данных книги покупок и продаж. По строке 060 разд. 2 декларации необходимо отразить исчисленную в качестве налогового агента сумму НДС, по строке 070 - код операции "1011721", а в графе 3 строки 180 разд. 3 - сумму НДС, исчисленную в качестве покупателя - налогового агента, подлежащую вычету.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При заполнении декларации по НДС за I квартал стоимость розданных ручек отражается в разд. 7 (код операции 1010275), а розданных визитниц - в разд. 3 по строке 010. Стоимость розданных листовок в декларации по НДС вообще не отражается.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При заполнении декларации по НДС за I квартал стоимость розданных ручек отражается в разд. 7 (код операции 1010275), а розданных визитниц - в разд. 3 по строке 010. Стоимость розданных листовок в декларации по НДС вообще не отражается.
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Данные из книги продаж автоматически попадут в раздел 9 "Сведения из книги продаж..." НДС-декларации. Однако в разделе 3 такие операции отражаться не должны: нулевые суммы не участвуют в расчете итоговых показателей декларации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Данные из книги продаж автоматически попадут в раздел 9 "Сведения из книги продаж..." НДС-декларации. Однако в разделе 3 такие операции отражаться не должны: нулевые суммы не участвуют в расчете итоговых показателей декларации.
Вопрос: Следует ли организации указывать в налоговой декларации по НДС проценты, начисляемые (выплачиваемые) банком на депозит и на остаток средств на расчетном счете?
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 38 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утв. Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@) (далее - Порядок) по строкам 010 - 042 разд. 3 декларации не отражаются операции, не признаваемые объектом налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 38 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (утв. Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@) (далее - Порядок) по строкам 010 - 042 разд. 3 декларации не отражаются операции, не признаваемые объектом налогообложения по НДС.
Типовая ситуация: Какие коды операций указывать в разд. 4 декларации по НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Коды операций для разд. 4 возьмите из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации (п. 44 Порядка заполнения декларации по НДС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Коды операций для разд. 4 возьмите из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации (п. 44 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 010 укажите код операции из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 44 названного Порядка).
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 010 укажите код операции из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 44 названного Порядка).
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 укажите код операции из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 укажите код операции из разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС).