Коды операций по НДС 13
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды операций по НДС 13 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. При заполнении декларации по НДС в 2024 году следует учитывать корректировки в порядке заполнения декларации. С 1 апреля 2024 года освобождены от НДС услуги оператора по проведению операций в реестре углеродных единиц в области ограничения выбросов парниковых газов. Новая норма подпункта 43 пункта 2 статьи 149 НК РФ введена Федеральным законом от 26 февраля 2024 года N 37-ФЗ. Кода новой операции в действующих правилах заполнения декларации по НДС нет. До внесения необходимых изменений ФНС рекомендует использовать в разделе 7 декларации по НДС код 1011229 - "операции, указанные в подпункте 43 пункта 2 статьи 149 НК РФ" (письмо от 13 июня 2024 года N СД-4-3/6535@).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. При заполнении декларации по НДС в 2024 году следует учитывать корректировки в порядке заполнения декларации. С 1 апреля 2024 года освобождены от НДС услуги оператора по проведению операций в реестре углеродных единиц в области ограничения выбросов парниковых газов. Новая норма подпункта 43 пункта 2 статьи 149 НК РФ введена Федеральным законом от 26 февраля 2024 года N 37-ФЗ. Кода новой операции в действующих правилах заполнения декларации по НДС нет. До внесения необходимых изменений ФНС рекомендует использовать в разделе 7 декларации по НДС код 1011229 - "операции, указанные в подпункте 43 пункта 2 статьи 149 НК РФ" (письмо от 13 июня 2024 года N СД-4-3/6535@).
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров отражайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров отражайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.05.2025 N 807
"О перечне производителей кабельно-проводниковой продукции и перечне производителей медных полуфабрикатов"
(вместе с "Правилами определения перечня производителей кабельно-проводниковой продукции и перечня производителей медных полуфабрикатов")юридические лица (индивидуальные предприниматели), осуществляющие операции по реализации медных полуфабрикатов, классифицируемых кодом подгруппы 24.44.2 и кодом вида 24.44.13 в соответствии с классификатором, обязанность которых по уплате налога на добавленную стоимость обеспечена поручительством производителя медных полуфабрикатов, включенного в перечень производителей медных полуфабрикатов по основаниям, предусмотренным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, - на основании уведомления о включении, представленного таким производителем в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации.
"О перечне производителей кабельно-проводниковой продукции и перечне производителей медных полуфабрикатов"
(вместе с "Правилами определения перечня производителей кабельно-проводниковой продукции и перечня производителей медных полуфабрикатов")юридические лица (индивидуальные предприниматели), осуществляющие операции по реализации медных полуфабрикатов, классифицируемых кодом подгруппы 24.44.2 и кодом вида 24.44.13 в соответствии с классификатором, обязанность которых по уплате налога на добавленную стоимость обеспечена поручительством производителя медных полуфабрикатов, включенного в перечень производителей медных полуфабрикатов по основаниям, предусмотренным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, - на основании уведомления о включении, представленного таким производителем в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации.
Приказ ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)13. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)13. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации работ (услуг).
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 укажите код вида операции "21";
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 укажите код вида операции "21";
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды видов операций по НДС
Статья: Ставка НДС 0% по ж/д и автоперевозкам: поправки со II квартала 2025 года
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- налоговая база по НДС, которой признается стоимость услуг по перевозке (связанных с перевозкой). В реестре также указывается общая налоговая база по соответствующему коду операции (строка "ИТОГО налоговая база (в рублях)"). Сумма по этой строке должна быть равна величине налоговой базы, отраженной в строке 020 раздела 4 НДС-декларации за этот квартал по этому коду операции.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- налоговая база по НДС, которой признается стоимость услуг по перевозке (связанных с перевозкой). В реестре также указывается общая налоговая база по соответствующему коду операции (строка "ИТОГО налоговая база (в рублях)"). Сумма по этой строке должна быть равна величине налоговой базы, отраженной в строке 020 раздела 4 НДС-декларации за этот квартал по этому коду операции.
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Однако на договорную стоимость сдаваемого лома надо выставить счет-фактуру <15>. Суммы следует показать без НДС, а в графе 7 нужно указать: "НДС исчисляется налоговым агентом". Такой счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операций 34. Если же вы регистрируете авансовый счет-фактуру, ставьте в графе 2 книги продаж код 33 <16>. И в том, и в другом случае в графах 13б "Стоимость продаж..." и 17 "Сумма НДС..." нужно указать цифру 0.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Однако на договорную стоимость сдаваемого лома надо выставить счет-фактуру <15>. Суммы следует показать без НДС, а в графе 7 нужно указать: "НДС исчисляется налоговым агентом". Такой счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операций 34. Если же вы регистрируете авансовый счет-фактуру, ставьте в графе 2 книги продаж код 33 <16>. И в том, и в другом случае в графах 13б "Стоимость продаж..." и 17 "Сумма НДС..." нужно указать цифру 0.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете возврат покупателем качественного товара, проданного в розницу (за наличный расчет), в текущем месяце? Учет товаров ведется по стоимости их приобретения...
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. При этом в книге продаж организация-продавец регистрирует первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая вышеуказанные данные.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, поскольку в данном случае товар реализован физическому лицу, не являющемуся плательщиком НДС, в режиме розничной торговли с использованием ККТ, счет-фактура покупателю не выдавался на основании п. 7 ст. 168 НК РФ. При этом в книге продаж организация-продавец регистрирует первичный учетный документ, содержащий суммарные (сводные) данные показаний контрольных лент ККТ по итогам продаж за месяц (квартал). Такой вывод можно сделать из положений п. п. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. В данной консультации исходим из того, что в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет, содержащая вышеуказанные данные.
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Изменения в форме НДС-декларации - в основном технического характера <18>. В частности, добавлены коды операций, которые ранее были рекомендованы налоговой службой. К примеру, закреплены коды 1011456 и 1011457 для операций по предоставлению мест для временного проживания.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Изменения в форме НДС-декларации - в основном технического характера <18>. В частности, добавлены коды операций, которые ранее были рекомендованы налоговой службой. К примеру, закреплены коды 1011456 и 1011457 для операций по предоставлению мест для временного проживания.
Вопрос: Как покупателю отразить в бухгалтерском учете получение корректировочного счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2025)регистрирует полученный корректировочный счет-фактуру в книге покупок с кодом вида операции 01 (п. 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137);
(Консультация эксперта, 2025)регистрирует полученный корректировочный счет-фактуру в книге покупок с кодом вида операции 01 (п. 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137);
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)Однако в ситуации, описанной в вопросе, организация осуществила единичную продажу автомобиля физическому лицу, поэтому сводные документы в этом случае не составляются. В связи с этим при получении аванса организация может выставить авансовый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж с кодом операции 02. Затем на дату реализации автомобиля оформляется счет-фактура на отгрузку и регистрируется в книге продаж с кодом операции 01. Одновременно в книге покупок регистрируется авансовый счет-фактура с кодом операции 02 (п. п. 1 и 2 Перечня).
(Консультация эксперта, 2025)Однако в ситуации, описанной в вопросе, организация осуществила единичную продажу автомобиля физическому лицу, поэтому сводные документы в этом случае не составляются. В связи с этим при получении аванса организация может выставить авансовый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж с кодом операции 02. Затем на дату реализации автомобиля оформляется счет-фактура на отгрузку и регистрируется в книге продаж с кодом операции 01. Одновременно в книге покупок регистрируется авансовый счет-фактура с кодом операции 02 (п. п. 1 и 2 Перечня).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код вида операции, в зависимости от начисления НДС по отгрузке или по оплате или при восстановлении НДС: "41", "42", "43", "44";
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код вида операции, в зависимости от начисления НДС по отгрузке или по оплате или при восстановлении НДС: "41", "42", "43", "44";
Типовая ситуация: Книги покупок и продаж: порядок и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)При регистрации счета-фактуры на отгрузку в графе 2 книги продаж ставят код вида операции - 01, в графы 3, 7, 8, 13б, 14 и 17 переносят данные из счета-фактуры. Графу 20 заполняют при продаже товаров, ввезенных не из ЕАЭС, по не прослеживаемым товарам указывают номер ГТД, по прослеживаемым - РНПТ.
(Издательство "Главная книга", 2025)При регистрации счета-фактуры на отгрузку в графе 2 книги продаж ставят код вида операции - 01, в графы 3, 7, 8, 13б, 14 и 17 переносят данные из счета-фактуры. Графу 20 заполняют при продаже товаров, ввезенных не из ЕАЭС, по не прослеживаемым товарам указывают номер ГТД, по прослеживаемым - РНПТ.