Коды операций льготы по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды операций льготы по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения
Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)к) в графе 2 - вид операции, по которой применена налоговая льгота. Например, в случае отражения в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010245 "реализация услуг в сфере образования", в графе 2 могут быть указаны следующие виды операций, по которым применены налоговые льготы - основное образование, дополнительное образование, повышение квалификации и т.д.; в случае указания в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010211 "реализация медицинских услуг" - услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги по сбору у населения крови в амбулаторных и стационарных условиях, услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению, услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного, услуги патолого-анатомические, услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным и т.д.;
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)к) в графе 2 - вид операции, по которой применена налоговая льгота. Например, в случае отражения в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010245 "реализация услуг в сфере образования", в графе 2 могут быть указаны следующие виды операций, по которым применены налоговые льготы - основное образование, дополнительное образование, повышение квалификации и т.д.; в случае указания в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010211 "реализация медицинских услуг" - услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги по сбору у населения крови в амбулаторных и стационарных условиях, услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению, услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного, услуги патолого-анатомические, услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным и т.д.;
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
Статья: Новости от 18.07.2025
("Главная книга", 2025, N 15)В разделе 7 декларации по НДС льготу по работам подрядчика по строительству жилых домов на основании заключенного с физлицом договора строительного подряда, который предполагает использование счетов эскроу, нужно отражать с кодом операции 1011235.
("Главная книга", 2025, N 15)В разделе 7 декларации по НДС льготу по работам подрядчика по строительству жилых домов на основании заключенного с физлицом договора строительного подряда, который предполагает использование счетов эскроу, нужно отражать с кодом операции 1011235.
Статья: НДС-обложение при транзите товаров через территорию России
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)- в графе 1 - код операции "1010811";
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)- в графе 1 - код операции "1010811";
Статья: Налоговый календарь представления отчетности в ФНС в 2025 году
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Кроме того, перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. В него вошли, например, операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг (Федеральные законы от 29.11.2024 N N 418-ФЗ, 416-ФЗ). Также в указанном перечне учтены коды операций, ранее применявшиеся на основании массовых писем ФНС.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 2)Кроме того, перечень не облагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. В него вошли, например, операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней, оказание ветеринарных услуг (Федеральные законы от 29.11.2024 N N 418-ФЗ, 416-ФЗ). Также в указанном перечне учтены коды операций, ранее применявшиеся на основании массовых писем ФНС.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы отразить льготу, заполните разд. 7 декларации по НДС. В графе 1 этого раздела нужно привести код льготируемой операции - 1011214 (п. 50.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы отразить льготу, заполните разд. 7 декларации по НДС. В графе 1 этого раздела нужно привести код льготируемой операции - 1011214 (п. 50.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Новые коды операций для заполнения декларации по НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Изменения в гл. 21 НК РФ, связанные со льготным порядком налогообложения ряда операций, сроками действия налоговых льгот, пока не имеют кодов операций (соответствующие коррективы Приложения 1 к Порядку заполнения декларации по НДС <1> не произведены). В связи с вышесказанным ФНС России (см. Письмо от 22.12.2022 N СД-4-3/17394@ "О налоге на добавленную стоимость") рекомендует налогоплательщикам коды, которыми те могут воспользоваться, заполняя декларацию по НДС.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Изменения в гл. 21 НК РФ, связанные со льготным порядком налогообложения ряда операций, сроками действия налоговых льгот, пока не имеют кодов операций (соответствующие коррективы Приложения 1 к Порядку заполнения декларации по НДС <1> не произведены). В связи с вышесказанным ФНС России (см. Письмо от 22.12.2022 N СД-4-3/17394@ "О налоге на добавленную стоимость") рекомендует налогоплательщикам коды, которыми те могут воспользоваться, заполняя декларацию по НДС.
Статья: Криптовалюта и цифровая валюта - это не одно и то же
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Таким образом, цифровыми правильно называть семейство правовых объектов, признаваемых по законодательству РФ. Большая часть цифровых прав имеет свое регулирование, а также специфические налоговые последствия (в том числе льготные). Исключением остается цифровая валюта, законодательство о которой находится в разработке и процессе принятия. Составная часть слова "крипто" в российском праве характеризует права, активы и валюту (код), выпущенные по иностранному праву. В общем случае российское право не регулирует оборот таких прав, при их защите в РФ могут быть правовые сложности. Их реализация не имеет налоговых льгот и может подпадать под налогообложение НДС, что увеличивает налоговую нагрузку на операцию до 20%.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Таким образом, цифровыми правильно называть семейство правовых объектов, признаваемых по законодательству РФ. Большая часть цифровых прав имеет свое регулирование, а также специфические налоговые последствия (в том числе льготные). Исключением остается цифровая валюта, законодательство о которой находится в разработке и процессе принятия. Составная часть слова "крипто" в российском праве характеризует права, активы и валюту (код), выпущенные по иностранному праву. В общем случае российское право не регулирует оборот таких прав, при их защите в РФ могут быть правовые сложности. Их реализация не имеет налоговых льгот и может подпадать под налогообложение НДС, что увеличивает налоговую нагрузку на операцию до 20%.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.10.2023 N 03-07-07/102549 <Об освобождении от НДС для общепитов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ от НДС освобождаются услуги общепита, оказываемые через рестораны, кафе, бары, столовые и т.д., а также при выездном обслуживании. Льготу вправе применять организации и ИП, которые осуществляют деятельность по коду из класса 56 раздела I Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). К операциям, не подлежащим обложению НДС, относятся услуги общепита в следующих заведениях:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Согласно подпункту 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ от НДС освобождаются услуги общепита, оказываемые через рестораны, кафе, бары, столовые и т.д., а также при выездном обслуживании. Льготу вправе применять организации и ИП, которые осуществляют деятельность по коду из класса 56 раздела I Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). К операциям, не подлежащим обложению НДС, относятся услуги общепита в следующих заведениях:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно разъяснениям ФНС налоговая инспекция пришлет вам требование о представлении пояснений (документов) в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ. При этом вы можете в ответ на указанное требование вместо пакета документов, подтверждающих налоговую льготу, представить в электронном виде реестр документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций (далее - Реестр документов).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно разъяснениям ФНС налоговая инспекция пришлет вам требование о представлении пояснений (документов) в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ. При этом вы можете в ответ на указанное требование вместо пакета документов, подтверждающих налоговую льготу, представить в электронном виде реестр документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций (далее - Реестр документов).