Коды ндс 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды ндс 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил рыболовецкому колхозу НДС, сделав вывод о неправомерном применении ставки 10 процентов при реализации в РФ мороженой рыбной продукции - печени трески, пикши, молок трески. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что Правительство РФ определяет лишь коды для всех видов продукции, безусловно подлежащих налогообложению по ставке 10 процентов, для целей статистики. При этом в 2018 - 2020 годах содержащийся в перечне код продукции 10.20.15 в силу иерархического способа кодировки включал в себя в том числе "печень и молоки рыбы" замороженные. Суд поддержал вывод налогового органа о необоснованном применении ставки 10 процентов, поскольку реализуемая налогоплательщиком продукция в перечне товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10 процентов, отсутствовала. Суд также отдельно отметил, что при реализации продовольственных товаров на территории РФ обложению НДС по ставке 10 процентов подлежат только те продукты, которые перечислены в перечне по коду, соответствующему Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил рыболовецкому колхозу НДС, сделав вывод о неправомерном применении ставки 10 процентов при реализации в РФ мороженой рыбной продукции - печени трески, пикши, молок трески. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что Правительство РФ определяет лишь коды для всех видов продукции, безусловно подлежащих налогообложению по ставке 10 процентов, для целей статистики. При этом в 2018 - 2020 годах содержащийся в перечне код продукции 10.20.15 в силу иерархического способа кодировки включал в себя в том числе "печень и молоки рыбы" замороженные. Суд поддержал вывод налогового органа о необоснованном применении ставки 10 процентов, поскольку реализуемая налогоплательщиком продукция в перечне товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10 процентов, отсутствовала. Суд также отдельно отметил, что при реализации продовольственных товаров на территории РФ обложению НДС по ставке 10 процентов подлежат только те продукты, которые перечислены в перечне по коду, соответствующему Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2).
Важнейшая практика по ст. 165 НК РФНельзя подтвердить ставку НДС 0% копиями документов, заверенных факсимиле >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как раскрывать информацию об основных средствах и капвложениях в них начиная с отчетности 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)2 В показатель с кодом 1150 включите суммы выданных авансов за вычетом НДС, подлежащего возмещению (пп. "а" п. 11, пп. "г" п. 23 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)2 В показатель с кодом 1150 включите суммы выданных авансов за вычетом НДС, подлежащего возмещению (пп. "а" п. 11, пп. "г" п. 23 ФСБУ 26/2020).
Готовое решение: Как принять к вычету "входной" НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы экспортируете сырьевые товары, коды видов которых не включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ, то вычет НДС производится в общем порядке (Письмо Минфина России от 26.11.2020 N 03-07-08/103210).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы экспортируете сырьевые товары, коды видов которых не включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ, то вычет НДС производится в общем порядке (Письмо Минфина России от 26.11.2020 N 03-07-08/103210).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 13.02.2019 N ММВ-7-15/65@
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по соответствующей операции по реализации услуг.
(ред. от 08.12.2020)
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, а также формата и порядка его представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.07.2019 N 55399)ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по соответствующей операции по реализации услуг.
Вопрос: По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет и подтверждающие документы, в том числе кассовый чек. Может ли организация принять НДС к вычету без счета-фактуры и какие документы отразить в книге покупок?
(Консультация эксперта, 2024)В Информации ФНС России от 23.04.2020 также указано, что основанием для вычета НДС по командировочным расходам является один из следующих документов:
(Консультация эксперта, 2024)В Информации ФНС России от 23.04.2020 также указано, что основанием для вычета НДС по командировочным расходам является один из следующих документов:
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации медицинских изделий, на которые выданы регистрационные удостоверения с кодом ОКПД 2 32.50.50.190, если ранее в удостоверениях стоял код ОКПД 2 32.50.50.000.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-07-07/1003)ФНС России в своем Письме от 24.01.2020 N СД-4-3/999@ допустила применение к медизделиям с кодом 32.50.50.190 ставки НДС 10%, поскольку указанный код был введен на замену аннулированному в ОКПД 2 коду 32.50.50.000, который в Перечне, утвержденном Постановлением N 688, есть.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-07-07/1003)ФНС России в своем Письме от 24.01.2020 N СД-4-3/999@ допустила применение к медизделиям с кодом 32.50.50.190 ставки НДС 10%, поскольку указанный код был введен на замену аннулированному в ОКПД 2 коду 32.50.50.000, который в Перечне, утвержденном Постановлением N 688, есть.
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации входных билетов на посещение аттракционов ИП, применяющего УСН.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-07-07/79292)Таким образом, при реализации организацией входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий освобождение от налогообложения НДС применяется при соблюдении требований к реализованным билетам как к бланкам строгой отчетности, а также наличии у этой организации соответствующего кода вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов деятельности.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-07-07/79292)Таким образом, при реализации организацией входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий освобождение от налогообложения НДС применяется при соблюдении требований к реализованным билетам как к бланкам строгой отчетности, а также наличии у этой организации соответствующего кода вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов деятельности.
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)<10> Постановление Конституционного Суда РФ от 10 июля 2017 г. N 19-П "По делу о проверке конституционности положений подпункта 2 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации и Перечня кодов видов товаров для детей в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Мишутка" // СЗ РФ. 2017. N 30. Ст. 4725.
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)<10> Постановление Конституционного Суда РФ от 10 июля 2017 г. N 19-П "По делу о проверке конституционности положений подпункта 2 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации и Перечня кодов видов товаров для детей в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Мишутка" // СЗ РФ. 2017. N 30. Ст. 4725.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.09.2025 N 03-07-11/86955 <Что нужно для вычета НДС с компенсации расходов на проезд?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)- либо содержать QR-код, дающий доступ к реквизитам кассового чека об оплате проезда.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)- либо содержать QR-код, дающий доступ к реквизитам кассового чека об оплате проезда.
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2026)При этом для принятия НДС к вычету на бланке проездного документа обязательно должны быть реквизиты кассового чека (БСО): QR-код либо дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета и его сумма, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа. По QR-коду необходимо скачать и распечатать кассовый чек. Если на бланке билета нет QR-кода или перечисленных реквизитов, то для вычета НДС необходим "классический" чек ККТ (п. 5.8 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее - Закон N 54-ФЗ), Информация ФНС России от 23.04.2020 "Налоговая политика и практика: как учесть расходы на транспорт для получения вычета по НДС на командировки сотрудников").
(Консультация эксперта, 2026)При этом для принятия НДС к вычету на бланке проездного документа обязательно должны быть реквизиты кассового чека (БСО): QR-код либо дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета и его сумма, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа. По QR-коду необходимо скачать и распечатать кассовый чек. Если на бланке билета нет QR-кода или перечисленных реквизитов, то для вычета НДС необходим "классический" чек ККТ (п. 5.8 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (далее - Закон N 54-ФЗ), Информация ФНС России от 23.04.2020 "Налоговая политика и практика: как учесть расходы на транспорт для получения вычета по НДС на командировки сотрудников").
Статья: Правовое регулирование налогообложения добавленной стоимости цифровой экономики Республики Бразилия в условиях развитого фискального федерализма
(Бачурин Д.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2022, N 6)<2> Бачурин Д.Г. Современное состояние правового регулирования НДС в Федеративной Республике Бразилия. На пороге налоговой реформы // Международное публичное и частное право. 2020. N 4. С. 30 - 35.
(Бачурин Д.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2022, N 6)<2> Бачурин Д.Г. Современное состояние правового регулирования НДС в Федеративной Республике Бразилия. На пороге налоговой реформы // Международное публичное и частное право. 2020. N 4. С. 30 - 35.
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)1 Продажу объекта ОС вы можете отражать с применением счета 91 "Прочие доходы и расходы", показывая по кредиту всю сумму поступлений от продажи объекта ОС, а по дебету - его балансовую стоимость, затраты на продажу, а также сумму начисленного НДС. При этом помните, что доходы и расходы в любом случае следует признавать в периоде списания объекта ОС, а результат от продажи (прибыль или убыток) отражать в отчете о финансовых результатах свернуто. Например, если получена прибыль, ее надо привести в составе показателя с кодом 2340 "Прочие доходы" (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 28 ФСБУ 4/2023).
(КонсультантПлюс, 2026)1 Продажу объекта ОС вы можете отражать с применением счета 91 "Прочие доходы и расходы", показывая по кредиту всю сумму поступлений от продажи объекта ОС, а по дебету - его балансовую стоимость, затраты на продажу, а также сумму начисленного НДС. При этом помните, что доходы и расходы в любом случае следует признавать в периоде списания объекта ОС, а результат от продажи (прибыль или убыток) отражать в отчете о финансовых результатах свернуто. Например, если получена прибыль, ее надо привести в составе показателя с кодом 2340 "Прочие доходы" (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 28 ФСБУ 4/2023).
Вопрос: Российская аккредитованная ИТ-организация предоставляет неисключительные права лицензиату (резиденту Белоруссии) по использованию собственного программного продукта. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль указанной операции, если организация применяет нулевую ставку по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при реализации услуг по предоставлению прав по лицензионному договору белорусской организации территория РФ не признается местом реализации таких услуг, в связи с чем такие услуги не являются объектом налогообложения по НДС (вне зависимости от наличия регистрации данного ПО в реестре российских программ) (Письма Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-13/1/3076, от 01.12.2020 N 03-07-13/1/104978).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, при реализации услуг по предоставлению прав по лицензионному договору белорусской организации территория РФ не признается местом реализации таких услуг, в связи с чем такие услуги не являются объектом налогообложения по НДС (вне зависимости от наличия регистрации данного ПО в реестре российских программ) (Письма Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-13/1/3076, от 01.12.2020 N 03-07-13/1/104978).