Коды экспортных операций в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды экспортных операций в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как исправить ошибку в коде операции в декларации по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Как исправить ошибку в коде операции в декларации по НДС при экспорте
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-15/1036@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления реестра, предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров железнодорожным транспортом)")
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.01.2025 N 80983)6. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка заполняется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг).
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления реестра, предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра, содержащего сведения из деклараций на товары, транзитных деклараций, перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов и предусмотренного подпунктом 3 пункта 3.1 и подпунктом 2 пункта 3.7 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (при перевозке товаров железнодорожным транспортом)")
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.01.2025 N 80983)6. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующему коду операции по реализации товаров (работ, услуг), по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка заполняется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации товаров (работ, услуг).
Приказ ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)69. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)69. В строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" указывается общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, по которой обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- реализацию работ нужно отразить в НДС-декларации за квартал, в котором собраны документы, в разделах 4 и 9. В разделе 4 по строке 010 надо указать код операции "1010446", по строке 020 - налоговую базу (стоимость работ по переработке).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- реализацию работ нужно отразить в НДС-декларации за квартал, в котором собраны документы, в разделах 4 и 9. В разделе 4 по строке 010 надо указать код операции "1010446", по строке 020 - налоговую базу (стоимость работ по переработке).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Экспортер несырьевых товаров в разд. 4 декларации по НДС указывает код операции 1011410 <1> (если экспортируемые товары на внутреннем рынке облагаются НДС по ставке 20%) либо 1011412 <2> (при экспорте товаров, которые на внутреннем рынке облагаются НДС по ставке 10%).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Экспортер несырьевых товаров в разд. 4 декларации по НДС указывает код операции 1011410 <1> (если экспортируемые товары на внутреннем рынке облагаются НДС по ставке 20%) либо 1011412 <2> (при экспорте товаров, которые на внутреннем рынке облагаются НДС по ставке 10%).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли заполнять разд. 7 декларации по НДС при экспорте товаров в Белоруссию
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли заполнять разд. 7 декларации по НДС при экспорте товаров в Белоруссию
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - налоговую базу по коду операции (она должна совпадать с налоговой базой по этому коду операции в декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - налоговую базу по коду операции (она должна совпадать с налоговой базой по этому коду операции в декларации по НДС).
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара на Украину?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортные операции по вывозу товара в любую страну, включая Украину, подлежат отражению в разд. 4 декларации по НДС за квартал, когда собраны документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки (п. 44.1 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспортные операции по вывозу товара в любую страну, включая Украину, подлежат отражению в разд. 4 декларации по НДС за квартал, когда собраны документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки (п. 44.1 Порядка).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Экспортер несырьевых товаров в разделе 4 декларации по НДС указывает код операции 1011410 <272> (если экспортируемые товары на внутреннем рынке облагаются НДС по ставке 20%) либо 1011412 <273> (при экспорте товаров, которые на внутреннем рынке облагаются НДС по ставке 10%).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Экспортер несырьевых товаров в разделе 4 декларации по НДС указывает код операции 1011410 <272> (если экспортируемые товары на внутреннем рынке облагаются НДС по ставке 20%) либо 1011412 <273> (при экспорте товаров, которые на внутреннем рынке облагаются НДС по ставке 10%).
Типовая ситуация: НДС при международных перевозках товаров
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по НДС за квартал, когда собраны документы, заполняют разд. 4. Код операции по международным перевозкам - 1010423, по транспортно-экспедиционным услугам - 1010425, по предоставлению контейнеров для международных перевозок - 1010424.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларации по НДС за квартал, когда собраны документы, заполняют разд. 4. Код операции по международным перевозкам - 1010423, по транспортно-экспедиционным услугам - 1010425, по предоставлению контейнеров для международных перевозок - 1010424.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если ретроскидка, уменьшающая стоимость товаров, предоставлена после декларирования экспорта и подтверждения ставки 0%, то ранее заявленную налоговую базу нужно скорректировать. Подавать уточненку за период декларирования экспорта с новым разделом 4 в такой ситуации не надо. Отразите корректировку в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором документально оформлено предоставление ретроскидки, следующим образом <11>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Если ретроскидка, уменьшающая стоимость товаров, предоставлена после декларирования экспорта и подтверждения ставки 0%, то ранее заявленную налоговую базу нужно скорректировать. Подавать уточненку за период декларирования экспорта с новым разделом 4 в такой ситуации не надо. Отразите корректировку в разделе 4 НДС-декларации за квартал, в котором документально оформлено предоставление ретроскидки, следующим образом <11>:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Сама операция по вывозу товара в процедуре реэкспорта, которая не облагается НДС на основании пп. 2 п. 2 ст. 151 НК РФ, на наш взгляд, в декларации по НДС не отражается. Порядком заполнения декларации по НДС ее отражение не предусмотрено, в том числе для нее нет специального кода, чтобы ее можно было указать в разд. 7 декларации, где как раз и отражаются операции, не подлежащие налогообложению.
(КонсультантПлюс, 2025)Сама операция по вывозу товара в процедуре реэкспорта, которая не облагается НДС на основании пп. 2 п. 2 ст. 151 НК РФ, на наш взгляд, в декларации по НДС не отражается. Порядком заполнения декларации по НДС ее отражение не предусмотрено, в том числе для нее нет специального кода, чтобы ее можно было указать в разд. 7 декларации, где как раз и отражаются операции, не подлежащие налогообложению.
Вопрос: Как облагается НДС экспорт товаров в Узбекистан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При этом экспортеры несырьевых товаров в разд. 4 декларации указывают только экспортную выручку, вычеты следует отражать в разд. 3 декларации за квартал, в котором принят к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для экспорта несырьевых товаров (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.07.2017 N СД-4-3/13093@, которое относится к декларации по НДС, применявшейся за периоды до I квартала 2025 г., но, по нашему мнению, вывод в Письме применим и в отношении действующей формы декларации по НДС).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При этом экспортеры несырьевых товаров в разд. 4 декларации указывают только экспортную выручку, вычеты следует отражать в разд. 3 декларации за квартал, в котором принят к вычету "входной" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для экспорта несырьевых товаров (абз. 3 п. 3 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.07.2017 N СД-4-3/13093@, которое относится к декларации по НДС, применявшейся за периоды до I квартала 2025 г., но, по нашему мнению, вывод в Письме применим и в отношении действующей формы декларации по НДС).