Коды доходов ндфл 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды доходов ндфл 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2023 N Ф05-1402/2023 по делу N А40-86667/2022
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.03.2023 N Ф05-1402/2023 по делу N А40-86667/2022
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 09.10.2024 N 33-23990/2024 (УИД 78RS0021-01-2023-001380-89)
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Приговором суда ответчик признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 264 УК РФ (нарушение правил дорожного движения и эксплуатации транспортных средств). Истец, признанный потерпевшим по уголовному делу, полагает возможным взыскать в свою пользу компенсацию морального вреда, причиненного повреждением здоровья.
Решение: Удовлетворено в части.Анализ представленной в материалы дела справки о доходах 2 НДФЛ за 2023 г., согласно которой ответчик состоит в трудовых отношениях с ООО "Пансионат Восток-6" и его заработок по коду 2000 составил: в октябре 2023 г. - 7 090 р. 91 коп.; в ноябре 2023 г. - 52 962 р. 44 коп. и 28 363 р. 64 коп.; в декабре 2023 г. - 49 672 р. 08 коп. и 43 677 р. 89 коп., а всего общий заработок за указанный период составил - 181 766 р. 96 коп., не свидетельствует о тяжелом материальном положении ответчика и изменение решение суда не влечет, при том, что последний является дееспособным, трудоспособным, не лишен возможности предпринять попытки к увеличению своего трудового дохода (л.д. 88).
Категория спора: Причинение вреда жизни и здоровью.
Требования потерпевшего: О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Приговором суда ответчик признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 264 УК РФ (нарушение правил дорожного движения и эксплуатации транспортных средств). Истец, признанный потерпевшим по уголовному делу, полагает возможным взыскать в свою пользу компенсацию морального вреда, причиненного повреждением здоровья.
Решение: Удовлетворено в части.Анализ представленной в материалы дела справки о доходах 2 НДФЛ за 2023 г., согласно которой ответчик состоит в трудовых отношениях с ООО "Пансионат Восток-6" и его заработок по коду 2000 составил: в октябре 2023 г. - 7 090 р. 91 коп.; в ноябре 2023 г. - 52 962 р. 44 коп. и 28 363 р. 64 коп.; в декабре 2023 г. - 49 672 р. 08 коп. и 43 677 р. 89 коп., а всего общий заработок за указанный период составил - 181 766 р. 96 коп., не свидетельствует о тяжелом материальном положении ответчика и изменение решение суда не влечет, при том, что последний является дееспособным, трудоспособным, не лишен возможности предпринять попытки к увеличению своего трудового дохода (л.д. 88).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
Статья: КБК в налоговой отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)КБК состоит из 20 знаков, при этом 14 - 17-й знаки - это код группы подвида доходов <1>. Перечень КБК с детализацией кодов подвидов по видам доходов на 2023 г. утвержден Минфином. Например, для НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 13%, они таковы <2>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)КБК состоит из 20 знаков, при этом 14 - 17-й знаки - это код группы подвида доходов <1>. Перечень КБК с детализацией кодов подвидов по видам доходов на 2023 г. утвержден Минфином. Например, для НДФЛ с дивидендов, облагаемых по ставке 13%, они таковы <2>:
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! При заполнении формы 6-НДФЛ используются коды видов доходов и вычетов, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! При заполнении формы 6-НДФЛ используются коды видов доходов и вычетов, утвержденные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Такой документ представляется в составе расчета 6-НДФЛ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Такой документ представляется в составе расчета 6-НДФЛ по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (абз. 8 п. 2 ст. 230 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@ обращено внимание на то, что в соответствии с п. 26 и 28 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по НДФЛ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме ФНС России от 31.10.2023 N БС-4-11/13861@ обращено внимание на то, что в соответствии с п. 26 и 28 Порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного согласно приложению N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке и соответствующему коду бюджетной классификации по НДФЛ.
Вопрос: Организация заключила с работником гражданско-правовой договор о создании ПО, по которому права на созданную программу принадлежат организации. Создание ПО в его обязанности по трудовому договору не входит. Какой код дохода по НДФЛ должен применяться в отношении авторского вознаграждения за создание ПО?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, в отношении данного вознаграждения в сведениях о доходах возможно указать код дохода 4800.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, в отношении данного вознаграждения в сведениях о доходах возможно указать код дохода 4800.
Вопрос: В обособленном подразделении организации в г. Москве работают дистанционные работники. Фактически работники проживают и работают на территориях, где установлен районный коэффициент. Правомерно ли в уведомлении об исчисленных суммах налога указать код ОКТМО г. Москвы и КБК по НДФЛ для районного коэффициента?
(Консультация эксперта, 2025)В поле "Код бюджетной классификации" уведомления указывается код бюджетной классификации с кодом подвида вида дохода бюджета (п. 7.3 Порядка заполнения).
(Консультация эксперта, 2025)В поле "Код бюджетной классификации" уведомления указывается код бюджетной классификации с кодом подвида вида дохода бюджета (п. 7.3 Порядка заполнения).
Вопрос: Об указании кода вида дохода при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью программы "Декларация".
(Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-3-11/13375@)Вопрос: Об указании кода вида дохода при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью программы "Декларация".
(Письмо ФНС России от 17.10.2023 N БС-3-11/13375@)Вопрос: Об указании кода вида дохода при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ с помощью программы "Декларация".
Статья: 3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)<3> При отсутствии переходных положений по декабрьской зарплате этот вариант наиболее соответствует нормам НК. Учитывая, что аванс выплачен в декабре, а с 2023 г. дата получения зарплаты - это дата ее выплаты работникам, этот аванс невозможно признать доходом 2023 г. А доходом 2022 г. как раз можно на последний день декабря. Этот вариант поддерживает и специалист ФНС (см. ГК, 2022, N 23, с. 15). В этом случае в справках о доходах работников за 2022 г. доход за декабрь (код 2000) будет равен декабрьскому авансу (зарплате за первую половину месяца). И к этой сумме можно применить все положенные работнику вычеты. И уже с оставшейся суммы исчислить НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)<3> При отсутствии переходных положений по декабрьской зарплате этот вариант наиболее соответствует нормам НК. Учитывая, что аванс выплачен в декабре, а с 2023 г. дата получения зарплаты - это дата ее выплаты работникам, этот аванс невозможно признать доходом 2023 г. А доходом 2022 г. как раз можно на последний день декабря. Этот вариант поддерживает и специалист ФНС (см. ГК, 2022, N 23, с. 15). В этом случае в справках о доходах работников за 2022 г. доход за декабрь (код 2000) будет равен декабрьскому авансу (зарплате за первую половину месяца). И к этой сумме можно применить все положенные работнику вычеты. И уже с оставшейся суммы исчислить НДФЛ.
Вопрос: Какой период следует указывать в уведомлении об исчисленных налогах, если аванс выплачивается и удержание НДФЛ производится 25.02.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При выплате доходов, с которых НДФЛ удерживается 25.02.2023, в уведомлении об исчисленных налогах указывается код периода 21/03.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При выплате доходов, с которых НДФЛ удерживается 25.02.2023, в уведомлении об исчисленных налогах указывается код периода 21/03.
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)строке 140 - налог, уплаченный при применении патентной системы налогообложения (ПСН), если в течение налогового периода вы утратили право на применение ПСН и перешли на общий режим налогообложения. Важное условие - в поле 001 разд. 2 должен быть указан код вида дохода "07" или "20";
(КонсультантПлюс, 2024)строке 140 - налог, уплаченный при применении патентной системы налогообложения (ПСН), если в течение налогового периода вы утратили право на применение ПСН и перешли на общий режим налогообложения. Важное условие - в поле 001 разд. 2 должен быть указан код вида дохода "07" или "20";
Статья: Расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)При заполнении Приложения укажите в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов, коды вычетов, суммы вычетов.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)При заполнении Приложения укажите в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов, коды вычетов, суммы вычетов.