Коды 2-ндфл 2510
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды 2-ндфл 2510 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. п. 18, 29, пп. 1 п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету 6-НДФЛ (п. п. 18, 29, пп. 1 п. 51 Порядка, утв. Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.04.2025 N ШЮ-4-17/4062@
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>3. наличием в Справках о доходах и суммах налога физического лица кодов вида доходов, применяемых при использовании неденежной формы оплаты труда (2510, 2520 и 2530) <1>.
<О получении нерезидентами дохода в натуральной форме>3. наличием в Справках о доходах и суммах налога физического лица кодов вида доходов, применяемых при использовании неденежной формы оплаты труда (2510, 2520 и 2530) <1>.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2009 N 18-15/3/004832@
<О включении организацией расходов на лечение сотрудников и членов их семей в налоговую базу по НДФЛ>В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
<О включении организацией расходов на лечение сотрудников и членов их семей в налоговую базу по НДФЛ>В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
Тематический выпуск: Анализ изменений по НДС, вступивших в силу с 1 октября 2011 г. Ответственность банков за нарушения в сфере налоговых правоотношений
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Так, например, если благотворительная организация в течение года несколько раз оплачивает медицинские услуги в интересах инвалида или ежемесячно оплачивает питание в столовой пенсионера, полученный доход она должна отражать в справке 2-НДФЛ по коду 2510 "Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
(Федорова О.С., Брызгалин А.В., Тюпакова Н.Н., Ефимова Е.А., Ильиных Д.А., Тиммерманс В., Поротникова Е.А., Каримов Д.А., Халлиева С.С., Аникеева О.В., Красноперова О.А., Васянина Е.Л., Викторова Н.Г., Курдяев А.Е., Чечнева Ю.В., Малолеткина М.П.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 11)Так, например, если благотворительная организация в течение года несколько раз оплачивает медицинские услуги в интересах инвалида или ежемесячно оплачивает питание в столовой пенсионера, полученный доход она должна отражать в справке 2-НДФЛ по коду 2510 "Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
Статья: Ошибки по НДФЛ при получении неденежных ценностей
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4)Кроме того, в инспекцию необходимо подать уточненную форму N 2-НДФЛ.
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4)Кроме того, в инспекцию необходимо подать уточненную форму N 2-НДФЛ.
Вопрос: Какой код дохода следует указать при заполнении справки 2-НДФЛ, если организация производит работникам компенсацию расходов на обучение английскому языку у репетиторов?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: По нашему мнению, компенсацию работникам стоимости посещения репетитора по английскому языку при заполнении справки 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: По нашему мнению, компенсацию работникам стоимости посещения репетитора по английскому языку при заполнении справки 2-НДФЛ следует указывать по коду дохода 2510.
Статья: Организуете питание сотрудников? Учтите налоговые последствия
(Чугина О.В.)
("Вмененка", 2010, N 8)В разд. 3 справки о доходах по форме 2-НДФЛ сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, нужно отразить отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510. Данная справка заполняется по итогам года на основании карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого работника, полученная в виде оплаты питания. Заметим, что в настоящее время налоговые агенты для учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, могут использовать самостоятельно разработанную форму или соответствующие разделы формы 1-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 (Письмо финансового ведомства от 21.01.2010 N 03-04-08/4-6).
(Чугина О.В.)
("Вмененка", 2010, N 8)В разд. 3 справки о доходах по форме 2-НДФЛ сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, нужно отразить отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510. Данная справка заполняется по итогам года на основании карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого работника, полученная в виде оплаты питания. Заметим, что в настоящее время налоговые агенты для учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, могут использовать самостоятельно разработанную форму или соответствующие разделы формы 1-НДФЛ, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 (Письмо финансового ведомства от 21.01.2010 N 03-04-08/4-6).
Вопрос: По какому коду указывать в справке 2-НДФЛ суммы бесплатного питания сотрудников?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В данном случае применение кода в справке 2-НДФЛ будет зависеть от того, кем предоставляются услуги по питанию сотрудников - самим работодателем или третьим лицом. По коду дохода 2510, соответствующему пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, будет отражаться оплата товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком от третьих лиц, но оплаченных налоговым агентом, а по коду дохода 2520, соответствующему пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, - стоимость товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: В данном случае применение кода в справке 2-НДФЛ будет зависеть от того, кем предоставляются услуги по питанию сотрудников - самим работодателем или третьим лицом. По коду дохода 2510, соответствующему пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, будет отражаться оплата товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком от третьих лиц, но оплаченных налоговым агентом, а по коду дохода 2520, соответствующему пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ, - стоимость товаров, работ, услуг, полученных налогоплательщиком непосредственно от самого налогового агента.
Вопрос: Какой код дохода следует указать в справке по форме 2-НДФЛ при компенсации работнику части оплаты услуг детского сада и расходов на вакцинацию?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Предусмотренные коллективным договором компенсацию расходов работнику на его вакцинацию и компенсацию родительской платы за частный детский сад при заполнении формы 2-НДФЛ следует отразить по коду дохода 2510.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Предусмотренные коллективным договором компенсацию расходов работнику на его вакцинацию и компенсацию родительской платы за частный детский сад при заполнении формы 2-НДФЛ следует отразить по коду дохода 2510.
Статья: Питание работников: бесплатный бизнес-ланч в кафе
(Караваев А.А.)
("Зарплата", 2007, N 5)В графе "Код дохода" указывается код 2510 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@). Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц". В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания. Форма документа утверждена Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
(Караваев А.А.)
("Зарплата", 2007, N 5)В графе "Код дохода" указывается код 2510 (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@). Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц". В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания. Форма документа утверждена Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
Вопрос: Организация оплачивает расходы на лечение сотрудникам и членам их семей. Включаются ли данные расходы в налоговую базу по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2009 N 18-15/3/004832@)В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме N 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.01.2009 N 18-15/3/004832@)В иных случаях сумма такого дохода включается в налоговую базу физических лиц и отражается в справке по форме N 2-НДФЛ по коду дохода 2510 "Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика".
Статья: Обеспечиваем сотрудников питанием
(Малов О.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)Не стоит предпринимателю забывать и об обязанностях налогового агента. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ оплата питания работников относится к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме. Доход работника включает и соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ сумма расходов на питание конкретного работника подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. В разд. 3 формы 2-НДФЛ <4> сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, необходимо показать отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510 <5>. Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц" <6>. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания.
(Малов О.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)Не стоит предпринимателю забывать и об обязанностях налогового агента. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ оплата питания работников относится к доходам, полученным физическим лицом в натуральной форме. Доход работника включает и соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 211 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ сумма расходов на питание конкретного работника подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. В разд. 3 формы 2-НДФЛ <4> сумму дохода, полученного в виде оплаты питания, необходимо показать отдельной строкой. В графе "Код дохода" указывается код 2510 <5>. Справка о доходах 2-НДФЛ заполняется по итогам года на основании формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц" <6>. В этом документе ежемесячно фиксируется сумма дохода каждого сотрудника, полученная в виде оплаты питания.