Код вычета подарки
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета подарки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код используется для вычета из стоимости подарков, включая новогодние, детям работников в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)- 2721 - для подарков в виде ценных бумаг резидентам и для всех видов подарков нерезидентам.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)- 2721 - для подарков в виде ценных бумаг резидентам и для всех видов подарков нерезидентам.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Неудержанный НДФЛ с подарков, врученных в 2023 г., отразите в разделе 4 справки о доходах физлица в составе годового 6-НДФЛ. Не забудьте, что в справке доход в виде подарка надо отразить с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501". Так что в разделе 4 справки доход будет уже за минусом 4 000 руб. <25> Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. сдайте в ИФНС не позднее 26.02.2024, а также передайте справку получателю подарка.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Неудержанный НДФЛ с подарков, врученных в 2023 г., отразите в разделе 4 справки о доходах физлица в составе годового 6-НДФЛ. Не забудьте, что в справке доход в виде подарка надо отразить с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501". Так что в разделе 4 справки доход будет уже за минусом 4 000 руб. <25> Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. сдайте в ИФНС не позднее 26.02.2024, а также передайте справку получателю подарка.
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Купили автомобиль в автосалоне за 5 млн руб., нам выставили счет-фактуру с НДС, ставка 20%. Сумма налога - 100 тыс. руб., он рассчитан с наценки автосалона. С каким кодом зарегистрировать вычет НДС по такому счету-фактуре в книге покупок? Автомобиль будет использоваться для облагаемых НДС операций как наше транспортное средство.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Купили автомобиль в автосалоне за 5 млн руб., нам выставили счет-фактуру с НДС, ставка 20%. Сумма налога - 100 тыс. руб., он рассчитан с наценки автосалона. С каким кодом зарегистрировать вычет НДС по такому счету-фактуре в книге покупок? Автомобиль будет использоваться для облагаемых НДС операций как наше транспортное средство.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4 000 руб.), отражается как вычет под кодом 501.
(Издательство "Главная книга", 2025)стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4 000 руб.), отражается как вычет под кодом 501.
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)2) код вычета возьмите из Приложения N 2 к названному Приказу (например, для вычета из стоимости подарка, врученного вашей организацией, - "501");
(Издательство "Главная книга", 2025)2) код вычета возьмите из Приложения N 2 к названному Приказу (например, для вычета из стоимости подарка, врученного вашей организацией, - "501");
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за отчетные и налоговый периоды 2023 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)в поле "Код вычета" - код, соответствующий предоставленному вычету. Возьмите его из Приложения N 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (например, для вычета из стоимости подарка - 501);
(Издательство "Главная книга", 2024)в поле "Код вычета" - код, соответствующий предоставленному вычету. Возьмите его из Приложения N 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (например, для вычета из стоимости подарка - 501);
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении расчета за год сведения о доходах по договору дарения и НДФЛ с них приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица в общем порядке. Укажите соответствующий код дохода в Приложении к справке - "2720" или "2721" и код вычета, если он предоставляется, - "501" (п. п. 29, 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@).
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении расчета за год сведения о доходах по договору дарения и НДФЛ с них приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица в общем порядке. Укажите соответствующий код дохода в Приложении к справке - "2720" или "2721" и код вычета, если он предоставляется, - "501" (п. п. 29, 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Письмо ФНС России от 17.02.2022 N БС-4-11/1934@).
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что стоимость подарка сотруднику (в том числе в денежной форме) в пределах 4 000 руб. за год не облагается НДФЛ и ее можно не отражать в расчете 6-НДФЛ. Однако рекомендуем указывать такие подарки независимо от их стоимости начиная с того периода, когда вы вручили первый, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ. Также отразите стоимость подарка (в том числе не превышающую 4 000 руб.) сотруднику и сумму вычета в пределах 4 000 руб. (но не превышающую стоимость подарка) по вышеуказанным кодам дохода (вычета) в Приложении к Справке о доходах и суммах налога физлица, заполняемой при составлении расчета 6-НДФЛ за год (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что стоимость подарка сотруднику (в том числе в денежной форме) в пределах 4 000 руб. за год не облагается НДФЛ и ее можно не отражать в расчете 6-НДФЛ. Однако рекомендуем указывать такие подарки независимо от их стоимости начиная с того периода, когда вы вручили первый, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ. Также отразите стоимость подарка (в том числе не превышающую 4 000 руб.) сотруднику и сумму вычета в пределах 4 000 руб. (но не превышающую стоимость подарка) по вышеуказанным кодам дохода (вычета) в Приложении к Справке о доходах и суммах налога физлица, заполняемой при составлении расчета 6-НДФЛ за год (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@).