Код вычета на дорогостоящее лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета на дорогостоящее лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 12)В этом деле женщина заявила по декларации соцвычеты на учебу в сумме 120 000 руб. и на дорогостоящее лечение в сумме около 180 000 руб. Однако налоговики одобрили "лечебный" вычет лишь на 24 000 руб. Именно эта сумма была указана в справке об оплате медицинских услуг с кодом "2". По мнению инспекторов, женщина не могла получить вычет на медикаменты, приобретенные в связи с таким лечением, потому что уже заявила вычет по расходам на обучение на всю сумму лимита. Суд согласился с тем, что сумма расходов именно на дорогостоящее лечение подтверждается справкой с кодом "2", а в вычете на покупку медикаментов истице правомерно отказано в связи с превышением допустимой предельной общей суммы соцвычетов.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 12)В этом деле женщина заявила по декларации соцвычеты на учебу в сумме 120 000 руб. и на дорогостоящее лечение в сумме около 180 000 руб. Однако налоговики одобрили "лечебный" вычет лишь на 24 000 руб. Именно эта сумма была указана в справке об оплате медицинских услуг с кодом "2". По мнению инспекторов, женщина не могла получить вычет на медикаменты, приобретенные в связи с таким лечением, потому что уже заявила вычет по расходам на обучение на всю сумму лимита. Суд согласился с тем, что сумма расходов именно на дорогостоящее лечение подтверждается справкой с кодом "2", а в вычете на покупку медикаментов истице правомерно отказано в связи с превышением допустимой предельной общей суммы соцвычетов.
Статья: Социальный вычет на лечение у работодателя
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)- вычет по расходам на медицинскую страховку - с кодом 325;
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)- вычет по расходам на медицинскую страховку - с кодом 325;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)<2> Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 15, ст. 2309).
(ред. от 18.10.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)<2> Постановление Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 N 458 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 15, ст. 2309).
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 08.06.2011 N 20-14/4/55854@
<О порядке предоставления социального налогового вычета в связи с осуществлением расходов на лечение>В соответствии с совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 утверждена форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы и Инструкция по ее заполнению. В данной справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги (код 1) или дорогостоящего лечения (код 2).
<О порядке предоставления социального налогового вычета в связи с осуществлением расходов на лечение>В соответствии с совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 утверждена форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы и Инструкция по ее заполнению. В данной справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги (код 1) или дорогостоящего лечения (код 2).
Вопрос: Каков порядок подтверждения права на социальный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением оборудования для проведения дорогостоящего лечения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/085806@)Совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 утверждены форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы и инструкция по ее заполнению. В данной справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.09.2008 N 28-10/085806@)Совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 утверждены форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы и инструкция по ее заполнению. В данной справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2.
Статья: Как предоставить сотруднику вычет на лечение?
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)- вычет на лечение показывается с кодом "324";
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)- вычет на лечение показывается с кодом "324";
"Индивидуальный предприниматель: от регистрации до прекращения деятельности"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)В Справках об оплате медицинских услуг, предоставляющих право на социальный вычет в размере, не превышающем 38000 руб., указывается код 1, в Справках об оплате дорогостоящих видов лечения, предоставляющих право на социальный вычет в размере фактически произведенных расходов по лечению, указывается код 2.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)В Справках об оплате медицинских услуг, предоставляющих право на социальный вычет в размере, не превышающем 38000 руб., указывается код 1, в Справках об оплате дорогостоящих видов лечения, предоставляющих право на социальный вычет в размере фактически произведенных расходов по лечению, указывается код 2.
Статья: Вычеты по НДФЛ: проверяем соблюдение лимитов и других требований законодательства
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Отражение социальных вычетов в справке по форме 2-НДФЛ. Согласно разд. IV Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) в поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика:
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Отражение социальных вычетов в справке по форме 2-НДФЛ. Согласно разд. IV Порядка заполнения формы сведений о доходах физического лица 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) в поле "Код вычета" указывается соответствующий код вычета, выбираемый из кодов видов вычетов налогоплательщика:
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)По реквизиту "Социальные налоговые вычеты" указывается сумма налогового вычета, предоставляемого в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, т.е. сумма уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, не более 120 000 руб. за налоговый период, предоставляемых в совокупности на все социальные вычеты (за исключением социальных вычетов по расходам на обучение детей и расходам на дорогостоящее лечение). В соответствии со Справочником "Коды вычетов" в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ данный вычет соответствует коду 319. Заполняется за каждый месяц и нарастающим итогом с начала налогового периода.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)По реквизиту "Социальные налоговые вычеты" указывается сумма налогового вычета, предоставляемого в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, т.е. сумма уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, не более 120 000 руб. за налоговый период, предоставляемых в совокупности на все социальные вычеты (за исключением социальных вычетов по расходам на обучение детей и расходам на дорогостоящее лечение). В соответствии со Справочником "Коды вычетов" в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ данный вычет соответствует коду 319. Заполняется за каждый месяц и нарастающим итогом с начала налогового периода.
Статья: Предоставляем работнику социальный вычет на лечение
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Предоставленные социальные налоговые вычеты отражают в разделе 4 справки 2-НДФЛ со следующими кодами (приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"):
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Предоставленные социальные налоговые вычеты отражают в разделе 4 справки 2-НДФЛ со следующими кодами (приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"):
Вопрос: Какими документами налогоплательщик может подтвердить право на соцвычет по НДФЛ на дорогостоящее лечение и на приобретение необходимых медицинских материалов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Для получения соцвычета по НДФЛ по расходам на лечение налогоплательщик должен представить справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом МНС и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Если оказанные услуги соответствуют видам услуг, названным в перечнях, то в справке об оплате медицинских услуг проставляются соответствующие коды. Стоимость "обычных" медицинских услуг указывается под кодом "1", стоимость дорогостоящих видов лечения - под кодом "2".
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Для получения соцвычета по НДФЛ по расходам на лечение налогоплательщик должен представить справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом МНС и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. Если оказанные услуги соответствуют видам услуг, названным в перечнях, то в справке об оплате медицинских услуг проставляются соответствующие коды. Стоимость "обычных" медицинских услуг указывается под кодом "1", стоимость дорогостоящих видов лечения - под кодом "2".
Статья: О некоторых аспектах применения дефиниции "добросовестность налогоплательщика" при налогообложении доходов физических лиц
(Телегус А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 5)Согласно инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) в справке проставляется стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2. Указание кода определяет размер вычета (лимит вычета соответствует сумме расходов: по коду 1 предельный размер вычета в настоящее время составляет 120 тыс. руб., по коду 2 - ограничен только суммой дохода, облагаемого по ставке, установленной п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ).
(Телегус А.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 5)Согласно инструкции по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) в справке проставляется стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2. Указание кода определяет размер вычета (лимит вычета соответствует сумме расходов: по коду 1 предельный размер вычета в настоящее время составляет 120 тыс. руб., по коду 2 - ограничен только суммой дохода, облагаемого по ставке, установленной п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2011 год
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Ефремова Е.С.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 11)По реквизиту "Социальные налоговые вычеты" указывается сумма налогового вычета, предоставляемого в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, т.е. сумма уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, не более 120 000 руб. за налоговый период, предоставляемых в совокупности на все социальные вычеты (за исключением социальных вычетов по расходам на обучение детей и расходам на дорогостоящее лечение). В соответствии со Справочником "Коды вычетов" в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ данный вычет соответствует коду 319. Заполняется за каждый месяц и нарастающим итогом с начала налогового периода.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Королева М.В., Вятчинова Т.И., Ефремова Е.С.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 11)По реквизиту "Социальные налоговые вычеты" указывается сумма налогового вычета, предоставляемого в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, т.е. сумма уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, не более 120 000 руб. за налоговый период, предоставляемых в совокупности на все социальные вычеты (за исключением социальных вычетов по расходам на обучение детей и расходам на дорогостоящее лечение). В соответствии со Справочником "Коды вычетов" в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ данный вычет соответствует коду 319. Заполняется за каждый месяц и нарастающим итогом с начала налогового периода.