Код вычета материальная помощь 4000
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета материальная помощь 4000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, которая превышает определенный лимит. Этот необлагаемый лимит в справке тоже называется вычетом. Для таких вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ есть коды, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, которая превышает определенный лимит. Этот необлагаемый лимит в справке тоже называется вычетом. Для таких вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ есть коды, например:
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2025)Так, доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ, указывается под кодом 2720, доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ), указывается под кодом 2721, а вычет из стоимости подарков - под кодом 501. Для отражения суммы полученной от работодателя материальной помощи и вычета по этому доходу используются коды 2760 и 503 соответственно.
(Консультация эксперта, 2025)Так, доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ, указывается под кодом 2720, доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ), указывается под кодом 2721, а вычет из стоимости подарков - под кодом 501. Для отражения суммы полученной от работодателя материальной помощи и вычета по этому доходу используются коды 2760 и 503 соответственно.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 14.03.2018 N 16-12/029315@
<О порядке заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ>Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" в (редакции от 24.10.2017).
<О порядке заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ и расчета по форме 6-НДФЛ>Строка 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" в (редакции от 24.10.2017).
Статья: Справка о доходах физического лица за 2005 г.
(Колобов С.)
("Финансовая газета", 2006, N 6)Доходы в виде заработной платы отражаются в разд. 3 по коду 2000. Данный доход выплачивался в каждом месяце налогового периода, что отражено в разд. 3 в виде двенадцати записей с кодом 2000. Суммы отпускных отражаются также по коду 2000 в месяце, за который они начислены, т.е. в июне. Пособие по временной нетрудоспособности, напротив, отражается по коду 4800 в том месяце, в котором оно было выплачено. Материальная помощь указывается как доход с кодом 2760. Код дохода в виде ценного подарка - 2720. Согласно положениям п. 28 ст. 217 НК РФ указанные виды доходов не подлежат налогообложению в пределах 4000 руб. (в ред. от 30.06.2005 N 71-ФЗ) каждый. Таким образом, материальной помощи в примере будет соответствовать код вычета - 503 и сумма вычета - 4000 руб., а ценному подарку - аналогичный вычет с кодом 501.
(Колобов С.)
("Финансовая газета", 2006, N 6)Доходы в виде заработной платы отражаются в разд. 3 по коду 2000. Данный доход выплачивался в каждом месяце налогового периода, что отражено в разд. 3 в виде двенадцати записей с кодом 2000. Суммы отпускных отражаются также по коду 2000 в месяце, за который они начислены, т.е. в июне. Пособие по временной нетрудоспособности, напротив, отражается по коду 4800 в том месяце, в котором оно было выплачено. Материальная помощь указывается как доход с кодом 2760. Код дохода в виде ценного подарка - 2720. Согласно положениям п. 28 ст. 217 НК РФ указанные виды доходов не подлежат налогообложению в пределах 4000 руб. (в ред. от 30.06.2005 N 71-ФЗ) каждый. Таким образом, материальной помощи в примере будет соответствовать код вычета - 503 и сумма вычета - 4000 руб., а ценному подарку - аналогичный вычет с кодом 501.
Статья: Составляем справку по форме 2-НДФЛ за 2010 год
(Нестеркина О.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 5)Кроме того, от налогообложения освобождается полученная сотрудницей материальная помощь в размере 4000 руб. (код вычета 503).
(Нестеркина О.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 5)Кроме того, от налогообложения освобождается полученная сотрудницей материальная помощь в размере 4000 руб. (код вычета 503).
Статья: Подаем справку по форме 2-НДФЛ
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2009, N 3)Суммы материальной помощи, выплаченные работнику в связи с тяжелым финансовым положением, и выданного подарка не подлежат налогообложению в пределах 4000 руб. каждая (абз. 2 и 4 п. 28 ст. 217 НК РФ). Следовательно, напротив графы, в которой поименованы доходы, полученные в виде материальной помощи, бухгалтер ООО "Морской бриз" укажет код 503 и сумму вычета 4000 руб., а сведения о подарке не отразит вовсе (п. 3 ст. 228 НК РФ).
(Никерова Ю.А.)
("Зарплата", 2009, N 3)Суммы материальной помощи, выплаченные работнику в связи с тяжелым финансовым положением, и выданного подарка не подлежат налогообложению в пределах 4000 руб. каждая (абз. 2 и 4 п. 28 ст. 217 НК РФ). Следовательно, напротив графы, в которой поименованы доходы, полученные в виде материальной помощи, бухгалтер ООО "Морской бриз" укажет код 503 и сумму вычета 4000 руб., а сведения о подарке не отразит вовсе (п. 3 ст. 228 НК РФ).
Статья: 13% с новогоднего подарка для детей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)- в приложении - полную стоимость всех подарков, переданных работнику в течение года (код дохода "2720" <20>), и вычет 4000 руб. (код вычета "501" <21>);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)- в приложении - полную стоимость всех подарков, переданных работнику в течение года (код дохода "2720" <20>), и вычет 4000 руб. (код вычета "501" <21>);
"Новое в налоговом законодательстве"
(Бехтерева Е.В.)
("Юстицинформ", 2007)Так, материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, п. 28 ст. 217 НК РФ, отражается по коду 2760. При этом по каждому виду доходов возможно предоставление только одного вида вычета. Например, по коду дохода 2760 предусматривается код вычета 503 (в пределах 4000 руб.), а по коду дохода 2790 - код вычета 507 (в пределах 10000 руб.). Следует отметить, что суммирование данных доходов и вычетов не производится. Таким образом, при выплате организацией материальной помощи бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту и одновременно относящимся к категориям граждан, указанных в п. 33 ст. 217 Налогового кодекса РФ, в 2006 г. предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 10000 руб. (код вычета 507).
(Бехтерева Е.В.)
("Юстицинформ", 2007)Так, материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, п. 28 ст. 217 НК РФ, отражается по коду 2760. При этом по каждому виду доходов возможно предоставление только одного вида вычета. Например, по коду дохода 2760 предусматривается код вычета 503 (в пределах 4000 руб.), а по коду дохода 2790 - код вычета 507 (в пределах 10000 руб.). Следует отметить, что суммирование данных доходов и вычетов не производится. Таким образом, при выплате организацией материальной помощи бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту и одновременно относящимся к категориям граждан, указанных в п. 33 ст. 217 Налогового кодекса РФ, в 2006 г. предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 10000 руб. (код вычета 507).
Статья: О некоторых вопросах исчисления ЕСН и НДФЛ
(Власов А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 13)В частности, материальная помощь, оказываемая организациями работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, отражается по коду 2760. Суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных лицами, поименованными в п. 33 ст. 217 НК РФ, указываются по коду 2790. По каждому из данных доходов возможно предоставление только одного соответствующему ему вида вычета. Так, коду дохода 2760 соответствует код вычета 503 (в пределах 4000 руб.), а коду дохода 2790 - код вычета 507 (в пределах 10 000 руб.). Суммирование данных доходов и вычетов не предусмотрено.
(Власов А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 13)В частности, материальная помощь, оказываемая организациями работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, отражается по коду 2760. Суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных лицами, поименованными в п. 33 ст. 217 НК РФ, указываются по коду 2790. По каждому из данных доходов возможно предоставление только одного соответствующему ему вида вычета. Так, коду дохода 2760 соответствует код вычета 503 (в пределах 4000 руб.), а коду дохода 2790 - код вычета 507 (в пределах 10 000 руб.). Суммирование данных доходов и вычетов не предусмотрено.
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)А для подарков, материальной помощи, единовременной материальной помощи при рождении ребенка есть коды вычетов 501, 503 и 508. Поэтому в справках 2-НДФЛ нужно указать всю сумму такого дохода, а именно: всю сумму выплаченной за год материальной помощи (код 2760), стоимость всех подарков, выданных в течение года (код 2720), всю сумму помощи при рождении ребенка (код 2762). И отдельно по кодам вычетов 501 и 503 - необлагаемый годовой лимит в размере 4000 руб., а по коду вычета 508 - 50 000 руб. <10>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)А для подарков, материальной помощи, единовременной материальной помощи при рождении ребенка есть коды вычетов 501, 503 и 508. Поэтому в справках 2-НДФЛ нужно указать всю сумму такого дохода, а именно: всю сумму выплаченной за год материальной помощи (код 2760), стоимость всех подарков, выданных в течение года (код 2720), всю сумму помощи при рождении ребенка (код 2762). И отдельно по кодам вычетов 501 и 503 - необлагаемый годовой лимит в размере 4000 руб., а по коду вычета 508 - 50 000 руб. <10>
Вопрос: Об основаниях возникновения обязанности налогового агента у организации по исчислению и уплате НДФЛ при приобретении у физлица доли в уставном капитале, а также о порядке заполнения формы 2-НДФЛ при выплате в 2006 г. организацией материальной помощи бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту и одновременно относящимся к категориям граждан, поименованным в п. 33 ст. 217 НК РФ.
(Письмо ФНС РФ от 21.02.2006 N 04-1-02/100@)2. В целях определения налоговой базы за 2006 г. при заполнении сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ в графе "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются из справочника "Виды доходов" (Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В частности, материальная помощь, оказываемая организациями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, отражается по коду 2760. Суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных лицами, поименованными в п. 33 ст. 217 Кодекса, указываются по коду 2790. По каждому из данных доходов возможно представление только одного, соответствующего ему, вида вычета. Так, коду дохода 2760 соответствует код вычета 503 (в пределах 4000 руб.), а коду дохода 2790 - код вычета 507 (в пределах 10 000 руб.). Суммирование данных доходов и вычетов не предусмотрено.
(Письмо ФНС РФ от 21.02.2006 N 04-1-02/100@)2. В целях определения налоговой базы за 2006 г. при заполнении сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ в графе "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются из справочника "Виды доходов" (Приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В частности, материальная помощь, оказываемая организациями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, отражается по коду 2760. Суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных лицами, поименованными в п. 33 ст. 217 Кодекса, указываются по коду 2790. По каждому из данных доходов возможно представление только одного, соответствующего ему, вида вычета. Так, коду дохода 2760 соответствует код вычета 503 (в пределах 4000 руб.), а коду дохода 2790 - код вычета 507 (в пределах 10 000 руб.). Суммирование данных доходов и вычетов не предусмотрено.
Статья: 2-НДФЛ за 2018 год: в ИФНС сдаем новую форму
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)- стоимость подарков - код дохода 2720, код вычета 501.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)- стоимость подарков - код дохода 2720, код вычета 501.
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)К сведению. Доходу в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, соответствует код "2740". Код вычета для такого дохода - "505".
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)К сведению. Доходу в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, соответствует код "2740". Код вычета для такого дохода - "505".