Код вычета 503 в 3 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета 503 в 3 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О заполнении декларации по форме 3-НДФЛ посредством программы "Декларация 2019", если работником (бывшим работником) была получена материальная помощь от работодателя.
(Письмо ФНС России от 21.02.2020 N БС-3-11/1405@)Обращаем внимание, что согласно Справкам о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) за 2018 и 2019 годы, представленным в отношении Вас в налоговый орган налоговым агентом, в августе 2018 года и мае 2019 года Вами получены доходы по коду 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту", к которому налоговым агентом применен соответствующий ему вычет по коду 503 "Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
(Письмо ФНС России от 21.02.2020 N БС-3-11/1405@)Обращаем внимание, что согласно Справкам о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) за 2018 и 2019 годы, представленным в отношении Вас в налоговый орган налоговым агентом, в августе 2018 года и мае 2019 года Вами получены доходы по коду 2760 "Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту", к которому налоговым агентом применен соответствующий ему вычет по коду 503 "Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту".
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)В Приложении к справке стандартные, социальные и имущественные вычеты из разд. 3 не указывают. Здесь приводят помесячную расшифровку доходов и других вычетов с соответствующими кодами. Например, вычет 4 000 руб. с подарка - 501 или материальной помощи - 503. Если отдельного кода для вычета нет - 620 (п. 47 Порядка).
(Издательство "Главная книга", 2025)В Приложении к справке стандартные, социальные и имущественные вычеты из разд. 3 не указывают. Здесь приводят помесячную расшифровку доходов и других вычетов с соответствующими кодами. Например, вычет 4 000 руб. с подарка - 501 или материальной помощи - 503. Если отдельного кода для вычета нет - 620 (п. 47 Порядка).
"Новое в налоговом законодательстве"
(Бехтерева Е.В.)
("Юстицинформ", 2007)Так, материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, п. 28 ст. 217 НК РФ, отражается по коду 2760. При этом по каждому виду доходов возможно предоставление только одного вида вычета. Например, по коду дохода 2760 предусматривается код вычета 503 (в пределах 4000 руб.), а по коду дохода 2790 - код вычета 507 (в пределах 10000 руб.). Следует отметить, что суммирование данных доходов и вычетов не производится. Таким образом, при выплате организацией материальной помощи бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту и одновременно относящимся к категориям граждан, указанных в п. 33 ст. 217 Налогового кодекса РФ, в 2006 г. предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 10000 руб. (код вычета 507).
(Бехтерева Е.В.)
("Юстицинформ", 2007)Так, материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, п. 28 ст. 217 НК РФ, отражается по коду 2760. При этом по каждому виду доходов возможно предоставление только одного вида вычета. Например, по коду дохода 2760 предусматривается код вычета 503 (в пределах 4000 руб.), а по коду дохода 2790 - код вычета 507 (в пределах 10000 руб.). Следует отметить, что суммирование данных доходов и вычетов не производится. Таким образом, при выплате организацией материальной помощи бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту и одновременно относящимся к категориям граждан, указанных в п. 33 ст. 217 Налогового кодекса РФ, в 2006 г. предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 10000 руб. (код вычета 507).
Статья: Выплата ежегодной материальной помощи военнослужащим
(Валова С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Таким образом, материальная помощь, выплачиваемая на основании указанных норм военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, освобождается от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб. за налоговый период (Письмо Минфина России от 06.05.2013 N 03-04-05/15618). Следовательно, при подаче в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ финансовый работник отражает сумму ежегодной материальной помощи в общем порядке. Напомним, что доходы и вычеты показываются в справке по кодам, утвержденным Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Материальная помощь имеет код дохода "2760", вычету по материальной помощи (ее не облагаемая налогом сумма, составляющая до 4 000 руб.) присвоен код "503".
(Валова С.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)Таким образом, материальная помощь, выплачиваемая на основании указанных норм военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, освобождается от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб. за налоговый период (Письмо Минфина России от 06.05.2013 N 03-04-05/15618). Следовательно, при подаче в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ финансовый работник отражает сумму ежегодной материальной помощи в общем порядке. Напомним, что доходы и вычеты показываются в справке по кодам, утвержденным Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Материальная помощь имеет код дохода "2760", вычету по материальной помощи (ее не облагаемая налогом сумма, составляющая до 4 000 руб.) присвоен код "503".
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, которая превышает определенный лимит. Этот необлагаемый лимит в справке тоже называется вычетом. Для таких вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ есть коды, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, которая превышает определенный лимит. Этот необлагаемый лимит в справке тоже называется вычетом. Для таких вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ есть коды, например:
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)А для подарков, материальной помощи, единовременной материальной помощи при рождении ребенка есть коды вычетов 501, 503 и 508. Поэтому в справках 2-НДФЛ нужно указать всю сумму такого дохода, а именно: всю сумму выплаченной за год материальной помощи (код 2760), стоимость всех подарков, выданных в течение года (код 2720), всю сумму помощи при рождении ребенка (код 2762). И отдельно по кодам вычетов 501 и 503 - необлагаемый годовой лимит в размере 4000 руб., а по коду вычета 508 - 50 000 руб. <10>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)А для подарков, материальной помощи, единовременной материальной помощи при рождении ребенка есть коды вычетов 501, 503 и 508. Поэтому в справках 2-НДФЛ нужно указать всю сумму такого дохода, а именно: всю сумму выплаченной за год материальной помощи (код 2760), стоимость всех подарков, выданных в течение года (код 2720), всю сумму помощи при рождении ребенка (код 2762). И отдельно по кодам вычетов 501 и 503 - необлагаемый годовой лимит в размере 4000 руб., а по коду вычета 508 - 50 000 руб. <10>
Статья: Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ: примеры заполнения
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 3)Самые распространенные коды вычетов такие:
(Анищенко А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 3)Самые распространенные коды вычетов такие:
Статья: Как быстро заполнить и сдать справки 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)"Если работник, имеющий троих детей, уволился в 2011 г. до того, как были внесены изменения в гл. 23 НК РФ (до 22.11.2011), то, конечно, организация просто не могла сделать перерасчет налога за 2011 г. В этом случае справка 2-НДФЛ представляется на этого работника по новой форме, но без перерасчета и со старым кодом вычетов - 108.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2012, N 4)"Если работник, имеющий троих детей, уволился в 2011 г. до того, как были внесены изменения в гл. 23 НК РФ (до 22.11.2011), то, конечно, организация просто не могла сделать перерасчет налога за 2011 г. В этом случае справка 2-НДФЛ представляется на этого работника по новой форме, но без перерасчета и со старым кодом вычетов - 108.
Статья: Социальные вычеты у работодателя
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Для налоговых агентов отметим, что код вычета в соответствующем Справочнике для социальных налоговых вычетов на обучение и лечение не предусмотрен. Возможно, ФНС внесет дополнительные коды вычетов в Справочник или даст разъяснения по этому вопросу.
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 11)Для налоговых агентов отметим, что код вычета в соответствующем Справочнике для социальных налоговых вычетов на обучение и лечение не предусмотрен. Возможно, ФНС внесет дополнительные коды вычетов в Справочник или даст разъяснения по этому вопросу.
Статья: Новые правила, которые нужно учесть, заполняя справку 2-НДФЛ за 2011 год
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2012, N 1)Обратите внимание, что все значения (кроме сумм налога) записываются в рублях и копейках. Суммы НДФЛ фиксируются в полных рублях. Материальная помощь в сумме не больше 4000 руб. НДФЛ не облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому всю сумму полученной материальной помощи (3000 руб.) нужно записать и в доходах (код 2760), и в вычетах (код 503). Подарки также не облагаются НДФЛ, но только стоимостью в пределах 4000 руб. Общую стоимость подарка к Новому году (7000 руб.) нужно записать в доходах (код 2720), а рядом в этой же строке указать величину вычета (4000 руб.) с кодом 501. Код заработной платы - 2000, пособий по временной нетрудоспособности - 2300, отпускных - 2012.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2012, N 1)Обратите внимание, что все значения (кроме сумм налога) записываются в рублях и копейках. Суммы НДФЛ фиксируются в полных рублях. Материальная помощь в сумме не больше 4000 руб. НДФЛ не облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому всю сумму полученной материальной помощи (3000 руб.) нужно записать и в доходах (код 2760), и в вычетах (код 503). Подарки также не облагаются НДФЛ, но только стоимостью в пределах 4000 руб. Общую стоимость подарка к Новому году (7000 руб.) нужно записать в доходах (код 2720), а рядом в этой же строке указать величину вычета (4000 руб.) с кодом 501. Код заработной платы - 2000, пособий по временной нетрудоспособности - 2300, отпускных - 2012.
Статья: Форма 6-НДФЛ: рекомендации по заполнению
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Очевидно, в данном случае форма 6-НДФЛ должна заполняться по аналогии со справкой 2-НДФЛ. То есть в строке 020 не надо показывать только те доходы из ст. 217 НК РФ, для которых Приказом ФНС России N ММВ-7-11/387@ не установлены коды вычетов (например, для сумм единовременных выплат членам семьи умершего работника - п. 8 ст. 217 НК РФ). При наличии кода вычета необлагаемые доходы (в том числе частично, например, материальную помощь (код вычета 503), стоимость призов и выигрышей (код вычета 505)) нужно показывать в форме 6-НДФЛ.
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 9)Очевидно, в данном случае форма 6-НДФЛ должна заполняться по аналогии со справкой 2-НДФЛ. То есть в строке 020 не надо показывать только те доходы из ст. 217 НК РФ, для которых Приказом ФНС России N ММВ-7-11/387@ не установлены коды вычетов (например, для сумм единовременных выплат членам семьи умершего работника - п. 8 ст. 217 НК РФ). При наличии кода вычета необлагаемые доходы (в том числе частично, например, материальную помощь (код вычета 503), стоимость призов и выигрышей (код вычета 505)) нужно показывать в форме 6-НДФЛ.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)При отражении вычетов в Справке о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ можно применить код 503 (это выплата единовременной материальной помощи при рождении ребенка в сумме 50 000 руб.) Справочника "Коды вычетов" Приложения 2 к форме 2-НДФЛ".
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)При отражении вычетов в Справке о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ можно применить код 503 (это выплата единовременной материальной помощи при рождении ребенка в сумме 50 000 руб.) Справочника "Коды вычетов" Приложения 2 к форме 2-НДФЛ".