Код вычета 501 и 503
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета 501 и 503 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, которая превышает определенный лимит. Этот необлагаемый лимит в справке тоже называется вычетом. Для таких вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ есть коды, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Некоторые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ, облагаются только в части, которая превышает определенный лимит. Этот необлагаемый лимит в справке тоже называется вычетом. Для таких вычетов в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ есть коды, например:
Вопрос: Организация выплатила работнику материальную помощь в размере 4 000 руб. и в этом же налоговом периоде планирует вручить работнику подарок стоимостью 1 500 руб. Облагается ли НДФЛ стоимость подарка?
(Консультация эксперта, 2025)Так, доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ, указывается под кодом 2720, доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ), указывается под кодом 2721, а вычет из стоимости подарков - под кодом 501. Для отражения суммы полученной от работодателя материальной помощи и вычета по этому доходу используются коды 2760 и 503 соответственно.
(Консультация эксперта, 2025)Так, доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ, указывается под кодом 2720, доход в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с п. 6 ст. 210 НК РФ), указывается под кодом 2721, а вычет из стоимости подарков - под кодом 501. Для отражения суммы полученной от работодателя материальной помощи и вычета по этому доходу используются коды 2760 и 503 соответственно.
Нормативные акты
Статья: Формирование показателей новой справки по форме 2-НДФЛ
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Что касается материальной помощи (код дохода "2760"), материальной помощи при рождении ребенка (код дохода "2762"), стоимости подарков (код дохода "2720"), то указанные доходы должны в любом размере отражаться как доходы работника в сведениях по форме 2-НДФЛ в части установленных налоговым законодательством ограничений - и как вычеты (в части материальной помощи - до 4 000 руб. (код вычета "503"), материальной помощи при рождении ребенка - до 50 000 руб. (код вычета "508"), стоимости подарков - до 4 000 руб. (код вычета "501"). Объясняется это положениями Приказа ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", в соответствии с которым не предусмотрено отражение рассматриваемых доходов под соответствующими кодами только в части, превышающей установленные ограничения.
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Что касается материальной помощи (код дохода "2760"), материальной помощи при рождении ребенка (код дохода "2762"), стоимости подарков (код дохода "2720"), то указанные доходы должны в любом размере отражаться как доходы работника в сведениях по форме 2-НДФЛ в части установленных налоговым законодательством ограничений - и как вычеты (в части материальной помощи - до 4 000 руб. (код вычета "503"), материальной помощи при рождении ребенка - до 50 000 руб. (код вычета "508"), стоимости подарков - до 4 000 руб. (код вычета "501"). Объясняется это положениями Приказа ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", в соответствии с которым не предусмотрено отражение рассматриваемых доходов под соответствующими кодами только в части, превышающей установленные ограничения.
Статья: Представление банками в налоговые инспекции справок о доходах физических лиц
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 1)При этом в разд. 3 Справки N 2-НДФЛ предоставленный налоговый вычет к конкретному виду дохода отражается по той же строке, по которой указываются код и сумма дохода. В данном разделе отражаются профессиональные налоговые вычеты, установленные ст. 221 НК РФ, по кодам 403, 404 и 405. Здесь также указываются вычеты, предоставленные к доходам, поименованным в п. п. 28 и 33 ст. 217 НК РФ, по кодам 501, 502, 503, 504, 505, 506 и 507. Имущественные налоговые вычеты в данном разделе отражаются по кодам 307 и 315.
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 1)При этом в разд. 3 Справки N 2-НДФЛ предоставленный налоговый вычет к конкретному виду дохода отражается по той же строке, по которой указываются код и сумма дохода. В данном разделе отражаются профессиональные налоговые вычеты, установленные ст. 221 НК РФ, по кодам 403, 404 и 405. Здесь также указываются вычеты, предоставленные к доходам, поименованным в п. п. 28 и 33 ст. 217 НК РФ, по кодам 501, 502, 503, 504, 505, 506 и 507. Имущественные налоговые вычеты в данном разделе отражаются по кодам 307 и 315.
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)А для подарков, материальной помощи, единовременной материальной помощи при рождении ребенка есть коды вычетов 501, 503 и 508. Поэтому в справках 2-НДФЛ нужно указать всю сумму такого дохода, а именно: всю сумму выплаченной за год материальной помощи (код 2760), стоимость всех подарков, выданных в течение года (код 2720), всю сумму помощи при рождении ребенка (код 2762). И отдельно по кодам вычетов 501 и 503 - необлагаемый годовой лимит в размере 4000 руб., а по коду вычета 508 - 50 000 руб. <10>
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)А для подарков, материальной помощи, единовременной материальной помощи при рождении ребенка есть коды вычетов 501, 503 и 508. Поэтому в справках 2-НДФЛ нужно указать всю сумму такого дохода, а именно: всю сумму выплаченной за год материальной помощи (код 2760), стоимость всех подарков, выданных в течение года (код 2720), всю сумму помощи при рождении ребенка (код 2762). И отдельно по кодам вычетов 501 и 503 - необлагаемый годовой лимит в размере 4000 руб., а по коду вычета 508 - 50 000 руб. <10>
Вопрос: Организация в декабре 2021 г. выдала сотрудникам детские подарки к Новому году. Стоимость подарка - 700 руб. При заполнении формы 6-НДФЛ за 2021 г. в справке о доходах какой код дохода по НДФЛ нужно отражать по вышеуказанной выплате?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В Приложении к справке стандартные, социальные и имущественные вычеты из разд. 3 не показывайте. Здесь приведите расшифровку доходов и других вычетов, например вычет из стоимости подарка - 501, из материальной помощи - 503. Если не нашли отдельный код для вычета, пишите 620.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)В Приложении к справке стандартные, социальные и имущественные вычеты из разд. 3 не показывайте. Здесь приведите расшифровку доходов и других вычетов, например вычет из стоимости подарка - 501, из материальной помощи - 503. Если не нашли отдельный код для вычета, пишите 620.
Статья: Справка о доходах физического лица и едином социальном налоге (взносе)
(Васильев Д.В.)
("Расчет", 2002, N 2)Помимо заработной платы в 2001 г. в феврале и августе предприятие выплатило Симонову за счет собственных средств материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 3000 и 4000 руб. (код дохода - 2760). Этот вид дохода не облагается налогом на доходы физических лиц в пределах 2000 руб. в год (п.28 ст.217 НК РФ). Код вычета - 503.
(Васильев Д.В.)
("Расчет", 2002, N 2)Помимо заработной платы в 2001 г. в феврале и августе предприятие выплатило Симонову за счет собственных средств материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 3000 и 4000 руб. (код дохода - 2760). Этот вид дохода не облагается налогом на доходы физических лиц в пределах 2000 руб. в год (п.28 ст.217 НК РФ). Код вычета - 503.
Вопрос: У нас есть работники, которым предоставляли вычеты на детей за весь 2019 г. Еще им выдавали материальную помощь - 4 000 руб. и подарки на сумму 3 000 руб. Если все доходы сложить, их сумма за год превысит 350 тыс. руб. И работники останутся без части вычета. Может, не надо отражать в справке доходы в пределах лимита?
("Главная книга", 2020, N 3)- материальную помощь - 4 000 руб. и по коду дохода 2760, и по коду вычета 503;
("Главная книга", 2020, N 3)- материальную помощь - 4 000 руб. и по коду дохода 2760, и по коду вычета 503;
Статья: Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья
(Злати В.В., Егорова Г.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 13-14)- материальную помощь (код дохода 2760) в сумме 20 000 руб. По данному доходу предоставлен вычет в размере 4000 руб. (код вычета 503);
(Злати В.В., Егорова Г.Л.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 13-14)- материальную помощь (код дохода 2760) в сумме 20 000 руб. По данному доходу предоставлен вычет в размере 4000 руб. (код вычета 503);
Статья: Справка о доходах физического лица за 2005 г.
(Колобов С.)
("Финансовая газета", 2006, N 6)Доходы в виде заработной платы отражаются в разд. 3 по коду 2000. Данный доход выплачивался в каждом месяце налогового периода, что отражено в разд. 3 в виде двенадцати записей с кодом 2000. Суммы отпускных отражаются также по коду 2000 в месяце, за который они начислены, т.е. в июне. Пособие по временной нетрудоспособности, напротив, отражается по коду 4800 в том месяце, в котором оно было выплачено. Материальная помощь указывается как доход с кодом 2760. Код дохода в виде ценного подарка - 2720. Согласно положениям п. 28 ст. 217 НК РФ указанные виды доходов не подлежат налогообложению в пределах 4000 руб. (в ред. от 30.06.2005 N 71-ФЗ) каждый. Таким образом, материальной помощи в примере будет соответствовать код вычета - 503 и сумма вычета - 4000 руб., а ценному подарку - аналогичный вычет с кодом 501.
(Колобов С.)
("Финансовая газета", 2006, N 6)Доходы в виде заработной платы отражаются в разд. 3 по коду 2000. Данный доход выплачивался в каждом месяце налогового периода, что отражено в разд. 3 в виде двенадцати записей с кодом 2000. Суммы отпускных отражаются также по коду 2000 в месяце, за который они начислены, т.е. в июне. Пособие по временной нетрудоспособности, напротив, отражается по коду 4800 в том месяце, в котором оно было выплачено. Материальная помощь указывается как доход с кодом 2760. Код дохода в виде ценного подарка - 2720. Согласно положениям п. 28 ст. 217 НК РФ указанные виды доходов не подлежат налогообложению в пределах 4000 руб. (в ред. от 30.06.2005 N 71-ФЗ) каждый. Таким образом, материальной помощи в примере будет соответствовать код вычета - 503 и сумма вычета - 4000 руб., а ценному подарку - аналогичный вычет с кодом 501.