Код вычета 501 3НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета 501 3НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении кодов видов доходов и вычетов при вручении работникам подарков в виде подарочных сертификатов в качестве поощрения.
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@)К кодам дохода 2720 и 2721 организацией - налоговым агентом может быть применен вычет по коду вычета 501 "Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей" в сумме, не превышающей 4 000 рублей в целом за налоговый период, по кодам доходов 2720 и 2721.
(Письмо ФНС России от 06.03.2025 N БС-4-11/2480@)К кодам дохода 2720 и 2721 организацией - налоговым агентом может быть применен вычет по коду вычета 501 "Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей" в сумме, не превышающей 4 000 рублей в целом за налоговый период, по кодам доходов 2720 и 2721.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4 000 руб.), отражается как вычет под кодом 501.
(Издательство "Главная книга", 2025)стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4 000 руб.), отражается как вычет под кодом 501.
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Шаг 3. При подготовке годового 6-НДФЛ не забудьте оформить справку о доходах физлица - получателя подарка <5>. Полученный им доход в виде денежного и неденежного подарка (15 494 руб.), а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ (1 494 руб.) отразите в разделе 2 справки о доходах. В приложении к справке доход в виде подарка отразите с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501" <6>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Шаг 3. При подготовке годового 6-НДФЛ не забудьте оформить справку о доходах физлица - получателя подарка <5>. Полученный им доход в виде денежного и неденежного подарка (15 494 руб.), а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ (1 494 руб.) отразите в разделе 2 справки о доходах. В приложении к справке доход в виде подарка отразите с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501" <6>.
Статья: Представляем сведения о доходах физических лиц
(Грузин П.П.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 3)Датой получения дохода в виде отпускных (код дохода 2012) является день их фактической выплаты. Оплата организацией обучения налогоплательщика в вузе (код дохода 2510) признается доходом, полученным А.М. Ивановым в натуральной форме. Дата получения такого дохода - день передачи дохода в натуральной форме. Стоимость ценного подарка, согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, не подлежит налогообложению в размере, не превышающем 4000 руб. Поэтому в графе "Код дохода" ставится код 2720, а в той же строке таблицы напротив дохода - код вычета 501 и сумма вычета 4000 руб.
(Грузин П.П.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 3)Датой получения дохода в виде отпускных (код дохода 2012) является день их фактической выплаты. Оплата организацией обучения налогоплательщика в вузе (код дохода 2510) признается доходом, полученным А.М. Ивановым в натуральной форме. Дата получения такого дохода - день передачи дохода в натуральной форме. Стоимость ценного подарка, согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, не подлежит налогообложению в размере, не превышающем 4000 руб. Поэтому в графе "Код дохода" ставится код 2720, а в той же строке таблицы напротив дохода - код вычета 501 и сумма вычета 4000 руб.
Статья: Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы: что с налогами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)В то же время сам Минфин говорит, что если вы оформите оплату вышеперечисленных расходов как подарок каждому представителю контрагента, то в этом случае доход, не превышающий 4000 руб. в год, можно будет не облагать НДФЛ (и справки 2-НДФЛ не составлять) <12>. Для этого придется с каждым представителем контрагента заключить договор дарения. А если стоимость подарка (сумма расходов) больше 4000 руб., то НДФЛ исчислить все же придется, правда, только с суммы, превышающей 4000 руб. <13>. Имейте в виду, что в этом случае в справке 2-НДФЛ вы указываете как полученный доход всю стоимость проезда, проживания и питания (код дохода 2720 <14>), а также вычет в размере 4000 руб. (код вычета 501 <15>). В результате налоговой базой будет только разница. В этом случае экономия на НДФЛ будет всего лишь 520 руб. (4000 руб. x 13%). Так что решайте сами, будете вы заморачиваться и заключать договоры дарения или нет. К тому же есть вероятность, что не все представители контрагентов согласятся эти договоры подписывать.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)В то же время сам Минфин говорит, что если вы оформите оплату вышеперечисленных расходов как подарок каждому представителю контрагента, то в этом случае доход, не превышающий 4000 руб. в год, можно будет не облагать НДФЛ (и справки 2-НДФЛ не составлять) <12>. Для этого придется с каждым представителем контрагента заключить договор дарения. А если стоимость подарка (сумма расходов) больше 4000 руб., то НДФЛ исчислить все же придется, правда, только с суммы, превышающей 4000 руб. <13>. Имейте в виду, что в этом случае в справке 2-НДФЛ вы указываете как полученный доход всю стоимость проезда, проживания и питания (код дохода 2720 <14>), а также вычет в размере 4000 руб. (код вычета 501 <15>). В результате налоговой базой будет только разница. В этом случае экономия на НДФЛ будет всего лишь 520 руб. (4000 руб. x 13%). Так что решайте сами, будете вы заморачиваться и заключать договоры дарения или нет. К тому же есть вероятность, что не все представители контрагентов согласятся эти договоры подписывать.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если налоговая база по физлицу уменьшалась на необлагаемую сумму до 4 000 руб., то под строкой, в которой отражен доход, в графе "Код вычета" нужно проставить код "501", а в графе "Сумма вычета" - сумму вычета, которая была предоставлена физлицу (пп. 2 п. 51, пп. 2 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). В остальном справка заполняется в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2024)Если налоговая база по физлицу уменьшалась на необлагаемую сумму до 4 000 руб., то под строкой, в которой отражен доход, в графе "Код вычета" нужно проставить код "501", а в графе "Сумма вычета" - сумму вычета, которая была предоставлена физлицу (пп. 2 п. 51, пп. 2 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). В остальном справка заполняется в общем порядке.
Статья: Произошли изменения в отчетности по НДФЛ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)По коду 2720 до сих пор надо было отражать стоимость переданных физическому лицу подарков. При этом стоимость подарка показывается полностью по названному коду, и ему соответствует код вычета 501.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)По коду 2720 до сих пор надо было отражать стоимость переданных физическому лицу подарков. При этом стоимость подарка показывается полностью по названному коду, и ему соответствует код вычета 501.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)В соответствии со Справочником "Коды вычетов" в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ этим необлагаемым доходам соответствуют коды вычетов 501 - 506.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)В соответствии со Справочником "Коды вычетов" в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ этим необлагаемым доходам соответствуют коды вычетов 501 - 506.
Статья: Представляем сведения о невозможности удержать налог с сотрудников
(Кобозева И.)
("Арсенал предпринимателя", 2016, N 2)В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ налогом облагается стоимость подарков, превышающая 4000 руб. Эта сумма будет указана в поле "Сумма вычета" разд. 3 справки (код вычета - 501).
(Кобозева И.)
("Арсенал предпринимателя", 2016, N 2)В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ налогом облагается стоимость подарков, превышающая 4000 руб. Эта сумма будет указана в поле "Сумма вычета" разд. 3 справки (код вычета - 501).
Статья: 2-НДФЛ за 2017 год. Как правильно заполнять
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)- код [501] - вычет из подарков, сделанных ИП или организацией;
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2018, NN 10, 11)- код [501] - вычет из подарков, сделанных ИП или организацией;