Код вычета 501 2НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета 501 2НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Коды доходов, которые отражают в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Коды доходов, которые отражают в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету 6-НДФЛ:
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@
(ред. от 10.09.2015)
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2010 N 19368)Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год" (далее - Справка).
(ред. от 10.09.2015)
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2010 N 19368)Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год" (далее - Справка).
Статья: Учет подарков в целях налогообложения
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)При оформлении справок по форме 2-НДФЛ за год, в котором работникам были вручены подарки, доход в виде их стоимости отражается с кодом "2720" <3>. При этом стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4 000 руб.), отражается как вычет с кодом "501".
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)При оформлении справок по форме 2-НДФЛ за год, в котором работникам были вручены подарки, доход в виде их стоимости отражается с кодом "2720" <3>. При этом стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4 000 руб.), отражается как вычет с кодом "501".
Статья: Представление налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2007 г.
(Грузин П.П.)
("Аудиторские ведомости", 2008, N 2)Доходы, полученные Карповой Т.В. в натуральной форме в виде оплаты организацией по ее заявлению обучения ее сына в частной школе, отражаются по коду 2510. Код дохода в виде ценного подарка - 2720. Согласно положениям п. 28 ст. 217 НК РФ указанные виды доходов не подлежат налогообложению в пределах 4000 руб., код вычета - 501.
(Грузин П.П.)
("Аудиторские ведомости", 2008, N 2)Доходы, полученные Карповой Т.В. в натуральной форме в виде оплаты организацией по ее заявлению обучения ее сына в частной школе, отражаются по коду 2510. Код дохода в виде ценного подарка - 2720. Согласно положениям п. 28 ст. 217 НК РФ указанные виды доходов не подлежат налогообложению в пределах 4000 руб., код вычета - 501.
Статья: Приглашаем контрагентов на переговоры и оплачиваем их расходы: что с налогами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)В то же время сам Минфин говорит, что если вы оформите оплату вышеперечисленных расходов как подарок каждому представителю контрагента, то в этом случае доход, не превышающий 4000 руб. в год, можно будет не облагать НДФЛ (и справки 2-НДФЛ не составлять) <12>. Для этого придется с каждым представителем контрагента заключить договор дарения. А если стоимость подарка (сумма расходов) больше 4000 руб., то НДФЛ исчислить все же придется, правда, только с суммы, превышающей 4000 руб. <13>. Имейте в виду, что в этом случае в справке 2-НДФЛ вы указываете как полученный доход всю стоимость проезда, проживания и питания (код дохода 2720 <14>), а также вычет в размере 4000 руб. (код вычета 501 <15>). В результате налоговой базой будет только разница. В этом случае экономия на НДФЛ будет всего лишь 520 руб. (4000 руб. x 13%). Так что решайте сами, будете вы заморачиваться и заключать договоры дарения или нет. К тому же есть вероятность, что не все представители контрагентов согласятся эти договоры подписывать.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)В то же время сам Минфин говорит, что если вы оформите оплату вышеперечисленных расходов как подарок каждому представителю контрагента, то в этом случае доход, не превышающий 4000 руб. в год, можно будет не облагать НДФЛ (и справки 2-НДФЛ не составлять) <12>. Для этого придется с каждым представителем контрагента заключить договор дарения. А если стоимость подарка (сумма расходов) больше 4000 руб., то НДФЛ исчислить все же придется, правда, только с суммы, превышающей 4000 руб. <13>. Имейте в виду, что в этом случае в справке 2-НДФЛ вы указываете как полученный доход всю стоимость проезда, проживания и питания (код дохода 2720 <14>), а также вычет в размере 4000 руб. (код вычета 501 <15>). В результате налоговой базой будет только разница. В этом случае экономия на НДФЛ будет всего лишь 520 руб. (4000 руб. x 13%). Так что решайте сами, будете вы заморачиваться и заключать договоры дарения или нет. К тому же есть вероятность, что не все представители контрагентов согласятся эти договоры подписывать.
Вопрос: Сотруднику организации простили долг. Нужно ли сумму долга отразить в справке о доходах и с каким кодом дохода и вычета?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: В справке о доходах и суммах налога физического лица прощенные суммы отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" по коду 2720 или по коду 2721, так как, по сути, эти суммы являются подарком физлицу.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: В справке о доходах и суммах налога физического лица прощенные суммы отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" по коду 2720 или по коду 2721, так как, по сути, эти суммы являются подарком физлицу.
Статья: Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ за 2016 год
(Цветаева В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 2)В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ налогом облагается стоимость подарков, превышающая 4 000 руб. Эта сумма будет указана в поле "Сумма вычета" раздела 3 справки (код вычета - 501).
(Цветаева В.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 2)В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ налогом облагается стоимость подарков, превышающая 4 000 руб. Эта сумма будет указана в поле "Сумма вычета" раздела 3 справки (код вычета - 501).
Вопрос: В течение года сотрудникам по разным основаниям выдаются подарки (к юбилейным датам, при выходе на пенсию и в других случаях). Нужно ли отражать в форме 2-НДФЛ стоимость выданных подарков?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Таким образом, если стоимость подарков превышает 4 000 руб., при заполнении раздела "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" справки по форме 2-НДФЛ необходимо одновременно указать:
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)Таким образом, если стоимость подарков превышает 4 000 руб., при заполнении раздела "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" справки по форме 2-НДФЛ необходимо одновременно указать:
Вопрос: Какой код дохода следует указать при заполнении формы 2-НДФЛ в случае прощения работнику долга по авансу, выданному на командировочные расходы?
(Консультация эксперта, 2019)Доход в виде стоимости подарка указывается под кодом 2720, а вычет из этого вида дохода - под кодом 501.
(Консультация эксперта, 2019)Доход в виде стоимости подарка указывается под кодом 2720, а вычет из этого вида дохода - под кодом 501.
Вопрос: У нас есть работники, которым предоставляли вычеты на детей за весь 2019 г. Еще им выдавали материальную помощь - 4 000 руб. и подарки на сумму 3 000 руб. Если все доходы сложить, их сумма за год превысит 350 тыс. руб. И работники останутся без части вычета. Может, не надо отражать в справке доходы в пределах лимита?
("Главная книга", 2020, N 3)- подарки - 3 000 руб. и по коду дохода 2720, и по коду вычета 501.
("Главная книга", 2020, N 3)- подарки - 3 000 руб. и по коду дохода 2720, и по коду вычета 501.
Вопрос: Работник брал у компании беспроцентный заем. Часть он вернул, а остаток директор решил ему простить. Оба события произошли в один день. Как оформить прощение долга? Нужно ли удерживать страховые взносы, НДФЛ? Как отразить в справке 2-НДФЛ?
("Зарплата", 2015, N 11)В справке 2-НДФЛ в связи с получением подарка используем как код доходов, так и код вычета:
("Зарплата", 2015, N 11)В справке 2-НДФЛ в связи с получением подарка используем как код доходов, так и код вычета:
Статья: 2-НДФЛ: сообщаем о невозможности удержать налог
(Томилина М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)В июне 2013 г. ООО "Ромашка" вручила бывшему сотруднику подарок стоимостью 6000 руб. Других доходов в 2013 г. сотрудник от компании не получал. Подарки в пределах 4000 руб. освобождены от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому налог компания исчислила с 2000 руб. (6000 руб. - 4000 руб.). Сумма НДФЛ составила 260 руб. (2000 руб. x 13%). Код дохода для подарка - 2720, код вычета - 501 (Приложения N N 3, 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
(Томилина М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)В июне 2013 г. ООО "Ромашка" вручила бывшему сотруднику подарок стоимостью 6000 руб. Других доходов в 2013 г. сотрудник от компании не получал. Подарки в пределах 4000 руб. освобождены от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому налог компания исчислила с 2000 руб. (6000 руб. - 4000 руб.). Сумма НДФЛ составила 260 руб. (2000 руб. x 13%). Код дохода для подарка - 2720, код вычета - 501 (Приложения N N 3, 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).