Код вычета 312 в справке 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вычета 312 в справке 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налогоплательщик заключил договор о долевом участии в строительстве и в 2009 г. получил акт приема-передачи квартиры, свидетельство о регистрации права собственности на жилье датировано 2010 г. В 2010 и 2011 гг. налогоплательщик пользовался имущественным налоговым вычетом, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, у работодателя на основании налоговых уведомлений, выданных налоговым органом. В 2012 г. доходов, облагаемых НДФЛ, налогоплательщик не имеет. Возможно ли получение соответствующего вычета за 2009 г.?
(Консультация эксперта, 2012)При этом в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами. То есть в 2012 г. налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, представив налоговые декларации за 2009 г., а также за последующие годы (см. также Письмо Минфина России от 22.03.2012 N 03-04-05/7-360). В указанном случае размер вычета, предоставляемого налогоплательщику за 2009 г., будет определяться за минусом сумм вычета, полученного у налогового агента в последующие годы на основании соответствующих уведомлений (отражены в п. 4.1 справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ по кодам вычета 311, 312, 318).
(Консультация эксперта, 2012)При этом в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами. То есть в 2012 г. налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, представив налоговые декларации за 2009 г., а также за последующие годы (см. также Письмо Минфина России от 22.03.2012 N 03-04-05/7-360). В указанном случае размер вычета, предоставляемого налогоплательщику за 2009 г., будет определяться за минусом сумм вычета, полученного у налогового агента в последующие годы на основании соответствующих уведомлений (отражены в п. 4.1 справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ по кодам вычета 311, 312, 318).
Вопрос: Налогоплательщик перешел на работу в организацию из дочерней компании. Вправе ли он получить у нового работодателя имущественный вычет по НДФЛ в связи с приобретением жилья, если в уведомлении о подтверждении права на вычет в качестве налогового агента указана другая (дочерняя) организация, в которой по данному уведомлению он вычета не получал?
(Консультация эксперта, 2012)Аналогичная точка зрения выражена в Постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 08.11.2010 N А82-18941/2009 и ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.06.2007 N А33-17346/06-Ф02-3684/07, в которых суды пришли к выводу, что право на вычет было использовано налогоплательщиком в налоговом периоде только у одного работодателя. А значит, указание в уведомлении наименования другой организации не имеет значения для предоставления налогового вычета. Факт непредоставления имущественного вычета организацией, указанной в уведомлении (в ситуации, изложенной в вопросе, - предыдущим работодателем - дочерней организацией), может подтверждаться, в частности, письмом такой организации и справкой по форме 2-НДФЛ, в которой будут отсутствовать коды вычетов 311, 312 и 318 (Справочник "Коды вычетов" (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)).
(Консультация эксперта, 2012)Аналогичная точка зрения выражена в Постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 08.11.2010 N А82-18941/2009 и ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.06.2007 N А33-17346/06-Ф02-3684/07, в которых суды пришли к выводу, что право на вычет было использовано налогоплательщиком в налоговом периоде только у одного работодателя. А значит, указание в уведомлении наименования другой организации не имеет значения для предоставления налогового вычета. Факт непредоставления имущественного вычета организацией, указанной в уведомлении (в ситуации, изложенной в вопросе, - предыдущим работодателем - дочерней организацией), может подтверждаться, в частности, письмом такой организации и справкой по форме 2-НДФЛ, в которой будут отсутствовать коды вычетов 311, 312 и 318 (Справочник "Коды вычетов" (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@)).
Нормативные акты
Приказ Минстроя России от 16.12.2024 N 867/пр
"Об утверждении Методики оценки эффективности налогового расхода Российской Федерации, связанного с имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.03.2025 N 81666)H2-ндфл - численность плательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по коду вычета 312 <*>, определяемая на основании сведений, размещенных в открытом доступе в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте Федеральной налоговой службы;
"Об утверждении Методики оценки эффективности налогового расхода Российской Федерации, связанного с имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.03.2025 N 81666)H2-ндфл - численность плательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по коду вычета 312 <*>, определяемая на основании сведений, размещенных в открытом доступе в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте Федеральной налоговой службы;
Статья: Правила предоставления работникам имущественного вычета
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Как показать имущественный вычет в справке 2-НДФЛ? В разделе 3 справки 2-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) имущественный вычет не отражается. В разделе 4 этой справки указываются:
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)Как показать имущественный вычет в справке 2-НДФЛ? В разделе 3 справки 2-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@) имущественный вычет не отражается. В разделе 4 этой справки указываются:
Вопрос: О порядке заполнения налоговым агентом п. п. 4.1, 4.6 справки о доходах физического лица формы 2-НДФЛ.
(Письмо ФНС РФ от 03.06.2009 N 3-5-03/749)В графе "Код вычета" п. 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника "Коды вычетов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Для имущественных налоговых вычетов по коду вычета 311 отражается сумма, принятая к зачету на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого имущества, по коду 312 - сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов отражается в п. 4.6 Справки.
(Письмо ФНС РФ от 03.06.2009 N 3-5-03/749)В графе "Код вычета" п. 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника "Коды вычетов" (Приложение N 2 к форме 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Для имущественных налоговых вычетов по коду вычета 311 отражается сумма, принятая к зачету на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого имущества, по коду 312 - сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов отражается в п. 4.6 Справки.
Статья: Как предоставить сотруднику имущественный вычет?
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Что касается отражения имущественного налогового вычета в справке 2-НДФЛ, нужно учитывать, что он показывается в разд. 4:
(Волкова М.Н.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Что касается отражения имущественного налогового вычета в справке 2-НДФЛ, нужно учитывать, что он показывается в разд. 4:
Статья: Заполняем и сдаем сведения по форме 2-НДФЛ
(Радкевич В.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)В графе "Код вычета" п. 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов" (Приложение 2 к форме 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Для имущественных налоговых вычетов по коду вычета 311 отражается сумма, принятая к зачету на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого имущества, по коду 312 - сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов отражается в п. 4.6 справки.
(Радкевич В.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)В графе "Код вычета" п. 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов" (Приложение 2 к форме 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Для имущественных налоговых вычетов по коду вычета 311 отражается сумма, принятая к зачету на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого имущества, по коду 312 - сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов отражается в п. 4.6 справки.
Вопрос: Работник с окладом 138 000 руб. в месяц (НДФЛ 17 940 руб.) в феврале 2013 г. передал в бухгалтерию уведомление из налогового органа и заявление о предоставлении имущественного вычета в размере 2 000 000 руб. В марте работник написал заявление об увольнении. Какую сумму вычета необходимо указать в п. 4.1 справки 2-НДФЛ за 2013 г.: 276 000 руб. или 414 000 руб., учитывая, что общая сумма дохода работника с начала налогового периода составила 414 000 руб.? Как заполнить разд. 5 справки 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)В рассматриваемом случае справка по форме 2-НДФЛ за 2013 г. должна быть заполнена следующим образом (Рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год", утвержденные Приказом Минфина России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
(Консультация эксперта, 2013)В рассматриваемом случае справка по форме 2-НДФЛ за 2013 г. должна быть заполнена следующим образом (Рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20_ год", утвержденные Приказом Минфина России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
Статья: Сведения о доходах сотрудников - 2009: что нужно помнить бухгалтеру аптеки
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)В графе "Код вычета" п. 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов" (Приложение 2 к форме 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Для имущественных налоговых вычетов по коду вычета 311 отражается сумма, принятая к зачету на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого имущества, по коду 312 - сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов отражается в п. 4.6 справки.
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)В графе "Код вычета" п. 4.1 указывается код вычета, выбираемый из Справочника "Коды вычетов" (Приложение 2 к форме 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Для имущественных налоговых вычетов по коду вычета 311 отражается сумма, принятая к зачету на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого имущества, по коду 312 - сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов отражается в п. 4.6 справки.
Статья: Как сотруднику, купившему квартиру, получить вычет по НДФЛ у работодателя
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 11)А чтобы работник мог получить новое уведомление (на 2016 г.), бухгалтеру следует выдать ему справку 2-НДФЛ за 2015 г. В ней, кроме прочего, будет указана сумма предоставленного за этот год имущественного вычета. Код вычета на покупку квартиры - 311, на проценты - 312 (Приложение 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 11)А чтобы работник мог получить новое уведомление (на 2016 г.), бухгалтеру следует выдать ему справку 2-НДФЛ за 2015 г. В ней, кроме прочего, будет указана сумма предоставленного за этот год имущественного вычета. Код вычета на покупку квартиры - 311, на проценты - 312 (Приложение 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
Статья: Новый год, новые вычеты
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2019, N 1)Предоставленные налоговым агентом стандартные, социальные и имущественные вычеты необходимо отразить в форме 2-НДФЛ в разделе 4.
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2019, N 1)Предоставленные налоговым агентом стандартные, социальные и имущественные вычеты необходимо отразить в форме 2-НДФЛ в разделе 4.
Статья: Новости от 08.02.2010
("Московский бухгалтер", 2010, N 1-2)ФНС России Приказом от 22 декабря 2009 г. N ММ-7-3/708@ (официально опубликован 29 января 2010 г.) обновила Приложение N 2 к справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Данное Приложение содержит Справочники кодов. В новой редакции изложены следующие строки: 1202, 1203, 1212, 1213, 1220, 2510, 2520, 2610, 2620 в Справочнике "Коды доходов"; 309, 311, 312 в Справочнике "Коды вычетов". Добавились и новые строки: 1535, 2791 - в Справочник "Коды доходов"; 318, 319, 509, 607 - в Справочник "Коды вычетов". Некоторые строки исключены: 1214, 1230, 1510, 1520, 2220 - из Справочника "Коды доходов"; 301, 310, 313, 602, 603, 604, 605, 606 - из Справочника "Коды вычетов".
("Московский бухгалтер", 2010, N 1-2)ФНС России Приказом от 22 декабря 2009 г. N ММ-7-3/708@ (официально опубликован 29 января 2010 г.) обновила Приложение N 2 к справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Данное Приложение содержит Справочники кодов. В новой редакции изложены следующие строки: 1202, 1203, 1212, 1213, 1220, 2510, 2520, 2610, 2620 в Справочнике "Коды доходов"; 309, 311, 312 в Справочнике "Коды вычетов". Добавились и новые строки: 1535, 2791 - в Справочник "Коды доходов"; 318, 319, 509, 607 - в Справочник "Коды вычетов". Некоторые строки исключены: 1214, 1230, 1510, 1520, 2220 - из Справочника "Коды доходов"; 301, 310, 313, 602, 603, 604, 605, 606 - из Справочника "Коды вычетов".
Вопрос: Работнику учреждения налоговая инспекция предоставила имущественный вычет. Какими бухгалтерскими записями его оформить?
("Бюджетный учет и отчетность в вопросах и ответах", 2012, N 4)Если соответствующему сотруднику предоставляется имущественный налоговый вычет, в графе "Код вычета" п. 4.1 указываются соответствующие коды вычета (311, 312, 318), выбираемые из Справочника "Коды вычетов". В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанным кодам. Число заполненных строк в этом пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.
("Бюджетный учет и отчетность в вопросах и ответах", 2012, N 4)Если соответствующему сотруднику предоставляется имущественный налоговый вычет, в графе "Код вычета" п. 4.1 указываются соответствующие коды вычета (311, 312, 318), выбираемые из Справочника "Коды вычетов". В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанным кодам. Число заполненных строк в этом пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.