Код вида операции у принципала
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вида операции у принципала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "46" в книге покупок указывает комитент (доверитель, принципал) для вычета НДС, уплаченного комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров в РФ с территории государства - члена ЕАЭС (Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@).
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "46" в книге покупок указывает комитент (доверитель, принципал) для вычета НДС, уплаченного комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров в РФ с территории государства - члена ЕАЭС (Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@).
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- в части 1 журнала (сведения о выставленных счетах-фактурах) укажите в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала): в графе 3 - код вида операции "01"; в графе 4 - номер и дату регистрации заявления; в графе 8 - наименование комитента (доверителя, принципала) согласно договору; в графе 9 - его ИНН и КПП; в графе 14 - суммарную налоговую базу по всем строкам графы 15 раздела 1 заявления в отношении каждого комитента (доверителя, принципала); в графе 15 - сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- в части 1 журнала (сведения о выставленных счетах-фактурах) укажите в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала): в графе 3 - код вида операции "01"; в графе 4 - номер и дату регистрации заявления; в графе 8 - наименование комитента (доверителя, принципала) согласно договору; в графе 9 - его ИНН и КПП; в графе 14 - суммарную налоговую базу по всем строкам графы 15 раздела 1 заявления в отношении каждого комитента (доверителя, принципала); в графе 15 - сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@
"О налоге на добавленную стоимость"Часть 1 журнала учета заполняется в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). В ней указывается: в графе 3 - код вида операции 01; в графе 4 - номер и дата регистрации Заявления в налоговом органе из раздела 2 Заявления; в графе 8 - наименование комитента (доверителя, принципала) согласно договору комиссии (поручения, агентскому договору); в графе 9 - ИНН и КПП комитента (доверителя, принципала); в графе 14 - суммарная налоговая база по всем строкам графы 15 раздела 1 Заявления в отношении каждого комитента (доверителя, принципала); в графе 15 - сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
"О налоге на добавленную стоимость"Часть 1 журнала учета заполняется в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). В ней указывается: в графе 3 - код вида операции 01; в графе 4 - номер и дата регистрации Заявления в налоговом органе из раздела 2 Заявления; в графе 8 - наименование комитента (доверителя, принципала) согласно договору комиссии (поручения, агентскому договору); в графе 9 - ИНН и КПП комитента (доверителя, принципала); в графе 14 - суммарная налоговая база по всем строкам графы 15 раздела 1 Заявления в отношении каждого комитента (доверителя, принципала); в графе 15 - сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров в отношении каждого комитента (доверителя, принципала).
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Также разъяснены особенности ведения комитентом (доверителем, принципалом) книги покупок. В частности, в графе 2 (код вида операции) он указывает "46", в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
(КонсультантПлюс, 2025)Также разъяснены особенности ведения комитентом (доверителем, принципалом) книги покупок. В частности, в графе 2 (код вида операции) он указывает "46", в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)18 - если вы выставили покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров. Если она уменьшается из-за возврата товара организацией или ИП, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от обязанностей налогоплательщика, то, по нашему мнению, вы можете указать как код "18", так и код "16", а если товар возвращают обычные физлица (не ИП) - "18" или "17". Полагаем, это соответствует Перечню кодов видов операций по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)18 - если вы выставили покупателю корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости товаров. Если она уменьшается из-за возврата товара организацией или ИП, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от обязанностей налогоплательщика, то, по нашему мнению, вы можете указать как код "18", так и код "16", а если товар возвращают обычные физлица (не ИП) - "18" или "17". Полагаем, это соответствует Перечню кодов видов операций по НДС.
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)В то же время при расчетах по внешнеэкономическим контрактам с суммой обязательств не больше 1 млн руб. по курсу на дату заключения в банк надо сообщить только код вида операции <5>. Например, в банк на оплату надо передать платежки на перечисление вознаграждения посредника из ЕАЭС и расходов за перевод денег поставщику, а также отдельно платежки на средства для исполнения поручения агентом по оплате за импорт иностранному поставщику. По перечислению агентского вознаграждения и расходов на перевод денег в банк надо сообщить код 21100 (при предварительной оплате) или 21200 (при оплате по результатам оказания услуг). А по перечислению средств для исполнения поручения - код 21400 <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)В то же время при расчетах по внешнеэкономическим контрактам с суммой обязательств не больше 1 млн руб. по курсу на дату заключения в банк надо сообщить только код вида операции <5>. Например, в банк на оплату надо передать платежки на перечисление вознаграждения посредника из ЕАЭС и расходов за перевод денег поставщику, а также отдельно платежки на средства для исполнения поручения агентом по оплате за импорт иностранному поставщику. По перечислению агентского вознаграждения и расходов на перевод денег в банк надо сообщить код 21100 (при предварительной оплате) или 21200 (при оплате по результатам оказания услуг). А по перечислению средств для исполнения поручения - код 21400 <6>.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@ <Как правильно заполнить книгу покупок и журнал счетов-фактур при ввозе товаров из ЕАЭС>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Часть 1 журнала учета нужно заполнить в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). В ней укажите:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Часть 1 журнала учета нужно заполнить в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). В ней укажите:
Готовое решение: Счет-фактура по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)4. Зарегистрируйте полученный счет-фактуру от принципала в ч. 2 журнала учета счетов-фактур (пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2025)4. Зарегистрируйте полученный счет-фактуру от принципала в ч. 2 журнала учета счетов-фактур (пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, посредник после перечисления денег иностранному контрагенту должен своевременно передать соответствующую информацию об оплате комитенту (принципалу). На основании полученной от посредника информации комитент (принципал) должен исчислить НДС, выписать счет-фактуру (см. разд. 12.6) и зарегистрировать его в своей книге продаж с кодом вида операции "06" в том квартале, когда посредником была произведена оплата иностранному поставщику. При составлении по итогам этого квартала декларации по НДС комитент должен в нее включить разд. 2, отразив в нем исчисленную сумму НДС и наименование иностранного контрагента - продавца.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, посредник после перечисления денег иностранному контрагенту должен своевременно передать соответствующую информацию об оплате комитенту (принципалу). На основании полученной от посредника информации комитент (принципал) должен исчислить НДС, выписать счет-фактуру (см. разд. 12.6) и зарегистрировать его в своей книге продаж с кодом вида операции "06" в том квартале, когда посредником была произведена оплата иностранному поставщику. При составлении по итогам этого квартала декларации по НДС комитент должен в нее включить разд. 2, отразив в нем исчисленную сумму НДС и наименование иностранного контрагента - продавца.
Готовое решение: Порядок заполнения формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)В ч. 1 журнала надо отразить сведения, касающиеся каждого покупателя - комитента (доверителя, принципала), раздельно (п. 2 Письма ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@):
(КонсультантПлюс, 2025)В ч. 1 журнала надо отразить сведения, касающиеся каждого покупателя - комитента (доверителя, принципала), раздельно (п. 2 Письма ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@):
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 3 укажите код вида операции "01".
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 3 укажите код вида операции "01".
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, посредник после перечисления денег иностранному контрагенту должен своевременно передать соответствующую информацию об оплате комитенту (принципалу). На основании полученной от посредника информации комитент (принципал) должен исчислить НДС, выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в своей книге продаж с кодом вида операции "06" в том квартале, когда посредником была произведена оплата иностранному поставщику. При составлении по итогам этого квартала декларации по НДС комитент должен в нее включить разд. 2, отразив в нем исчисленную сумму НДС и наименование иностранного контрагента - продавца.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, посредник после перечисления денег иностранному контрагенту должен своевременно передать соответствующую информацию об оплате комитенту (принципалу). На основании полученной от посредника информации комитент (принципал) должен исчислить НДС, выписать счет-фактуру и зарегистрировать его в своей книге продаж с кодом вида операции "06" в том квартале, когда посредником была произведена оплата иностранному поставщику. При составлении по итогам этого квартала декларации по НДС комитент должен в нее включить разд. 2, отразив в нем исчисленную сумму НДС и наименование иностранного контрагента - продавца.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС, принимаются к вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия им на учет приобретенных товаров на основании документов, в том числе подтверждающих уплату НДС комиссионером (поверенным, агентом). В связи с этим посреднику рекомендовано заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате. Приведены особенности заполнения журнала. Например, часть 1 заполняется в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). Также разъяснены особенности ведения комитентом (доверителем, принципалом) книги покупок. В частности, в графе 2 (код вида операции) он указывает "46", в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС, принимаются к вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия им на учет приобретенных товаров на основании документов, в том числе подтверждающих уплату НДС комиссионером (поверенным, агентом). В связи с этим посреднику рекомендовано заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате. Приведены особенности заполнения журнала. Например, часть 1 заполняется в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). Также разъяснены особенности ведения комитентом (доверителем, принципалом) книги покупок. В частности, в графе 2 (код вида операции) он указывает "46", в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).