Код вида операции у посредника
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вида операции у посредника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2023 N 17АП-1059/2023(1)-АК по делу N А60-30088/2022
Требование: О взыскании задолженности за поставленный товар и процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Изложенные в апелляционной жалобе доводы о том, что представленная в материалы дела книга покупок ООО "ПКФ "ГИАЦИНТ" об отражаемых операциях не может являться надлежащим доказательством поставки товара, поскольку в ней отражены счета-фактуры с видом кода операции "01", который означает приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе, через посредника, судом апелляционной инстанции отклоняются, поскольку в выписке из книги покупок истца указан код вида операции "001" (отгрузка или приобретение товаров (работ, услуг), по которому отражаются операции по покупке каких-либо товарно-материальных ценностей или работ (услуг)), также указана дата принятия на учет товарно-материальных ценностей (проставляется по факту оприходования товаров), а также сведения о продавце - ООО "СК "ПРОЕКТ", его ИНН и суммы операций.
Требование: О взыскании задолженности за поставленный товар и процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Изложенные в апелляционной жалобе доводы о том, что представленная в материалы дела книга покупок ООО "ПКФ "ГИАЦИНТ" об отражаемых операциях не может являться надлежащим доказательством поставки товара, поскольку в ней отражены счета-фактуры с видом кода операции "01", который означает приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе, через посредника, судом апелляционной инстанции отклоняются, поскольку в выписке из книги покупок истца указан код вида операции "001" (отгрузка или приобретение товаров (работ, услуг), по которому отражаются операции по покупке каких-либо товарно-материальных ценностей или работ (услуг)), также указана дата принятия на учет товарно-материальных ценностей (проставляется по факту оприходования товаров), а также сведения о продавце - ООО "СК "ПРОЕКТ", его ИНН и суммы операций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "15" установлен для посредников - комиссионеров и агентов. С этим кодом в книге продаж они регистрируют счета-фактуры, по которым одновременно продают от своего имени как товары (работы, услуги, имущественные права) заказчика, так и собственные (Приложение к Письму ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@).
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "15" установлен для посредников - комиссионеров и агентов. С этим кодом в книге продаж они регистрируют счета-фактуры, по которым одновременно продают от своего имени как товары (работы, услуги, имущественные права) заказчика, так и собственные (Приложение к Письму ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@).
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2025)Посредники применяют коды видов операций, указанные в Перечне, утвержденном Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@, а также в отдельных Письмах ФНС России, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Посредники применяют коды видов операций, указанные в Перечне, утвержденном Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@, а также в отдельных Письмах ФНС России, в частности:
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Для операций клиентов Банка, связанных с предоставлением ценных бумаг по договору займа ценными бумагами или с исполнением обязательств по кредитному договору (договору займа) или контракту (коды видов операций "23", "24", "25"), принятым Банком на учет в соответствии с Инструкцией Банка России N 181-И, которые были совершены в отчетном периоде, в графе 2 должна быть указана дата из графы 3 раздела III Ведомости банковского контроля по кредитному договору (код формы по ОКУД 0406006), приведенной в приложении 5 к Инструкции Банка России N 181-И, либо дата из графы 3 подраздела III.I раздела III Ведомости банковского контроля по контракту (код формы по ОКУД 0406008), приведенной в приложении 4 к Инструкции Банка России N 181-И (далее при совместном упоминании - Ведомость банковского контроля). Дополнительно в графе 23 раздела 1 указывается присвоенный Банком согласно требованиям пункта 5.8 Инструкции Банка России N 181-И уникальный номер соответствующего кредитного договора (контракта).
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Для операций клиентов Банка, связанных с предоставлением ценных бумаг по договору займа ценными бумагами или с исполнением обязательств по кредитному договору (договору займа) или контракту (коды видов операций "23", "24", "25"), принятым Банком на учет в соответствии с Инструкцией Банка России N 181-И, которые были совершены в отчетном периоде, в графе 2 должна быть указана дата из графы 3 раздела III Ведомости банковского контроля по кредитному договору (код формы по ОКУД 0406006), приведенной в приложении 5 к Инструкции Банка России N 181-И, либо дата из графы 3 подраздела III.I раздела III Ведомости банковского контроля по контракту (код формы по ОКУД 0406008), приведенной в приложении 4 к Инструкции Банка России N 181-И (далее при совместном упоминании - Ведомость банковского контроля). Дополнительно в графе 23 раздела 1 указывается присвоенный Банком согласно требованиям пункта 5.8 Инструкции Банка России N 181-И уникальный номер соответствующего кредитного договора (контракта).
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды видов операций по НДС
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)В то же время при расчетах по внешнеэкономическим контрактам с суммой обязательств не больше 1 млн руб. по курсу на дату заключения в банк надо сообщить только код вида операции <5>. Например, в банк на оплату надо передать платежки на перечисление вознаграждения посредника из ЕАЭС и расходов за перевод денег поставщику, а также отдельно платежки на средства для исполнения поручения агентом по оплате за импорт иностранному поставщику. По перечислению агентского вознаграждения и расходов на перевод денег в банк надо сообщить код 21100 (при предварительной оплате) или 21200 (при оплате по результатам оказания услуг). А по перечислению средств для исполнения поручения - код 21400 <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)В то же время при расчетах по внешнеэкономическим контрактам с суммой обязательств не больше 1 млн руб. по курсу на дату заключения в банк надо сообщить только код вида операции <5>. Например, в банк на оплату надо передать платежки на перечисление вознаграждения посредника из ЕАЭС и расходов за перевод денег поставщику, а также отдельно платежки на средства для исполнения поручения агентом по оплате за импорт иностранному поставщику. По перечислению агентского вознаграждения и расходов на перевод денег в банк надо сообщить код 21100 (при предварительной оплате) или 21200 (при оплате по результатам оказания услуг). А по перечислению средств для исполнения поручения - код 21400 <6>.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@ <Как правильно заполнить книгу покупок и журнал счетов-фактур при ввозе товаров из ЕАЭС>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Для вычета НДС покупатель (комитент) должен отражать в книге покупок суммы НДС, уплаченные посредником, с учетом следующих особенностей:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Для вычета НДС покупатель (комитент) должен отражать в книге покупок суммы НДС, уплаченные посредником, с учетом следующих особенностей:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, посредник после перечисления денег иностранному контрагенту должен своевременно передать соответствующую информацию об оплате комитенту (принципалу). На основании полученной от посредника информации комитент (принципал) должен исчислить НДС, выписать счет-фактуру (см. разд. 12.6) и зарегистрировать его в своей книге продаж с кодом вида операции "06" в том квартале, когда посредником была произведена оплата иностранному поставщику. При составлении по итогам этого квартала декларации по НДС комитент должен в нее включить разд. 2, отразив в нем исчисленную сумму НДС и наименование иностранного контрагента - продавца.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, посредник после перечисления денег иностранному контрагенту должен своевременно передать соответствующую информацию об оплате комитенту (принципалу). На основании полученной от посредника информации комитент (принципал) должен исчислить НДС, выписать счет-фактуру (см. разд. 12.6) и зарегистрировать его в своей книге продаж с кодом вида операции "06" в том квартале, когда посредником была произведена оплата иностранному поставщику. При составлении по итогам этого квартала декларации по НДС комитент должен в нее включить разд. 2, отразив в нем исчисленную сумму НДС и наименование иностранного контрагента - продавца.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Уплаченный посредником НДС отразите в книге покупок следующим образом (п. 2 Письма ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@):
(КонсультантПлюс, 2025)Уплаченный посредником НДС отразите в книге покупок следующим образом (п. 2 Письма ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@):
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Какие коды видов операций отражать при заполнении разд. 8 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Какие коды видов операций отражать при заполнении разд. 8 декларации по НДС
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС, принимаются к вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия им на учет приобретенных товаров на основании документов, в том числе подтверждающих уплату НДС комиссионером (поверенным, агентом). В связи с этим посреднику рекомендовано заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате. Приведены особенности заполнения журнала. Например, часть 1 заполняется в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). Также разъяснены особенности ведения комитентом (доверителем, принципалом) книги покупок. В частности, в графе 2 (код вида операции) он указывает "46", в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы НДС, уплаченные в бюджет комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров из государств - членов ЕАЭС, принимаются к вычету у комитента (доверителя, принципала) после принятия им на учет приобретенных товаров на основании документов, в том числе подтверждающих уплату НДС комиссионером (поверенным, агентом). В связи с этим посреднику рекомендовано заполнять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур на основании сведений, отраженных в его заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате. Приведены особенности заполнения журнала. Например, часть 1 заполняется в разрезе каждого комитента (доверителя, принципала). Также разъяснены особенности ведения комитентом (доверителем, принципалом) книги покупок. В частности, в графе 2 (код вида операции) он указывает "46", в графе 3 - номер и дату регистрации заявления в налоговом органе с отметкой об уплате налога комиссионером (поверенным, агентом).
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)При регистрации в книге продаж счетов-фактур по экспортным операциям в графе 2 книги указывайте следующие коды (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС):