Код вида операции 26 в книге продаж образец заполнения
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вида операции 26 в книге продаж образец заполнения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые последствия возврата товаров
(Булаев С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Примеры заполнения книги покупок и книги продаж с указанием кодов видов хозяйственных операций представлены в Письме ФНС РФ от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@. В нем, в частности, упоминается о том, что записи в книге покупок у продавца при возврате товаров должна предшествовать корреспондирующая запись в книге продаж с КВО 01 (передача или приобретение товаров) или КВО 26 (корректировка стоимости или объема товаров). Причем первая запись отражается на основании обычного счета-фактуры, а вторая - на основании корректировочного счета-фактуры или иного документа.
(Булаев С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)Примеры заполнения книги покупок и книги продаж с указанием кодов видов хозяйственных операций представлены в Письме ФНС РФ от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@. В нем, в частности, упоминается о том, что записи в книге покупок у продавца при возврате товаров должна предшествовать корреспондирующая запись в книге продаж с КВО 01 (передача или приобретение товаров) или КВО 26 (корректировка стоимости или объема товаров). Причем первая запись отражается на основании обычного счета-фактуры, а вторая - на основании корректировочного счета-фактуры или иного документа.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "26" в книге продаж отразите, если регистрируете счета-фактуры или другие документы со сводными данными за период по продажам покупателям, которые не платят НДС (в том числе по авансам от них или при увеличении стоимости отгрузки).
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "26" в книге продаж отразите, если регистрируете счета-фактуры или другие документы со сводными данными за период по продажам покупателям, которые не платят НДС (в том числе по авансам от них или при увеличении стоимости отгрузки).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"При этом особенности заполнения отдельных показателей счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, составляемых налогоплательщиками-продавцами, отдельных граф книг продаж и книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур с новыми кодами видов операций и примерами их заполнения доведены до налогоплательщиков и налоговых органов письмом ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ (в отношении реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 Кодекса). Аналогичный порядок заполнения документов также рекомендуется применять при реализации вышеуказанными налогоплательщиками (приобретении налоговыми агентами) медных полуфабрикатов.
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"При этом особенности заполнения отдельных показателей счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, составляемых налогоплательщиками-продавцами, отдельных граф книг продаж и книг покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур с новыми кодами видов операций и примерами их заполнения доведены до налогоплательщиков и налоговых органов письмом ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ (в отношении реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 Кодекса). Аналогичный порядок заполнения документов также рекомендуется применять при реализации вышеуказанными налогоплательщиками (приобретении налоговыми агентами) медных полуфабрикатов.
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге продаж при увеличении стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 в общем случае укажите код "01" (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС). А если вы оказали услуги, предусмотренные пп. 2.1 - 2.5, 2.7, 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, которые были связаны с экспортом товаров, и по которым вы отказались от применения ставки НДС 0%, то в этой графе укажите код "40" (п. 7 ст. 164 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@). Разъяснения ФНС даны в отношении ставки 18%, но, полагаем, они актуальны и для ставки 20%;
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 в общем случае укажите код "01" (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, Перечень кодов видов операций по НДС). А если вы оказали услуги, предусмотренные пп. 2.1 - 2.5, 2.7, 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ, которые были связаны с экспортом товаров, и по которым вы отказались от применения ставки НДС 0%, то в этой графе укажите код "40" (п. 7 ст. 164 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@). Разъяснения ФНС даны в отношении ставки 18%, но, полагаем, они актуальны и для ставки 20%;
Вопрос: Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В этих целях покупатель при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав должен зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операции 18 корректировочный счет-фактуру или первичный документ на уменьшение стоимости поставки, если он получен раньше выставленного продавцом корректировочного счета-фактуры. Если покупателем ранее получен первичный документ на уменьшение поставки и зарегистрирован в книге продаж, то полученный позднее корректировочный счет-фактуру не следует отражать в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости поставки должен быть зарегистрирован покупателем в книге продаж (п. 7 Правил ведения книги продаж). При этом в рассматриваемом случае в книге продаж покупателю необходимо отразить следующие данные, в частности:
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В этих целях покупатель при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав должен зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операции 18 корректировочный счет-фактуру или первичный документ на уменьшение стоимости поставки, если он получен раньше выставленного продавцом корректировочного счета-фактуры. Если покупателем ранее получен первичный документ на уменьшение поставки и зарегистрирован в книге продаж, то полученный позднее корректировочный счет-фактуру не следует отражать в книге продаж (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж)). Корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости поставки должен быть зарегистрирован покупателем в книге продаж (п. 7 Правил ведения книги продаж). При этом в рассматриваемом случае в книге продаж покупателю необходимо отразить следующие данные, в частности:
Вопрос: ...Банк предоставляет физлицам услуги, облагаемые НДС, составляет счет-фактуру, регистрирует его в книге продаж, указывая код вида операции - 26. Стоимость и объем услуг уменьшились, что требует составления корректировочного счета-фактуры. Какой код указывать при регистрации корректировочного счета-фактуры - 26 или 18?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 9)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 9
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 9)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2019, N 9
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении книги продаж укажите код вида операции "18", сведения о себе как о покупателе, а также разницу в стоимости товаров (работ, услуг) и в сумме НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)При заполнении книги продаж укажите код вида операции "18", сведения о себе как о покупателе, а также разницу в стоимости товаров (работ, услуг) и в сумме НДС.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 06.06.2024 N ЕА-4-3/6295@ <Как рассчитать НДС при перепродаже подержанного автотранспорта>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)НДС, предъявленный перепродавцом авто, к вычету не принимают и включают в стоимость приобретенного б/у транспорта. А счет-фактуру, полученный от перепродавца, в книге покупок не регистрируют (подп. 7 п. 2 ст. 170, подп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ). При дальнейшей перепродаже б/у транспорта выданные счета-фактуры регистрируются в графе 2 книге продаж с кодом вида операции 47 (подп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж из Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)НДС, предъявленный перепродавцом авто, к вычету не принимают и включают в стоимость приобретенного б/у транспорта. А счет-фактуру, полученный от перепродавца, в книге покупок не регистрируют (подп. 7 п. 2 ст. 170, подп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ). При дальнейшей перепродаже б/у транспорта выданные счета-фактуры регистрируются в графе 2 книге продаж с кодом вида операции 47 (подп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж из Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Статья: Общережимник покупает металлолом у плательщика НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 12)- по строке 070 - НДС, исчисленный с авансов ("как за продавца"). Код вида операций в книге продаж - 41;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 12)- по строке 070 - НДС, исчисленный с авансов ("как за продавца"). Код вида операций в книге продаж - 41;
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При отражении исправленного счета-фактуры в разд. 8 декларации по НДС или в Приложении 1 к нему используйте те же коды видов операций, которые вы указывали в книге покупок и доплистах к ней, а в разд. 9 или в Приложении 1 к нему - коды видов операций, указанные вами в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 52.3, 54.4, 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)При отражении исправленного счета-фактуры в разд. 8 декларации по НДС или в Приложении 1 к нему используйте те же коды видов операций, которые вы указывали в книге покупок и доплистах к ней, а в разд. 9 или в Приложении 1 к нему - коды видов операций, указанные вами в книге продаж и доплистах к ней (п. п. 52.3, 54.4, 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС, пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "б" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Счета-фактуры, выданные при последующей перепродаже подержанного транспорта, регистрируются в книге продаж с кодом вида операции 47 в графе 2 (подп. "д" п. 7 правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года N 1137).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Счета-фактуры, выданные при последующей перепродаже подержанного транспорта, регистрируются в книге продаж с кодом вида операции 47 в графе 2 (подп. "д" п. 7 правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года N 1137).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 010 - код вида операции, который указан в графе 2 книги продаж. Например, если вы зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру на отгрузку, то в данной строке ставится код "01";
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 010 - код вида операции, который указан в графе 2 книги продаж. Например, если вы зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру на отгрузку, то в данной строке ставится код "01";
Типовая ситуация: Книги покупок и продаж: порядок и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)При регистрации счета-фактуры на отгрузку в графе 2 книги продаж ставят код вида операции - 01, в графы 3, 7, 8, 13б, 14 и 17 переносят данные из счета-фактуры. Графу 20 заполняют при продаже товаров, ввезенных не из ЕАЭС, по не прослеживаемым товарам указывают номер ГТД, по прослеживаемым - РНПТ.
(Издательство "Главная книга", 2025)При регистрации счета-фактуры на отгрузку в графе 2 книги продаж ставят код вида операции - 01, в графы 3, 7, 8, 13б, 14 и 17 переносят данные из счета-фактуры. Графу 20 заполняют при продаже товаров, ввезенных не из ЕАЭС, по не прослеживаемым товарам указывают номер ГТД, по прослеживаемым - РНПТ.