Код вида дохода 3-ндфл 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вида дохода 3-ндфл 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 229 "Налоговая декларация" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Довод административного истца о том, что для получения налогового вычета при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами налогоплательщик должен представить в налоговый орган налоговую декларацию как физическое лицо, декларирующее доходы с целью получения налоговых вычетов в соответствии со ст. 220.1 НК РФ с кодом категории налогоплательщика 760, в то время как адвокат, учредивший адвокатский кабинет, согласно п. 1 ст. 229 НК РФ представляет декларацию в соответствии со ст. 227 НК РФ с кодом категории налогоплательщика 740, судебной коллегией признается несостоятельным, поскольку Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ (ред. от 07.10.2019) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" установлено, что форма декларации установлена из титульного листа, разделов 1, 2 и приложений 1 - 8, при этом титульный лист разделы 1, 2 подлежат обязательному заполнению налогоплательщиками, представляющими декларацию, приложения 1 - 8 заполняются по необходимости."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли физическое лицо при расчете НДФЛ из суммы полученного купонного дохода по ценным бумагам, выпущенным иностранным эмитентом, обращающимся в РФ на ОРЦБ, вычесть сумму расходов на их приобретение, во много раз превышающую доход? Какой код дохода указать в декларации 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Вправе ли физическое лицо при расчете НДФЛ из суммы полученного купонного дохода по ценным бумагам, выпущенным иностранным эмитентом, обращающимся в РФ на ОРЦБ, вычесть сумму расходов на их приобретение, во много раз превышающую доход? Какой код дохода указать в декларации 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Вправе ли физическое лицо при расчете НДФЛ из суммы полученного купонного дохода по ценным бумагам, выпущенным иностранным эмитентом, обращающимся в РФ на ОРЦБ, вычесть сумму расходов на их приобретение, во много раз превышающую доход? Какой код дохода указать в декларации 3-НДФЛ?
Статья: Получаем вычет на лекарства в 2020 году
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)Приложение 5 к декларации 3-НДФЛ, в котором рассчитываются в том числе суммы социальных налоговых вычетов, заполняется на основании справок о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ), полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов. Также данные из формы 2-НДФЛ используются при заполнении строки 030 "Код по ОКТМО" декларации 3-НДФЛ (п. 4.4, абз. 2 п. 10.2 как Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@), так и этого же Порядка в редакции Приказа ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506).
(Орлова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2019, N 12)Приложение 5 к декларации 3-НДФЛ, в котором рассчитываются в том числе суммы социальных налоговых вычетов, заполняется на основании справок о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ), полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов. Также данные из формы 2-НДФЛ используются при заполнении строки 030 "Код по ОКТМО" декларации 3-НДФЛ (п. 4.4, абз. 2 п. 10.2 как Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@), так и этого же Порядка в редакции Приказа ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 18.05.2023 N 233
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"В 2018 году обследованием было охвачено 31% организаций обследованных видов экономической деятельности.
"Об утверждении Официальной статистической методологии построения нефинансовых счетов сектора домашних хозяйств в Системе национальных счетов Российской Федерации"В 2018 году обследованием было охвачено 31% организаций обследованных видов экономической деятельности.
Административная практика
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Форма утверждена Приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за отчетным. Форма утверждена Приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@
Вопрос: По какому коду распространитель лотереи (проводимой не в целях рекламы товаров, работ и услуг) должен отразить в справке по форме 2-НДФЛ сумму выигрыша?
(Консультация эксперта, 2019)Вместе с тем в программном комплексе "Декларация 2018", размещенном на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru и предназначенном для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2018 г., для дохода в виде стоимости выигрышей, полученных участником азартных игр и лотерей, предусмотрены код дохода 3011 и код вычета 511.
(Консультация эксперта, 2019)Вместе с тем в программном комплексе "Декларация 2018", размещенном на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru и предназначенном для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2018 г., для дохода в виде стоимости выигрышей, полученных участником азартных игр и лотерей, предусмотрены код дохода 3011 и код вычета 511.
Вопрос: ...Об НДФЛ с арендной платы по договору аренды транспортного средства без экипажа, заключенному с работником организации.
(Письмо Минфина России от 05.04.2018 N 03-04-06/22216)Должен ли работник-арендодатель по истечении года представлять декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении полученного дохода от сдачи в аренду движимого имущества?
(Письмо Минфина России от 05.04.2018 N 03-04-06/22216)Должен ли работник-арендодатель по истечении года представлять декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении полученного дохода от сдачи в аренду движимого имущества?
Вопрос: Работник учреждения (гражданин Украины) обратился в бухгалтерию с просьбой разъяснить порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ. В частности, как заполнить строку "Кем выдан" титульного листа декларации с учетом того, что в украинском паспорте в аналогичной строке указан четырехзначный код?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Обоснование: Рассмотрим первый вопрос. В соответствии с пп. 7.2 п. 3.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ (далее - Порядок заполнения), сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика, заполняются следующим образом:
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Обоснование: Рассмотрим первый вопрос. В соответствии с пп. 7.2 п. 3.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ (далее - Порядок заполнения), сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика, заполняются следующим образом:
Вопрос: О заполнении декларации по форме 3-НДФЛ посредством программы "Декларация 2019", если работником (бывшим работником) была получена материальная помощь от работодателя.
(Письмо ФНС России от 21.02.2020 N БС-3-11/1405@)При проведении тестирования программы "Декларация 2019" в части корректного отражения кодов видов доходов и соответствующих им кодов вычетов ошибок выявлено не было.
(Письмо ФНС России от 21.02.2020 N БС-3-11/1405@)При проведении тестирования программы "Декларация 2019" в части корректного отражения кодов видов доходов и соответствующих им кодов вычетов ошибок выявлено не было.
Вопрос: Обязан ли ИП (ОСН) подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, если в строке 020 разд. 1 первоначальной декларации указан неверный КБК 18210102010010000110 (налог уплачен по правильному КБК)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2019)Вместе с тем необходимо иметь в виду, что согласно п. 4.3 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) в декларации (строка 020 разд. 1) указывается код бюджетной классификации налоговых доходов бюджета, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет. Соответственно этому в налоговом органе учет начислений и поступлений ведется по каждому КБК обособленно. То есть указание в декларации для начисления одного КБК, а произведение платежа по другому КБК могут привести к формированию по первому КБК задолженности, а по другому КБК - переплаты. Поэтому, несмотря на необязательность представления уточненной налоговой декларации при указании ошибочного КБК, во избежание неблагоприятных последствий, связанных с применением налоговым органом мер принудительного воздействия для взыскания образовавшейся таким образом задолженности, рекомендуется все же уточнить КБК и сдать соответствующую уточненную декларацию.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2019)Вместе с тем необходимо иметь в виду, что согласно п. 4.3 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) в декларации (строка 020 разд. 1) указывается код бюджетной классификации налоговых доходов бюджета, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет. Соответственно этому в налоговом органе учет начислений и поступлений ведется по каждому КБК обособленно. То есть указание в декларации для начисления одного КБК, а произведение платежа по другому КБК могут привести к формированию по первому КБК задолженности, а по другому КБК - переплаты. Поэтому, несмотря на необязательность представления уточненной налоговой декларации при указании ошибочного КБК, во избежание неблагоприятных последствий, связанных с применением налоговым органом мер принудительного воздействия для взыскания образовавшейся таким образом задолженности, рекомендуется все же уточнить КБК и сдать соответствующую уточненную декларацию.
Вопрос: Квартира находится в общей совместной собственности супругов. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ будут получать оба супруга. Какой код признака налогоплательщика следует указать при заполнении Приложения 7 к декларации по НДФЛ: 01 или 02?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В соответствии с п. 12.4 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@, в строке 020 указывается код признака налогоплательщика в соответствии с Приложением N 7 к настоящему Порядку.
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: В соответствии с п. 12.4 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@, в строке 020 указывается код признака налогоплательщика в соответствии с Приложением N 7 к настоящему Порядку.
Вопрос: Об указании в декларации по НДФЛ кодов налогоплательщиков.
(Письмо ФНС России от 04.12.2018 N БС-3-11/9008@)Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 16.11.2018 о размещении на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru информации о кодах налогоплательщика и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 04.12.2018 N БС-3-11/9008@)Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 16.11.2018 о размещении на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru информации о кодах налогоплательщика и сообщает следующее.
Вопрос: Заполняю декларацию за 2018 г. в программе с сайта ФНС. В одном месяце в середине года у меня не было начислений, и вычет на детей за этот месяц работодатель не предоставил. Положен ли вычет за этот месяц? Как заполнить декларацию, чтобы получить за него вычет?
("Главная книга", 2019, N 12)Ответ: Если трудовые отношения не прерывались, но за какой-то месяц работодатель не выплачивал доход, то вы не теряете право на стандартный вычет за этот месяц. В таком случае при заполнении 3-НДФЛ в программе "Декларация" при вводе информации о суммах выплаченного дохода в этом месяце проставьте "0" по тому же коду 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей..." <1>. И тогда в декларации, сформированной программой, вычет за этот месяц будет отражен.
("Главная книга", 2019, N 12)Ответ: Если трудовые отношения не прерывались, но за какой-то месяц работодатель не выплачивал доход, то вы не теряете право на стандартный вычет за этот месяц. В таком случае при заполнении 3-НДФЛ в программе "Декларация" при вводе информации о суммах выплаченного дохода в этом месяце проставьте "0" по тому же коду 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей..." <1>. И тогда в декларации, сформированной программой, вычет за этот месяц будет отражен.