Код вида дохода 2016
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вида дохода 2016 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 05.12.2023 N 33-20478/2023
Категория спора: Компенсации.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании перечисленной суммы компенсации, выплаты компенсационного характера.
Обстоятельства: Ответчику как неработающему трудоспособному лицу была назначена ежемесячная выплата по уходу за ребенком-инвалидом. Поскольку ответчик не сообщил о факте трудоустройства, свидетельствующем об утрате права на получение ежемесячной выплаты, истец полагает возможным взыскать с него необоснованно полученную сумму.
Решение: Отказано.Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "ИСК Сфера", а также полученными по запросу суду справками по форме 2-НДФЛ, из которых следует, что за спорный период от работодателя работнику поступило всего несколько начислений, а именно: в 2016 году в сумме 21490 рублей 12 копеек по коду дохода (2012) в качестве отпускных, в 2018 году в сумме 7358 рублей 23 копейки по коду дохода (4800) в качестве компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сведения о доходах за 2017 год в базе налоговой инспекции отсутствуют, а также тем, что выплаты ответчику пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлено за счет средств государства - регионального отделения Фонда социального страхования, в связи с невозможностью получения пособий от работодателя ООО "ИСК Сфера".
Категория спора: Компенсации.
Требования уполномоченного органа государственной власти: О взыскании перечисленной суммы компенсации, выплаты компенсационного характера.
Обстоятельства: Ответчику как неработающему трудоспособному лицу была назначена ежемесячная выплата по уходу за ребенком-инвалидом. Поскольку ответчик не сообщил о факте трудоустройства, свидетельствующем об утрате права на получение ежемесячной выплаты, истец полагает возможным взыскать с него необоснованно полученную сумму.
Решение: Отказано.Данное обстоятельство подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО "ИСК Сфера", а также полученными по запросу суду справками по форме 2-НДФЛ, из которых следует, что за спорный период от работодателя работнику поступило всего несколько начислений, а именно: в 2016 году в сумме 21490 рублей 12 копеек по коду дохода (2012) в качестве отпускных, в 2018 году в сумме 7358 рублей 23 копейки по коду дохода (4800) в качестве компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, сведения о доходах за 2017 год в базе налоговой инспекции отсутствуют, а также тем, что выплаты ответчику пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществлено за счет средств государства - регионального отделения Фонда социального страхования, в связи с невозможностью получения пособий от работодателя ООО "ИСК Сфера".
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 25.04.2024 N 33-6982/2024 (УИД 60RS0001-01-2022-006757-02)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате, компенсации за неиспользованный отпуск и несвоевременную выплату заработной платы, морального вреда; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган (предоставить соответствующие сведения).
Обстоятельства: Истец указывает на выплату ему заработной платы не в полном размере, установленном мотивационными картами, утвержденными ответчиком, при этом отчисление обязательных взносов и выплата пособий производились ответчиком без учета полного размера заработной платы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленная справка по форме 2-НДФЛ за 2021 год на имя истца, где указано наличие выплат истцу с кодом дохода 2400 (доход физического лица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети), само по себе не свидетельствует о том, что указанные платежи поступали истцу от ответчика по Договору NN... от 18 октября 2016 г.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате, компенсации за неиспользованный отпуск и несвоевременную выплату заработной платы, морального вреда; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган (предоставить соответствующие сведения).
Обстоятельства: Истец указывает на выплату ему заработной платы не в полном размере, установленном мотивационными картами, утвержденными ответчиком, при этом отчисление обязательных взносов и выплата пособий производились ответчиком без учета полного размера заработной платы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленная справка по форме 2-НДФЛ за 2021 год на имя истца, где указано наличие выплат истцу с кодом дохода 2400 (доход физического лица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети), само по себе не свидетельствует о том, что указанные платежи поступали истцу от ответчика по Договору NN... от 18 октября 2016 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)безотчетные суммы, предусмотренные актом Президента РФ и (или) Правительства РФ, для возмещения дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры (в размерах, превышающих 700 руб. за каждый день такой командировки), отразите кодом дохода "2016". Суммы не более 700 руб. не облагаются НДФЛ, и поэтому в справке их отражать не нужно (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
(КонсультантПлюс, 2026)безотчетные суммы, предусмотренные актом Президента РФ и (или) Правительства РФ, для возмещения дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры (в размерах, превышающих 700 руб. за каждый день такой командировки), отразите кодом дохода "2016". Суммы не более 700 руб. не облагаются НДФЛ, и поэтому в справке их отражать не нужно (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица отразите код дохода по больничному листу "2300" в графе "Код дохода/Код вычета". Если к пособиям вы делаете доплаты до фактического среднего заработка, то такие доходы приведите с кодом "4800" (Письмо ФНС России от 06.07.2016 N БС-4-11/12127). Разъяснения ФНС России даны в период применения устаревшей формы справки, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица отразите код дохода по больничному листу "2300" в графе "Код дохода/Код вычета". Если к пособиям вы делаете доплаты до фактического среднего заработка, то такие доходы приведите с кодом "4800" (Письмо ФНС России от 06.07.2016 N БС-4-11/12127). Разъяснения ФНС России даны в период применения устаревшей формы справки, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)<1> Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)<1> Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)доходов бюджета по кодам классификации доходов бюджетов;
(ред. от 28.12.2025)доходов бюджета по кодам классификации доходов бюджетов;
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)497. Указание Центрального банка РФ от 14 октября 2019 г. N 5286-У "О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств".
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)497. Указание Центрального банка РФ от 14 октября 2019 г. N 5286-У "О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств".
Вопрос: Должен ли брокер по сделкам замещения еврооблигаций в 2022 г. производить перерасчет НДФЛ за 2022 г.? В каком порядке брокеру следует определять налоговую базу при продаже в 2023 г. замещенных облигаций, если брокер не сделает перерасчет за 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Согласно разъяснению, приведенному ФНС России в п. 3 Письма от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515, поскольку НК РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения", любые заполненные реквизиты сведений в налоговой отчетности в НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным - это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.). "Так, основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126.1 НК РФ, будет являться недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты). Вместе с тем в случае предоставления недостоверной информации, которая не привела к неисчислению и (или) неполному исчислению налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц, налоговым органом при рассмотрении дела о взыскании санкции за налоговое правонарушение необходимо учитывать положения п. 1 ст. 112 НК РФ в части применения смягчающих обстоятельств".
(Консультация эксперта, 2023)Согласно разъяснению, приведенному ФНС России в п. 3 Письма от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515, поскольку НК РФ не содержит определения понятия "недостоверные сведения", любые заполненные реквизиты сведений в налоговой отчетности в НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным - это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.). "Так, основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126.1 НК РФ, будет являться недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты). Вместе с тем в случае предоставления недостоверной информации, которая не привела к неисчислению и (или) неполному исчислению налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц, налоговым органом при рассмотрении дела о взыскании санкции за налоговое правонарушение необходимо учитывать положения п. 1 ст. 112 НК РФ в части применения смягчающих обстоятельств".
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Как разъяснил Минфин России в Письме от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, подарочный сертификат для работника - доход в натуральной форме, облагаемый в соответствии с п. 1 ст. 211 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Как разъяснил Минфин России в Письме от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, подарочный сертификат для работника - доход в натуральной форме, облагаемый в соответствии с п. 1 ст. 211 НК РФ.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)- сумма безвозмездного финансирования, полученная по договору дарения от участника - физического лица, доля которого в уставном капитале менее 50% (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, п. 2 ПБУ 9/99, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(КонсультантПлюс, 2026)- сумма безвозмездного финансирования, полученная по договору дарения от участника - физического лица, доля которого в уставном капитале менее 50% (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ, п. 2 ПБУ 9/99, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению ФНС России, недостоверными сведениями могут быть любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности, некорректные данные. Таким образом, оштрафовать могут за ошибки (Письма от 20.04.2021 N БС-4-11/5345@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 3)):
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению ФНС России, недостоверными сведениями могут быть любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности, некорректные данные. Таким образом, оштрафовать могут за ошибки (Письма от 20.04.2021 N БС-4-11/5345@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 3)):
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения к указанной Справке с указанием кода дохода 1010 "Дивиденды". При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются. Для дохода, превышающего сумму дивидендов, указывается код дохода 4800 "Иные доходы" (Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, Письма ФНС России от 06.07.2016 N БС-4-11/12127, от 21.04.2021 N БС-4-11/5471@ (данные разъяснения ФНС России даны в период действия прежних форм справок, однако полагаем, что они актуальны и сейчас)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Сумма дохода в виде дивидендов указывается в поле "Сумма дохода" Приложения к указанной Справке с указанием кода дохода 1010 "Дивиденды". При этом поля "Код вычета" и "Сумма вычета" не заполняются. Для дохода, превышающего сумму дивидендов, указывается код дохода 4800 "Иные доходы" (Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@, Письма ФНС России от 06.07.2016 N БС-4-11/12127, от 21.04.2021 N БС-4-11/5471@ (данные разъяснения ФНС России даны в период действия прежних форм справок, однако полагаем, что они актуальны и сейчас)).
Вопрос: ИП применяет УСН с объектом "доходы" на территории Ленинградской области и осуществляет деятельность с кодом ОКВЭД 96.01. В отношении данного вида деятельности предусмотрена ставка 0%. Вправе ли ИП применять указанную ставку, если услуги он оказывает исключительно организациям?
(Консультация эксперта, 2024)Приложением N 1 к Распоряжению Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р код ОКВЭД 96.01 включен в Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам.
(Консультация эксперта, 2024)Приложением N 1 к Распоряжению Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р код ОКВЭД 96.01 включен в Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Ответ: В части НДФЛ необходимо отметить, что НК РФ предусмотрена ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, при этом, по мнению ФНС России, поскольку Кодекс не разъясняет, что именно понимается под недостоверными сведениями, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Ответ: В части НДФЛ необходимо отметить, что НК РФ предусмотрена ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, при этом, по мнению ФНС России, поскольку Кодекс не разъясняет, что именно понимается под недостоверными сведениями, любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ и расчетов по форме 6-НДФЛ, не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.) (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515).
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 16.12.2022 N ЕД-7-11/1216@ "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Безотчетные суммы, предусмотренные актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ, в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, превышающих 700 руб. за каждый день нахождения в такой командировке, отражаются по коду доходов 2016.
(Мухин С.)
("Автономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Безотчетные суммы, предусмотренные актом Президента РФ и (или) актом Правительства РФ, в целях возмещения дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, превышающих 700 руб. за каждый день нахождения в такой командировке, отражаются по коду доходов 2016.
Статья: Нужно ли подавать расчет, если выплаченный иностранной компании доход не подлежит налогообложению?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Инспекцией в отношении генерального директора компании был составлен протокол о привлечении его к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за непредставление налогового расчета. При этом налоговики сослались на п. 8.3 Порядка заполнения расчета (далее - Порядок), согласно которому по строке 020 расчета указывается код дохода из приложения N 2 к Порядку в зависимости от выплачиваемых иностранной организации доходов. А в приложении N 2 есть код 25, под которым значатся доходы, не подлежащие налогообложению у источника выплаты.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 19)Инспекцией в отношении генерального директора компании был составлен протокол о привлечении его к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ за непредставление налогового расчета. При этом налоговики сослались на п. 8.3 Порядка заполнения расчета (далее - Порядок), согласно которому по строке 020 расчета указывается код дохода из приложения N 2 к Порядку в зависимости от выплачиваемых иностранной организации доходов. А в приложении N 2 есть код 25, под которым значатся доходы, не подлежащие налогообложению у источника выплаты.