Код тарифа плательщика МСП
Подборка наиболее важных документов по запросу Код тарифа плательщика МСП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новшества в РСВ за I квартал 2025 года (комментарий к Приказу ФНС от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Внимание! Для субъектов МСП, которые платят взносы по пониженному тарифу 15%, изменений в кодах застрахованных лиц и тарифа плательщика нет. Только выплаты между тарифами 30% и 15% надо делить иначе, чем в прошлогодних РСВ <9>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Внимание! Для субъектов МСП, которые платят взносы по пониженному тарифу 15%, изменений в кодах застрахованных лиц и тарифа плательщика нет. Только выплаты между тарифами 30% и 15% надо делить иначе, чем в прошлогодних РСВ <9>:
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять ИФНС о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. Инспекция сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх 1,5 МРОТ и "01" по выплатам в пределах 1,5 МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять ИФНС о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. Инспекция сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх 1,5 МРОТ и "01" по выплатам в пределах 1,5 МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3).
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП, осуществляющим деятельность по коду ОКВЭД 2 - 22.29.2.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-15-05/130289)Распоряжением Правительства Российской Федерации от 11.12.2024 N 3689-р утвержден Перечень видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, который содержит вид деятельности "Производство изделий из пластмасс" (код ОКВЭД 2 - 22.2).
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-15-05/130289)Распоряжением Правительства Российской Федерации от 11.12.2024 N 3689-р утвержден Перечень видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, который содержит вид деятельности "Производство изделий из пластмасс" (код ОКВЭД 2 - 22.2).
Вопрос: Организация-СМП осуществляет обработку металлоконструкций (основной вид деятельности ОКВЭД 2 - 25.6), применяет тариф страховых взносов 15% свыше 1,5 МРОТ. Можно ли перейти на применение пониженного тарифа 7,6% с апреля 2025 г., если организация сменила основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ в марте 2025 г. на 25.1?
(Консультация эксперта, 2025)Если у субъекта МСП основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в 2025 г. стал по коду ОКВЭД 2 - 25.1, то такой плательщик вправе будет применять упомянутый единый пониженный тариф страховых взносов с 2026 г. при выполнении условия о доле доходов от такого вида экономической деятельности в 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Если у субъекта МСП основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в 2025 г. стал по коду ОКВЭД 2 - 25.1, то такой плательщик вправе будет применять упомянутый единый пониженный тариф страховых взносов с 2026 г. при выполнении условия о доле доходов от такого вида экономической деятельности в 2025 г.
Статья: Предельная база по взносам превышена: как субъекту МСП заполнить РСВ за 2024 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Шаг 4. Заполняем РСВ за 2024 г. Когда организация - субъект МСП применяет общий и пониженный тарифы взносов, она заполняет <4>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 2)Шаг 4. Заполняем РСВ за 2024 г. Когда организация - субъект МСП применяет общий и пониженный тарифы взносов, она заполняет <4>:
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)4. Компания создана в январе 2025 г., она числится в реестре МСП. Как основной вид деятельности в ЕГРЮЛ указан код 31.09 "Производство прочей мебели" по ОКВЭД 2. За I квартал выручка от продажи садовых стульев составила 80% от всех доходов. Может ли компания в 2025 г. платить взносы по тарифу 7,6%, подтвердив долю доходов в приложении 3.1 к разделу 1 РСВ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)4. Компания создана в январе 2025 г., она числится в реестре МСП. Как основной вид деятельности в ЕГРЮЛ указан код 31.09 "Производство прочей мебели" по ОКВЭД 2. За I квартал выручка от продажи садовых стульев составила 80% от всех доходов. Может ли компания в 2025 г. платить взносы по тарифу 7,6%, подтвердив долю доходов в приложении 3.1 к разделу 1 РСВ?
Вопрос: Вправе ли организация применять единый пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, которые занимаются обрабатывающим производством, если в 2024 г. в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ был указан код ОКВЭД 14.1, а с 2025 г. - 14.2?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является субъектом МСП. В 2024 г. в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ был указан код ОКВЭД 14.1, а в качестве дополнительного - 14.2. По итогам 2024 г. доход от деятельности с кодом 14.1 был более 70% в общей сумме дохода. С 2025 г. организация указала в качестве основного код 14.2, от которого получает более 70% доходов. Вправе ли организация применять единый пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, которые занимаются обрабатывающим производством?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является субъектом МСП. В 2024 г. в качестве основного вида деятельности в ЕГРЮЛ был указан код ОКВЭД 14.1, а в качестве дополнительного - 14.2. По итогам 2024 г. доход от деятельности с кодом 14.1 был более 70% в общей сумме дохода. С 2025 г. организация указала в качестве основного код 14.2, от которого получает более 70% доходов. Вправе ли организация применять единый пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, которые занимаются обрабатывающим производством?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Обратите внимание, что плательщик взносов, который применяет пониженный тариф, в РСВ должен указывать свой код тарифа в подразделе 1 раздела 1. Это код "20" для субъектов МСП. Его нужно указывать в строке 001.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Обратите внимание, что плательщик взносов, который применяет пониженный тариф, в РСВ должен указывать свой код тарифа в подразделе 1 раздела 1. Это код "20" для субъектов МСП. Его нужно указывать в строке 001.
Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей деятельность по кодам ОКВЭД 2 - 25.11, 25.61 и 27.12.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-15-06/130886)В целях подтверждения права плательщика на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса, в состав расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, включено новое приложение 3.1 "Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1, которое заполняется таким плательщиком - субъектом МСП, основным видом экономической деятельности которого является один из видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" ОКВЭД 2 по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-15-06/130886)В целях подтверждения права плательщика на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса, в состав расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, включено новое приложение 3.1 "Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1, которое заполняется таким плательщиком - субъектом МСП, основным видом экономической деятельности которого является один из видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" ОКВЭД 2 по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
Статья: Точечные поправки - 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять налоговиков о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. ИФНС сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет <3>. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх МРОТ и "01" по выплатам в пределах МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3) <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять налоговиков о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. ИФНС сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет <3>. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх МРОТ и "01" по выплатам в пределах МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3) <4>.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП, осуществляющим вид экономической деятельности с кодом ОКВЭД 2 - 14.11 "Производство одежды из кожи".
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-15-05/19605)Таким образом, в случае если у субъекта МСП в ЕГРЮЛ/ЕГРИП основным видом экономической деятельности указан вид экономической деятельности "Производство одежды из кожи" (код ОКВЭД 2 - 14.11), то такой плательщик вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов при выполнении вышеупомянутого условия о доле доходов в размере не менее 70% от осуществления этого основного вида экономической деятельности по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по такому тарифу, а также по итогам отчетных периодов текущего расчетного периода.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-15-05/19605)Таким образом, в случае если у субъекта МСП в ЕГРЮЛ/ЕГРИП основным видом экономической деятельности указан вид экономической деятельности "Производство одежды из кожи" (код ОКВЭД 2 - 14.11), то такой плательщик вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов при выполнении вышеупомянутого условия о доле доходов в размере не менее 70% от осуществления этого основного вида экономической деятельности по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по такому тарифу, а также по итогам отчетных периодов текущего расчетного периода.
Вопрос: О праве на применение единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП с основным видом экономической деятельности по коду ОКВЭД 2 16.23.1.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-15-05/41938)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 18.04.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - субъект МСП), основным видом экономической деятельности которой является "Производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий" (код ОКВЭД 2 - 16.23.1), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-15-05/41938)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 18.04.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - субъект МСП), основным видом экономической деятельности которой является "Производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий" (код ОКВЭД 2 - 16.23.1), и сообщает следующее.