Код тарифа плательщика МСП
Подборка наиболее важных документов по запросу Код тарифа плательщика МСП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новшества в РСВ за I квартал 2025 года (комментарий к Приказу ФНС от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Внимание! Для субъектов МСП, которые платят взносы по пониженному тарифу 15%, изменений в кодах застрахованных лиц и тарифа плательщика нет. Только выплаты между тарифами 30% и 15% надо делить иначе, чем в прошлогодних РСВ <9>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Внимание! Для субъектов МСП, которые платят взносы по пониженному тарифу 15%, изменений в кодах застрахованных лиц и тарифа плательщика нет. Только выплаты между тарифами 30% и 15% надо делить иначе, чем в прошлогодних РСВ <9>:
Статья: Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять ИФНС о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. Инспекция сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх 1,5 МРОТ и "01" по выплатам в пределах 1,5 МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Внимание! Компании и ИП не должны отдельно уведомлять ИФНС о том, что они имеют право на применение пониженного тарифа 15%. Инспекция сама проверит, числится компания/ИП в реестре МСП на сайте ФНС или нет. А о том, что пониженный тариф применяется, инспекция узнает из РСВ по указанным кодам тарифа плательщика ("20" по выплатам сверх 1,5 МРОТ и "01" по выплатам в пределах 1,5 МРОТ - в подразделах 1 раздела 1) и кодам застрахованного лица ("НР" для тарифа 30% и "МС" для тарифа 15% - в подразделе 3.2.1 раздела 3).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"За I квартал 2025 года расчет по страховым взносам представляется по обновленной форме"Так, для расчета соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП в обрабатывающей промышленности форма расчета по страховым взносам дополнена приложением 3.1 к разделу 1. Также введены новые коды тарифов и соответствующие им коды категорий застрахованных лиц: 29 - религиозные организации, 30 - обрабатывающие производства.
"За I квартал 2025 года расчет по страховым взносам представляется по обновленной форме"Так, для расчета соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП в обрабатывающей промышленности форма расчета по страховым взносам дополнена приложением 3.1 к разделу 1. Также введены новые коды тарифов и соответствующие им коды категорий застрахованных лиц: 29 - религиозные организации, 30 - обрабатывающие производства.
Вопрос: О включении организацией - субъектом МСП доходов от дополнительного вида деятельности (код ОКВЭД 2 - 10.39) в расчет доли доходов в целях применения единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-15-05/74287)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 15.07.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу включения в необходимую долю доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и основным видом экономической деятельности которой является "Производство чая и кофе" (код ОКВЭД 2 - 10.83), с целью применения ею единого пониженного тарифа страховых взносов дохода от дополнительного вида деятельности "Прочие виды переработки и консервирования фруктов и овощей" (код ОКВЭД 2 - 10.39) и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 31.07.2025 N 03-15-05/74287)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 15.07.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу включения в необходимую долю доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и основным видом экономической деятельности которой является "Производство чая и кофе" (код ОКВЭД 2 - 10.83), с целью применения ею единого пониженного тарифа страховых взносов дохода от дополнительного вида деятельности "Прочие виды переработки и консервирования фруктов и овощей" (код ОКВЭД 2 - 10.39) и сообщает следующее.
Вопрос: У ИП (МСП) в ЕГРИП основной вид деятельности - код ОКВЭД 14.11 "Производство одежды из кожи", дополнительный - 14.14 "Производство нательного белья". Для применения пониженных взносов ИП определяет долю доходов от обрабатывающей деятельности. Нужно ли учитывать доход, относящийся к дополнительному виду деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики страховых взносов, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подпадающие под действие ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики страховых взносов, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подпадающие под действие ст. 427 НК РФ, применяют пониженные тарифы страховых взносов.
Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП, осуществляющим деятельность по коду ОКВЭД 2 - 22.29.2.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-15-05/130289)Распоряжением Правительства Российской Федерации от 11.12.2024 N 3689-р утвержден Перечень видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, который содержит вид деятельности "Производство изделий из пластмасс" (код ОКВЭД 2 - 22.2).
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-15-05/130289)Распоряжением Правительства Российской Федерации от 11.12.2024 N 3689-р утвержден Перечень видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, который содержит вид деятельности "Производство изделий из пластмасс" (код ОКВЭД 2 - 22.2).
Вопрос: О применении с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, осуществляющей деятельность по кодам ОКВЭД 2 - 25.11, 25.61 и 27.12.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-15-06/130886)В целях подтверждения права плательщика на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса, в состав расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, включено новое приложение 3.1 "Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1, которое заполняется таким плательщиком - субъектом МСП, основным видом экономической деятельности которого является один из видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" ОКВЭД 2 по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 03-15-06/130886)В целях подтверждения права плательщика на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса, в состав расчета по страховым взносам, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, включено новое приложение 3.1 "Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1, которое заполняется таким плательщиком - субъектом МСП, основным видом экономической деятельности которого является один из видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" ОКВЭД 2 по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
Вопрос: О включении в необходимую долю доходов субъекта МСП с основным видом деятельности по ОКВЭД 10.13.2 доходов от дополнительных видов деятельности в целях применения пониженных страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46650)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 20.03.2025 по вопросу включения в необходимую долю доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и основным видом экономической деятельности которой является "Производство колбасных изделий" (код ОКВЭД - 10.13.2), с целью применения ею единого пониженного тарифа страховых взносов доходов от дополнительных видов деятельности и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-15-06/46650)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ООО от 20.03.2025 по вопросу включения в необходимую долю доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и основным видом экономической деятельности которой является "Производство колбасных изделий" (код ОКВЭД - 10.13.2), с целью применения ею единого пониженного тарифа страховых взносов доходов от дополнительных видов деятельности и сообщает следующее.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП, осуществляющим деятельность по коду ОКВЭД 2 - 28.22.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-15-06/59152)Кроме того, учитывая, что страховые взносы уплачиваются в целях обязательного социального страхования застрахованных лиц и являются источником финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующим видам обязательного социального страхования, расширение круга плательщиков страховых взносов, являющихся субъектами МСП, для которых тариф страховых взносов дополнительно снижен с 15% до 7,6%, путем включения в него плательщиков с основным видом деятельности по коду ОКВЭД 2 - 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки" приведет к росту объема выпадающих доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов, за счет средств которых обеспечиваются государственные социальные гарантии граждан, и поэтому упомянутое в обращении предложение не поддерживается.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-15-06/59152)Кроме того, учитывая, что страховые взносы уплачиваются в целях обязательного социального страхования застрахованных лиц и являются источником финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующим видам обязательного социального страхования, расширение круга плательщиков страховых взносов, являющихся субъектами МСП, для которых тариф страховых взносов дополнительно снижен с 15% до 7,6%, путем включения в него плательщиков с основным видом деятельности по коду ОКВЭД 2 - 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки" приведет к росту объема выпадающих доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов, за счет средств которых обеспечиваются государственные социальные гарантии граждан, и поэтому упомянутое в обращении предложение не поддерживается.
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Для некоторых видов пониженных тарифов в форме расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют.
(КонсультантПлюс, 2025)Для некоторых видов пониженных тарифов в форме расчета предусмотрены специальные приложения, которые другие плательщики не заполняют.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При исчислении страховых взносов с выплат физическому лицу, облагаемых по разным тарифам, в подразделе 3.2 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах" раздела 3 Расчета заполняется необходимое количество строк: для каждого отдельного кода категории застрахованного лица (например, для кода "НР" и для кода "МС").
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При исчислении страховых взносов с выплат физическому лицу, облагаемых по разным тарифам, в подразделе 3.2 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах" раздела 3 Расчета заполняется необходимое количество строк: для каждого отдельного кода категории застрахованного лица (например, для кода "НР" и для кода "МС").