Код ТАРИФА ПЛАТЕЛЬЩИКА ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Код ТАРИФА ПЛАТЕЛЬЩИКА ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Плательщик на УСН применил пониженный тариф. Контролирующий орган доначислил ему взносы из-за претензии к расчету дохода от льготируемой деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик на УСН (в том числе совмещающий его с ЕНВД) посчитал, что льготируемая деятельность является для него основной и применил пониженный тариф страховых взносов. При расчете дохода от льготируемой деятельности учел доходы, которые относятся к разным видам деятельности, классам кодов ОКВЭД, облагаемые ЕНВД и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик на УСН (в том числе совмещающий его с ЕНВД) посчитал, что льготируемая деятельность является для него основной и применил пониженный тариф страховых взносов. При расчете дохода от льготируемой деятельности учел доходы, которые относятся к разным видам деятельности, классам кодов ОКВЭД, облагаемые ЕНВД и т.п.
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 58 "Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2027 годов" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд с доводами Фонда не согласился, указав, что уплата предпринимателем по основному виду деятельности ЕНВД, а не применение им УСН не может являться основанием для отказа в пониженном тарифе, поскольку по закону применение тарифа не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности. Предприниматель являлся плательщиком УСН и ЕНВД, основным видом его деятельности является "Физкультурно-оздоровительная деятельность" (код ОКВЭД 93.04), включенная в группировку "предоставление персональных услуг"; при оказании услуг юридическим лицам доход от этой деятельности подлежал обложению УСН, услуги, оказанные физическим лицам, относились "к бытовым" и облагались ЕНВД. Вся деятельность, осуществляемая предпринимателем в проверяемый период, подпадала под обложение ЕНВД. Следовательно, предприниматель имеет право на пониженный тариф при условии наличия дохода от льготируемой деятельности в размере более 70% независимо от примененной системы налогообложения. Один и тот же вид деятельности влечет начисление УСН и ЕНВД в зависимости от категории потребителей услуг (физические или юридические лица), и эти различия не должны влиять на права плательщика.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Суд с доводами Фонда не согласился, указав, что уплата предпринимателем по основному виду деятельности ЕНВД, а не применение им УСН не может являться основанием для отказа в пониженном тарифе, поскольку по закону применение тарифа не ставится в зависимость от того, какой налог уплачивается по основному виду деятельности. Предприниматель являлся плательщиком УСН и ЕНВД, основным видом его деятельности является "Физкультурно-оздоровительная деятельность" (код ОКВЭД 93.04), включенная в группировку "предоставление персональных услуг"; при оказании услуг юридическим лицам доход от этой деятельности подлежал обложению УСН, услуги, оказанные физическим лицам, относились "к бытовым" и облагались ЕНВД. Вся деятельность, осуществляемая предпринимателем в проверяемый период, подпадала под обложение ЕНВД. Следовательно, предприниматель имеет право на пониженный тариф при условии наличия дохода от льготируемой деятельности в размере более 70% независимо от примененной системы налогообложения. Один и тот же вид деятельности влечет начисление УСН и ЕНВД в зависимости от категории потребителей услуг (физические или юридические лица), и эти различия не должны влиять на права плательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 28.10.2019 N 03-04-05/82926 <Как платить НДФЛ, если применяются два спецрежима>
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 24)- код тарифа плательщика "03" - для плательщиков ЕНВД.
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 24)- код тарифа плательщика "03" - для плательщиков ЕНВД.
Интервью: Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях
("Главная книга", 2017, N 18)- второе - с кодом тарифа плательщика "03" - для плательщиков ЕНВД, применяющих основной тариф взносов.
("Главная книга", 2017, N 18)- второе - с кодом тарифа плательщика "03" - для плательщиков ЕНВД, применяющих основной тариф взносов.
Нормативные акты
Решение ФНС России от 19.09.2019 N СА-4-9/18977@
Суть жалобы: Налогоплательщик полагает, что в проверяемом периоде им соблюдены установленные ст. 427 НК РФ условия, необходимые для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как Инспекцией сделан вывод о том, что Заявитель не соответствует условиям, установленным пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, в связи с чем пониженные тарифы страховых взносов применены необоснованно. ФНС России считает, что в рассматриваемом случае отсутствовали основания для применения пониженных тарифов при исчислении страховых взносов, поскольку Заявитель в отношении основного вида деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств (ОКВЭД "45.20.1") применяет ЕНВД.
Содержит правовую позицию ФНС России.В соответствии с материалами, представленными Управлением, 26.10.2018 Заявитель подал в Инспекцию налоговый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года, в котором указан код вида экономический деятельности по классификатору ОКВЭД2 - "45.20.1" (деятельность по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств) и заявлен код тарифа плательщика "08" (плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса).
Суть жалобы: Налогоплательщик полагает, что в проверяемом периоде им соблюдены установленные ст. 427 НК РФ условия, необходимые для применения пониженных тарифов страховых взносов.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как Инспекцией сделан вывод о том, что Заявитель не соответствует условиям, установленным пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, в связи с чем пониженные тарифы страховых взносов применены необоснованно. ФНС России считает, что в рассматриваемом случае отсутствовали основания для применения пониженных тарифов при исчислении страховых взносов, поскольку Заявитель в отношении основного вида деятельности по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств (ОКВЭД "45.20.1") применяет ЕНВД.
Содержит правовую позицию ФНС России.В соответствии с материалами, представленными Управлением, 26.10.2018 Заявитель подал в Инспекцию налоговый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года, в котором указан код вида экономический деятельности по классификатору ОКВЭД2 - "45.20.1" (деятельность по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств) и заявлен код тарифа плательщика "08" (плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса).
Статья: Работник выходит на пенсию. Обновленная форма отчета
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 8)Как уже было указано, Постановлением N 152п были изменены коды категории. Если для организаций на общем режиме код прежний - НР (наемный работник), то работодатели на "упрощенке" в сведениях, подаваемых на своих работников, теперь должны записывать код УСЕН. Правда, данный код действует лишь в 2010 г. Объясняется это просто. На 2010 г. для "упрощенцев" и плательщиков ЕНВД установлены льготные тарифы по страховым взносам. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ они уплачивают лишь пенсионные взносы по ставке 14%. С 2011 г. льгота отменяется: для "общережимников" и "упрощенцев" будут действовать одинаковые тарифы, поэтому код категорий работников компаний на УСН станет обычным - НР.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 8)Как уже было указано, Постановлением N 152п были изменены коды категории. Если для организаций на общем режиме код прежний - НР (наемный работник), то работодатели на "упрощенке" в сведениях, подаваемых на своих работников, теперь должны записывать код УСЕН. Правда, данный код действует лишь в 2010 г. Объясняется это просто. На 2010 г. для "упрощенцев" и плательщиков ЕНВД установлены льготные тарифы по страховым взносам. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ они уплачивают лишь пенсионные взносы по ставке 14%. С 2011 г. льгота отменяется: для "общережимников" и "упрощенцев" будут действовать одинаковые тарифы, поэтому код категорий работников компаний на УСН станет обычным - НР.
Статья: Что в новой форме отчетности в ПФР может спровоцировать ошибки и подачу "уточненок"
(Панина П.Г.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 8)- плательщики, уплачивающие ЕНВД и применяющие основной тариф, - код 53 (ранее 51);
(Панина П.Г.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 8)- плательщики, уплачивающие ЕНВД и применяющие основной тариф, - код 53 (ранее 51);
Статья: РСВ за I квартал: есть новшества
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)- в приложении 1 к разделу 1 в строке 001 код тарифа плательщика "01" должны теперь указывать как ИП на патенте (вместо кода "12"), так и аптеки на ЕНВД и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность (вместо кода "09");
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 7)- в приложении 1 к разделу 1 в строке 001 код тарифа плательщика "01" должны теперь указывать как ИП на патенте (вместо кода "12"), так и аптеки на ЕНВД и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность (вместо кода "09");
Статья: Пониженный тариф страховых взносов при совмещении УСНО и ЕНВД
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Пример 1. Индивидуальный предприниматель совмещает УСНО и спецрежим в виде ЕНВД. Его основной вид деятельности - предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (по ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) - код 96.02). По данному виду деятельности предприниматель платит ЕНВД.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Пример 1. Индивидуальный предприниматель совмещает УСНО и спецрежим в виде ЕНВД. Его основной вид деятельности - предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (по ОКВЭД 2 ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) - код 96.02). По данному виду деятельности предприниматель платит ЕНВД.
Статья: Пониженные страховые взносы закреплены как постоянные
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 9)- организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, основным видом экономической деятельности (с кодом, определенным в соответствии с ОКВЭД 2) которых являются виды, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 427;
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 9)- организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, основным видом экономической деятельности (с кодом, определенным в соответствии с ОКВЭД 2) которых являются виды, перечисленные в пп. 5 п. 1 ст. 427;
Статья: Обзор разъяснений за декабрь 2017 г. - январь 2018 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 2)Учитывая, что кодам тарифа плательщика "01", "02", "03" соответствует один код категории застрахованного лица "НР", плательщиками, уплачивающими страховые взносы по общеустановленному тарифу и одновременно применяющими УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, заполняется одно Приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного из вышеперечисленных кодов тарифа плательщика.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 2)Учитывая, что кодам тарифа плательщика "01", "02", "03" соответствует один код категории застрахованного лица "НР", плательщиками, уплачивающими страховые взносы по общеустановленному тарифу и одновременно применяющими УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, заполняется одно Приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного из вышеперечисленных кодов тарифа плательщика.
Статья: На повестке дня - заполнение расчета по взносам
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 7)А если компания с выплат всем работникам платит взносы по основным тарифам, хотя и совмещает разные налоговые режимы, к примеру УСН и ЕНВД? Тогда она может заполнить только одно Приложение N 1 к разделу 1 и указать в нем код тарифа плательщика <25>:
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 7)А если компания с выплат всем работникам платит взносы по основным тарифам, хотя и совмещает разные налоговые режимы, к примеру УСН и ЕНВД? Тогда она может заполнить только одно Приложение N 1 к разделу 1 и указать в нем код тарифа плательщика <25>:
Статья: Комментарий к Приказу Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 4)код 05 - организациям и предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения или уплачивающим ЕНВД (в 2010 г. тариф страховых взносов для этой категории плательщиков страховых взносов составляет 14%).
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2010, N 4)код 05 - организациям и предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения или уплачивающим ЕНВД (в 2010 г. тариф страховых взносов для этой категории плательщиков страховых взносов составляет 14%).
Статья: Заполняем квартальный отчет в Пенсионный фонд по форме РСВ-1 ПФР
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2010, N 8)(если) в течение отчетного периода (с начала года) вы применяли более одного тарифа (за отдельный тариф при этом не считаем пониженный тариф для выплат отдельным работникам-инвалидам и работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД), то надо проставить код "00". Несколько тарифов может быть, если организация в течение года перешла со спецрежима на общий режим либо наоборот - к примеру, сначала применяла общий режим налогообложения, а потом стала плательщиком ЕНВД;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2010, N 8)(если) в течение отчетного периода (с начала года) вы применяли более одного тарифа (за отдельный тариф при этом не считаем пониженный тариф для выплат отдельным работникам-инвалидам и работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД), то надо проставить код "00". Несколько тарифов может быть, если организация в течение года перешла со спецрежима на общий режим либо наоборот - к примеру, сначала применяла общий режим налогообложения, а потом стала плательщиком ЕНВД;
Статья: Обновление отчетности по страховым взносам
(Кравченко С.А.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Заполнять разд. 2 следует с указания кода тарифа. В Приложении 1 к Порядку заполнения формы расчета <5> есть таблица, в которой указаны все возможные коды плательщиков страховых взносов. Бухгалтерам транспортных компаний в зависимости от применяемой системы налогообложения следует выбрать один из трех кодов:
(Кравченко С.А.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Заполнять разд. 2 следует с указания кода тарифа. В Приложении 1 к Порядку заполнения формы расчета <5> есть таблица, в которой указаны все возможные коды плательщиков страховых взносов. Бухгалтерам транспортных компаний в зависимости от применяемой системы налогообложения следует выбрать один из трех кодов: