Код тарифа 04 по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Код тарифа 04 по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 07.02.2024 по делу N 33-1157/2024 (УИД 56RS0018-01-2023-005308-72)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указывает на незаконный отказ во включении требуемых периодов в трудовой стаж, что препятствует оформлению пенсии.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Проверяя законность обжалуемого решения в части невключения в стаж для досрочного назначения страховой пенсии по старости периодов работы с 19.08.2019 по 14.03.2021, с 17.03.2021 по 21.04.2021, с 23.04.2021 по 12.05.2021 в качестве машиниста крана ОАО "Завод бурового оборудования", судебная коллегия соглашается с выводами суда первой инстанции, который правомерно исходил из того, что представленными доказательствами не подтверждается право истца на включение указанных периодов в страховой стаж, поскольку согласно предоставленным работодателем сведениям по результатам аттестации рабочего места в карте специальной оценки условий труда машиниста крана (крановщик) N от (дата) (код 13790) право на досрочное назначение пенсии отсутствует, дополнительный тариф страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии в соответствии со ст. 33.2 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 г. "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" не уплачивался.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указывает на незаконный отказ во включении требуемых периодов в трудовой стаж, что препятствует оформлению пенсии.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Проверяя законность обжалуемого решения в части невключения в стаж для досрочного назначения страховой пенсии по старости периодов работы с 19.08.2019 по 14.03.2021, с 17.03.2021 по 21.04.2021, с 23.04.2021 по 12.05.2021 в качестве машиниста крана ОАО "Завод бурового оборудования", судебная коллегия соглашается с выводами суда первой инстанции, который правомерно исходил из того, что представленными доказательствами не подтверждается право истца на включение указанных периодов в страховой стаж, поскольку согласно предоставленным работодателем сведениям по результатам аттестации рабочего места в карте специальной оценки условий труда машиниста крана (крановщик) N от (дата) (код 13790) право на досрочное назначение пенсии отсутствует, дополнительный тариф страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии в соответствии со ст. 33.2 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 г. "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" не уплачивался.
Апелляционное определение Самарского областного суда от 19.09.2023 N 33-9942/2023 (УИД 63RS0029-02-2023-002841-69)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указал, что обратился к ответчику с заявлением о досрочном назначении страховой пенсии по старости, ответчиком вынесено решение об отказе в досрочном назначении страховой пенсии по старости из-за отсутствия требуемого специального стажа, решением ответчик не включил периоды работы истца в специальный стаж.
Решение: Отказано.у Предпринимателя Х. с 01.02.2012 г. по 02.04.2019 г. так как документально не подтвержден характер работы и занятость в течение полного рабочего дня на работах, предусмотренных Списком N 2 от 26.01.1991 г. Согласно сведениям из индивидуального лицевого счета застрахованного лица, период работы указан работодателем без проставления кода в особых условиях труда, работодатель не подтверждает занятость истца на работе, дающей право на назначение досрочной страховой пенсии. Не подтвержден факт начисления (уплаты) дополнительных тарифов страховых взносов.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указал, что обратился к ответчику с заявлением о досрочном назначении страховой пенсии по старости, ответчиком вынесено решение об отказе в досрочном назначении страховой пенсии по старости из-за отсутствия требуемого специального стажа, решением ответчик не включил периоды работы истца в специальный стаж.
Решение: Отказано.у Предпринимателя Х. с 01.02.2012 г. по 02.04.2019 г. так как документально не подтвержден характер работы и занятость в течение полного рабочего дня на работах, предусмотренных Списком N 2 от 26.01.1991 г. Согласно сведениям из индивидуального лицевого счета застрахованного лица, период работы указан работодателем без проставления кода в особых условиях труда, работодатель не подтверждает занятость истца на работе, дающей право на назначение досрочной страховой пенсии. Не подтвержден факт начисления (уплаты) дополнительных тарифов страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О включении организацией - субъектом МСП доходов от дополнительных видов деятельности (коды ОКВЭД 2 - 10.72, 10.82) в расчет доли доходов для применения пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-15-05/43670)Вопрос: О включении организацией - субъектом МСП доходов от дополнительных видов деятельности (коды ОКВЭД 2 - 10.72, 10.82) в расчет доли доходов для применения пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-15-05/43670)Вопрос: О включении организацией - субъектом МСП доходов от дополнительных видов деятельности (коды ОКВЭД 2 - 10.72, 10.82) в расчет доли доходов для применения пониженного тарифа страховых взносов.
Вопрос: О предложении по распространению на организации, оказывающие банные услуги, порядка освобождения от НДС по аналогии с предприятиями общественного питания.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-07/72156)Рост фискальной нагрузки за счет НДС может негативно повлиять на заинтересованность бизнеса в переходе из категории малых предприятий в средние, из средних - в крупный сектор. Для того чтобы предприятия развивались, требуются финансовые ресурсы, а накопление от текущей деятельности или привлечение инвестиций в создание средних и крупных общественных бань или сети бань как закономерный этап развития затрудняется обязанностью по уплате НДС, а также ограничением по среднесписочной численности в основных характеристиках МСП, что не позволяет применять пониженный тариф страховых взносов - 15% с выплат 1,5 МРОТ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-07/72156)Рост фискальной нагрузки за счет НДС может негативно повлиять на заинтересованность бизнеса в переходе из категории малых предприятий в средние, из средних - в крупный сектор. Для того чтобы предприятия развивались, требуются финансовые ресурсы, а накопление от текущей деятельности или привлечение инвестиций в создание средних и крупных общественных бань или сети бань как закономерный этап развития затрудняется обязанностью по уплате НДС, а также ограничением по среднесписочной численности в основных характеристиках МСП, что не позволяет применять пониженный тариф страховых взносов - 15% с выплат 1,5 МРОТ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Разъяснения о коде тарифа страховых взносов см. письмо ФНС России от 25.04.2018 N БС-4-11/7965@.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Разъяснения о коде тарифа страховых взносов см. письмо ФНС России от 25.04.2018 N БС-4-11/7965@.
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Для некоторых организаций - субъектов МСП одним из условий применения пониженного тарифа страховых взносов с выплат физлицам в части, превышающей полтора МРОТ в месяц, является указание в ЕГРЮЛ в качестве основного вида деятельности кодов ОКВЭД из группировок по Перечню видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, - для субъектов МСП, подтверждающих правомерность применения пониженного тарифа в размере 7,6% (пп. 17 п. 1, п. п. 3, 13.2 ст. 427 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для некоторых организаций - субъектов МСП одним из условий применения пониженного тарифа страховых взносов с выплат физлицам в части, превышающей полтора МРОТ в месяц, является указание в ЕГРЮЛ в качестве основного вида деятельности кодов ОКВЭД из группировок по Перечню видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, - для субъектов МСП, подтверждающих правомерность применения пониженного тарифа в размере 7,6% (пп. 17 п. 1, п. п. 3, 13.2 ст. 427 НК РФ).
Вопрос: О праве на применение единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП с основным видом экономической деятельности по коду ОКВЭД 2 16.23.1.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-15-05/41938)Вопрос: О праве на применение единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП с основным видом экономической деятельности по коду ОКВЭД 2 16.23.1.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-15-05/41938)Вопрос: О праве на применение единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП с основным видом экономической деятельности по коду ОКВЭД 2 16.23.1.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В статье четко устанавливается период, с которого начинается действие предусмотренного правила, - это расчетный период 2014 г. Период этот установлен не случайным образом. Он обусловлен тем, что с 1 января 2014 г. в связи принятием упомянутого выше Федерального закона от 04.12.2013 N 351-ФЗ застрахованным лицам предоставлено право выбора варианта пенсионного обеспечения. Лица 1967 года рождения и моложе вправе выбрать тариф страхового взноса на финансирование накопительной пенсии: 0% или 6%.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В статье четко устанавливается период, с которого начинается действие предусмотренного правила, - это расчетный период 2014 г. Период этот установлен не случайным образом. Он обусловлен тем, что с 1 января 2014 г. в связи принятием упомянутого выше Федерального закона от 04.12.2013 N 351-ФЗ застрахованным лицам предоставлено право выбора варианта пенсионного обеспечения. Лица 1967 года рождения и моложе вправе выбрать тариф страхового взноса на финансирование накопительной пенсии: 0% или 6%.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП с основным видом деятельности "Производство промышленного холодильного и вентиляционного оборудования".
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-15-05/38625)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.04.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП), основным видом экономической деятельности которой согласно информации, полученной из открытых источников, является "Производство промышленного холодильного и вентиляционного оборудования" (код ОКВЭД 2 - 28.25), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-15-05/38625)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 09.04.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу применения единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП), основным видом экономической деятельности которой согласно информации, полученной из открытых источников, является "Производство промышленного холодильного и вентиляционного оборудования" (код ОКВЭД 2 - 28.25), и сообщает следующее.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией - субъектом МСП, основным видом деятельности которой является "Производство готовых пищевых продуктов и блюд".
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-15-05/49483)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.04.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России (с приложением письма ООО), по вопросу применения с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП), основным видом экономической деятельности которой является "Производство готовых пищевых продуктов и блюд" (код ОКВЭД2 - 10.85) и доля получаемого дохода по которому в 2024 году составила менее 70%, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-15-05/49483)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 25.04.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России (с приложением письма ООО), по вопросу применения с 01.01.2025 единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП), основным видом экономической деятельности которой является "Производство готовых пищевых продуктов и блюд" (код ОКВЭД2 - 10.85) и доля получаемого дохода по которому в 2024 году составила менее 70%, и сообщает следующее.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, утратившей право на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27689)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение АНО от 28.02.2025, зарегистрированное в Минфине России 04.03.2025, по вопросу применения некоммерческой организацией пониженных тарифов страховых взносов при утрате права на УСН и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27689)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение АНО от 28.02.2025, зарегистрированное в Минфине России 04.03.2025, по вопросу применения некоммерческой организацией пониженных тарифов страховых взносов при утрате права на УСН и сообщает следующее.
Вопрос: Об условиях применения в 2024 г. единых пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-15-05/63131)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России (с приложением письма АНО от 04.07.2024), по вопросу возможности отнесения осуществляемой деятельности организации (код ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 94.99.4 - деятельность организаций по улучшению положения гражданского населения и поддержке общественности прочие) к видам деятельности, поименованным в подпункте 7 пункте 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-15-05/63131)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России (с приложением письма АНО от 04.07.2024), по вопросу возможности отнесения осуществляемой деятельности организации (код ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 94.99.4 - деятельность организаций по улучшению положения гражданского населения и поддержке общественности прочие) к видам деятельности, поименованным в подпункте 7 пункте 1 статьи 427 Налогового кодекса РФ, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов, сообщает следующее.
Вопрос: Об определении необходимой доли доходов в целях применения пониженного тарифа страховых взносов организацией с видами деятельности по ОКВЭД 2 - 22.29.2 и 31.02.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-15-05/47125)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 24.04.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу включения в необходимую долю доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и основным видом экономической деятельности которой является "Производство прочих изделий из пластмасс, не включенных в другие группировки, кроме устройств пломбировочных из пластика" (код ОКВЭД 2 - 22.29.2), с целью применения ею единого пониженного тарифа страховых взносов дохода от дополнительного вида деятельности (код ОКВЭД 2 - 31.02) и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-15-05/47125)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 24.04.2025, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу включения в необходимую долю доходов организации, являющейся субъектом малого или среднего предпринимательства (далее - МСП) и основным видом экономической деятельности которой является "Производство прочих изделий из пластмасс, не включенных в другие группировки, кроме устройств пломбировочных из пластика" (код ОКВЭД 2 - 22.29.2), с целью применения ею единого пониженного тарифа страховых взносов дохода от дополнительного вида деятельности (код ОКВЭД 2 - 31.02) и сообщает следующее.
Вопрос: Организация-СМП осуществляет обработку металлоконструкций (основной вид деятельности ОКВЭД 2 - 25.6), применяет тариф страховых взносов 15% свыше 1,5 МРОТ. Можно ли перейти на применение пониженного тарифа 7,6% с апреля 2025 г., если организация сменила основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ в марте 2025 г. на 25.1?
(Консультация эксперта, 2025)Если у субъекта МСП основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в 2025 г. стал по коду ОКВЭД 2 - 25.1, то такой плательщик вправе будет применять упомянутый единый пониженный тариф страховых взносов с 2026 г. при выполнении условия о доле доходов от такого вида экономической деятельности в 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Если у субъекта МСП основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, в 2025 г. стал по коду ОКВЭД 2 - 25.1, то такой плательщик вправе будет применять упомянутый единый пониженный тариф страховых взносов с 2026 г. при выполнении условия о доле доходов от такого вида экономической деятельности в 2025 г.
Вопрос: Должна ли организация начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты кабельщику-спайщику, занятому на вредных работах менее 80% от общего рабочего времени, если спецоценка в организации не была проведена в связи с тяжелым финансовым положением? И если должна, то по какому тарифу?
(Консультация эксперта, 2023)Не является основанием для неначисления страховых взносов по дополнительным тарифам непроведение спецоценки.
(Консультация эксперта, 2023)Не является основанием для неначисления страховых взносов по дополнительным тарифам непроведение спецоценки.