Код социального вычета в справке 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Код социального вычета в справке 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какой код вычета указать в справке о доходах и суммах НДФЛ при предоставлении родителю ребенка-инвалида стандартного вычета?
(Консультация эксперта, 2026)Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов указываются в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица. В графе "Код вычета" указывается код вычета, выбираемый в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В графе "Сумма вычета" указывается сумма вычета, соответствующая указанному коду. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей "Код вычета" и "Сумма вычета" (п. п. 36 - 39 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов указываются в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица. В графе "Код вычета" указывается код вычета, выбираемый в соответствии с Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. В графе "Сумма вычета" указывается сумма вычета, соответствующая указанному коду. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей "Код вычета" и "Сумма вычета" (п. п. 36 - 39 Порядка).
Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Возможно ли получить налоговый вычет за 2024 г. на сумму взносов в негосударственный пенсионный фонд по договору индивидуальных пенсионных накоплений, если источниками дохода являются социальная пенсия по инвалидности и процентный доход с финансовых рынков (коды дохода по справке 2-НДФЛ: 1010, 1011, 1530)?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 06.02.2014 N БС-4-11/1917@
"О заполнении 2-НДФЛ"В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
"О заполнении 2-НДФЛ"В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", форматам и в порядке, которые утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@.
Формы
Административная практика
Решение ФНС России от 15.05.2019 N СА-3-9/4769@
Суть жалобы: Заявитель считает неправомерным вывод о том, что взносы, уплаченные в комитет финансов в адрес муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения и городской общественный фонд развития, не могут быть отнесены к пожертвованиям на том основании, что код платежа в представленных копиях банковских чеков соответствует "добровольному взносу".
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как перечисленные заявителем денежные средства фактически являются взносами за своих несовершеннолетних детей, в связи с чем согласно положениям ст. 582 ГК РФ данные взносы не относятся к безвозмездным пожертвованиям и, соответственно, обоснованно не учтены в качестве социального налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Содержит правовую позицию ФНС России.По результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ за 2017 год Инспекция пришла к выводу, что согласно прилагаемым к декларации документам (копий чеков по операциям "Сбербанк онлайн") Заявителем уплачен взнос по коду (добровольные взносы) в Комитет финансов Администрации города (детский сад) и лицей, в связи с чем Заявителем неправомерно заявлен социальный налоговый вычет по расходам в виде пожертвований, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в связи с чем составлен акт от 30.08.2018.
Суть жалобы: Заявитель считает неправомерным вывод о том, что взносы, уплаченные в комитет финансов в адрес муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения и городской общественный фонд развития, не могут быть отнесены к пожертвованиям на том основании, что код платежа в представленных копиях банковских чеков соответствует "добровольному взносу".
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как перечисленные заявителем денежные средства фактически являются взносами за своих несовершеннолетних детей, в связи с чем согласно положениям ст. 582 ГК РФ данные взносы не относятся к безвозмездным пожертвованиям и, соответственно, обоснованно не учтены в качестве социального налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Содержит правовую позицию ФНС России.По результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ за 2017 год Инспекция пришла к выводу, что согласно прилагаемым к декларации документам (копий чеков по операциям "Сбербанк онлайн") Заявителем уплачен взнос по коду (добровольные взносы) в Комитет финансов Администрации города (детский сад) и лицей, в связи с чем Заявителем неправомерно заявлен социальный налоговый вычет по расходам в виде пожертвований, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в связи с чем составлен акт от 30.08.2018.
Статья: Обновление персональных данных для 2-НДФЛ
(Ростикова С.)
("Расчет", 2017, N 1)С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в главу 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса и в часть первую НК РФ, касающиеся совершенствования администрирования налога. Приняты новые формы отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. И если с 6-НДФЛ все уже разобрались и сдали квартальную отчетность, то сведения в форме 2-НДФЛ по итогам 2016 года мы будем представлять в 2017 году. Итак, форма 2-НДФЛ содержит следующие разделы: сведения о работодателе, его наименование, реквизиты, данные сотрудника, доход, облагаемый по базовой 13-процентной ставке помесячно, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами и общая сумма доходов, вычетов и удержанных налогов.
(Ростикова С.)
("Расчет", 2017, N 1)С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в главу 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса и в часть первую НК РФ, касающиеся совершенствования администрирования налога. Приняты новые формы отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. И если с 6-НДФЛ все уже разобрались и сдали квартальную отчетность, то сведения в форме 2-НДФЛ по итогам 2016 года мы будем представлять в 2017 году. Итак, форма 2-НДФЛ содержит следующие разделы: сведения о работодателе, его наименование, реквизиты, данные сотрудника, доход, облагаемый по базовой 13-процентной ставке помесячно, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами и общая сумма доходов, вычетов и удержанных налогов.
Статья: Изменения в налоговом законодательстве в 2018 году
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)Кроме того, из разд. 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" изъяты строки, связанные с адресом места жительства, в разд. 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты" справки 2-НДФЛ из состава налоговых вычетов исключены инвестиционные.
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)Кроме того, из разд. 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" изъяты строки, связанные с адресом места жительства, в разд. 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты" справки 2-НДФЛ из состава налоговых вычетов исключены инвестиционные.
Статья: Представление расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и данные о вычетах по каждой ставке налога.
(Коробейников С.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке отражаются сведения о доходах, начисленных физическому лицу и фактически полученных им в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и данные о вычетах по каждой ставке налога.
Статья: Предоставляем работнику социальный вычет на лечение
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Предоставленные социальные налоговые вычеты отражают в разделе 4 справки 2-НДФЛ со следующими кодами (приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"):
(Прыжицкий А.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 8)Предоставленные социальные налоговые вычеты отражают в разделе 4 справки 2-НДФЛ со следующими кодами (приложение N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"):
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример заполнения раздела 4 справки по форме 2-НДФЛ
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример заполнения раздела 4 справки по форме 2-НДФЛ
Статья: Декларационная кампания за 2009 год - налоговая отчетность физических лиц
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 6)Если бы возврату подлежала только сумма не предоставленного стандартного вычета на ребенка (три месяца по 1000 руб., итого 3000 x 13% = 390 руб.), то по ней можно было бы заполнить один разд. 6 с кодом ОКАТО второго работодателя (см. справку 2-НДФЛ - это код 65494000000). Но сумму социального вычета за обучение необходимо разбить между ОКАТО пропорционально доходам, полученным у работодателей. Поэтому разделим оставшуюся сумму возврата (3900 - 390 = 3510):
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2010, N 6)Если бы возврату подлежала только сумма не предоставленного стандартного вычета на ребенка (три месяца по 1000 руб., итого 3000 x 13% = 390 руб.), то по ней можно было бы заполнить один разд. 6 с кодом ОКАТО второго работодателя (см. справку 2-НДФЛ - это код 65494000000). Но сумму социального вычета за обучение необходимо разбить между ОКАТО пропорционально доходам, полученным у работодателей. Поэтому разделим оставшуюся сумму возврата (3900 - 390 = 3510):
Вопрос: ...Налоговый агент в 2013 г. предоставлял работникам социальный вычет по НДФЛ по уплаченным дополнительным страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии. По какому коду вычета отражаются эти платежи при подготовке справок по форме 2-НДФЛ (не позднее 01.04.2014)?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Налоговый агент в течение 2013 г. предоставлял работникам социальный налоговый вычет в отношении сумм уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). По какому коду вычета отражаются соответствующие платежи при подготовке справок по форме 2-НДФЛ (по сроку не позднее 01.04.2014)?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Налоговый агент в течение 2013 г. предоставлял работникам социальный налоговый вычет в отношении сумм уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). По какому коду вычета отражаются соответствующие платежи при подготовке справок по форме 2-НДФЛ (по сроку не позднее 01.04.2014)?
Вопрос: В каком размере должен быть предоставлен вычет работнице в отношении трех несовершеннолетних детей от первого и второго брака, если второй супруг в содержании неродного ребенка не участвует?
(Консультация эксперта, 2021)Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов указываются в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей "Код вычета" и "Сумма вычета" (п. п. 5.1, 5.6 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2021)Коды стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов указываются в разд. 3 справки о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей "Код вычета" и "Сумма вычета" (п. п. 5.1, 5.6 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Статья: Новое в отчетности с 2019 года. Что учесть, чтобы сдать отчет без проблем
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)В справке 2-НДФЛ нет больше полей "Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи". Вместо этого в разделе 3 справки 2-НДФЛ указывается цифровой код вычета согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)В справке 2-НДФЛ нет больше полей "Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет", "Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи". Вместо этого в разделе 3 справки 2-НДФЛ указывается цифровой код вычета согласно Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Статья: Социальный вычет на лечение у работодателя
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)В поле "Сумма вычета" указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику. При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ нужно иметь в виду, что разд. 1 этого расчета за год должен корреспондировать со сведениями справки 2-НДФЛ.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)В поле "Сумма вычета" указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику. При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ нужно иметь в виду, что разд. 1 этого расчета за год должен корреспондировать со сведениями справки 2-НДФЛ.