Код операций раздела 7 декларации по ндс реализация земельных участков
Подборка наиболее важных документов по запросу Код операций раздела 7 декларации по ндс реализация земельных участков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Пояснения налоговому органу о расхождениях между выручкой в декларации по НДС и данными бухучета при совершении не облагаемых НДС операций (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ продажа земельного участка не признается объектом обложения НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ продажа земельного участка не признается объектом обложения НДС.
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 18.09.2012 N 4517/12 по делу N А65-9081/2011
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о доначислении НДС, начислении штрафа за непредставление документов.
Обстоятельства: Основанием для вынесения решения послужил вывод налогового органа о неправомерном непредставлении обществом документов в отношении операции по реализации земельных участков.
Решение: Требование об оспаривании решения в части взыскания штрафа удовлетворено, так как направление налогоплательщику при проведении камеральной налоговой проверки требования о представлении документов, подтверждающих правомерность отражения в налоговой отчетности операций, не облагаемых НДС, противоречит нормам НК РФ.При указанных обстоятельствах суды пришли к выводу о наличии у инспекции права на истребование у общества при проведении камеральной налоговой проверки документов, подтверждающих правомерность отражения в разделе 7 налоговой декларации хозяйственной операции по коду 1010806 - реализация земельных участков.
Требование: Об оспаривании решения налогового органа о доначислении НДС, начислении штрафа за непредставление документов.
Обстоятельства: Основанием для вынесения решения послужил вывод налогового органа о неправомерном непредставлении обществом документов в отношении операции по реализации земельных участков.
Решение: Требование об оспаривании решения в части взыскания штрафа удовлетворено, так как направление налогоплательщику при проведении камеральной налоговой проверки требования о представлении документов, подтверждающих правомерность отражения в налоговой отчетности операций, не облагаемых НДС, противоречит нормам НК РФ.При указанных обстоятельствах суды пришли к выводу о наличии у инспекции права на истребование у общества при проведении камеральной налоговой проверки документов, подтверждающих правомерность отражения в разделе 7 налоговой декларации хозяйственной операции по коду 1010806 - реализация земельных участков.
Определение ВАС РФ от 06.06.2012 N ВАС-4517/12 по делу N А65-9081/2011
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС.
Решение: Дело передано в Президиум ВАС РФ, поскольку суды не учли, что отсутствие у налогоплательщика обязанности исчислять НДС с операций по реализации земельных участков прямо предусмотрено нормами налогового законодательства и не является льготой, следовательно, такая реализация не учитывается при формировании налоговой базы по указанному налогу.Основанием для вынесения инспекцией данного решения послужил вывод о неправомерном непредставлении обществом по требованию налогового органа от 20.10.2010 N 2944 документов, подтверждающих налоговую льготу на 174 300 рублей, заявленную налогоплательщиком в разделе 7 налоговой декларации с кодом 1010806, присваиваемым операциям по реализации земельных участков. В подтверждение права на освобождение от налогообложения инспекция предлагала обществу представить копии книг продаж и покупок, счета-фактуры, договоры
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС.
Решение: Дело передано в Президиум ВАС РФ, поскольку суды не учли, что отсутствие у налогоплательщика обязанности исчислять НДС с операций по реализации земельных участков прямо предусмотрено нормами налогового законодательства и не является льготой, следовательно, такая реализация не учитывается при формировании налоговой базы по указанному налогу.Основанием для вынесения инспекцией данного решения послужил вывод о неправомерном непредставлении обществом по требованию налогового органа от 20.10.2010 N 2944 документов, подтверждающих налоговую льготу на 174 300 рублей, заявленную налогоплательщиком в разделе 7 налоговой декларации с кодом 1010806, присваиваемым операциям по реализации земельных участков. В подтверждение права на освобождение от налогообложения инспекция предлагала обществу представить копии книг продаж и покупок, счета-фактуры, договоры
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС по "безНДСным" договорам и другие вопросы упрощенцев
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- В разделе 7 декларации по НДС отражаются операции по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от налогообложения). Следовательно, в разделе 7 по соответствующему коду надо отразить сами операции - в том числе и операцию по реализации земельного участка (код 1010806).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)- В разделе 7 декларации по НДС отражаются операции по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобождаемых от налогообложения). Следовательно, в разделе 7 по соответствующему коду надо отразить сами операции - в том числе и операцию по реализации земельного участка (код 1010806).
Вопрос: Нужно ли организации - арендатору муниципального земельного участка отражать операции по аренде в разд. 7 (освобождаемые от НДС операции) декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация - арендатор земельного участка у администрации муниципального образования должна отражать данную операцию в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010251 в графе 1 и заполнением графы 2, в которой указывается сумма арендной платы, начисленной за квартал.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация - арендатор земельного участка у администрации муниципального образования должна отражать данную операцию в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010251 в графе 1 и заполнением графы 2, в которой указывается сумма арендной платы, начисленной за квартал.
Вопрос: Организация арендует муниципальный земельный участок. Нужно ли заполнять разд. 7 декларации по НДС? Какие коды нужно указывать?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Таким образом, организация - арендатор земельного участка у администрации муниципального образования должна отражать данную операцию в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010251 в графе 1 и заполнением графы 2, в которой указывается сумма арендной платы за квартал.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Таким образом, организация - арендатор земельного участка у администрации муниципального образования должна отражать данную операцию в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010251 в графе 1 и заполнением графы 2, в которой указывается сумма арендной платы за квартал.
Статья: Комментарий к Постановлению Президиума ВАС РФ от 18.09.2012 N 4517/12 <Об ответственности за непредставление документов, подтверждающих льготы по НДС>
(Рюмин С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 10)Однако суды всех трех инстанций отказали обществу в удовлетворении его требования в части взыскания с него 1200 руб. штрафа на основании п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление истребуемых документов. Занимая такую позицию, арбитры исходили из следующего. Согласно ст. 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать его в меньшем размере. По мнению судов, гл. 21 НК РФ предусмотрено предоставление налоговых льгот в виде как освобождения некоторых операций от налогообложения (ст. 149 НК РФ), так и исключения в соответствии с п. 2 ст. 146 Кодекса ряда операций из числа операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Исходя из этой правовой позиции, суды пришли к выводу, что у инспекции есть право на истребование у общества при проведении камеральной налоговой проверки документов, подтверждающих правомерность отражения в разд. 7 налоговой декларации хозяйственной операции по коду 1010806 - реализация земельных участков.
(Рюмин С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 10)Однако суды всех трех инстанций отказали обществу в удовлетворении его требования в части взыскания с него 1200 руб. штрафа на основании п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление истребуемых документов. Занимая такую позицию, арбитры исходили из следующего. Согласно ст. 56 НК РФ льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать его в меньшем размере. По мнению судов, гл. 21 НК РФ предусмотрено предоставление налоговых льгот в виде как освобождения некоторых операций от налогообложения (ст. 149 НК РФ), так и исключения в соответствии с п. 2 ст. 146 Кодекса ряда операций из числа операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Исходя из этой правовой позиции, суды пришли к выводу, что у инспекции есть право на истребование у общества при проведении камеральной налоговой проверки документов, подтверждающих правомерность отражения в разд. 7 налоговой декларации хозяйственной операции по коду 1010806 - реализация земельных участков.
Вопрос: Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом уточненной налоговой декларации по НДС, в которой обществом в графе 1 по строке 010 разд. 7 декларации отражен код 1010806 (в связи с операцией по реализации земельного участка). Налоговым органом со ссылкой на п. 6 ст. 88 Налогового кодекса РФ в адрес налогоплательщика выставлено требование о представлении документов, подтверждающих реализацию земельного участка. Обязан ли налогоплательщик при указанных обстоятельствах представлять налоговому органу запрашиваемые документы?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом уточненной налоговой декларации по НДС, в которой обществом в графе 1 по строке 010 разд. 7 декларации отражен код 1010806 (в связи с операцией по реализации земельного участка).
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом уточненной налоговой декларации по НДС, в которой обществом в графе 1 по строке 010 разд. 7 декларации отражен код 1010806 (в связи с операцией по реализации земельного участка).
Статья: Операции, освобождаемые от налогообложения, - не льготы
(Дедич Т.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 4)Дело, которое рассмотрел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 18.09.2012 N 4517/12, касалось операций по реализации земельных участков, заявленных обществом в разд. 7 декларации по НДС (код 1010806).
(Дедич Т.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 4)Дело, которое рассмотрел Президиум ВАС РФ в Постановлении от 18.09.2012 N 4517/12, касалось операций по реализации земельных участков, заявленных обществом в разд. 7 декларации по НДС (код 1010806).
Статья: Налоговые льготы в декларации по НДС
(Рюмин С.М.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 2)Занимая такую позицию, арбитры исходили из следующего. Льготами признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов преимущества, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо перечислять его в меньшем размере (ст. 56 НК РФ). По мнению судов, гл. 21 Кодекса предусмотрены налоговые льготы как в виде освобождения некоторых операций от налогообложения, так и исключения ряда операций из числа признаваемых объектом обложения НДС. Исходя из этой правовой позиции суды пришли к выводу о наличии у инспекции права на истребование у общества при проведении камеральной проверки документов, подтверждающих правомерность отражения в разд. 7 декларации хозяйственной операции по коду 1010806 - реализация земельных участков.
(Рюмин С.М.)
("Практическая бухгалтерия", 2013, N 2)Занимая такую позицию, арбитры исходили из следующего. Льготами признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов преимущества, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо перечислять его в меньшем размере (ст. 56 НК РФ). По мнению судов, гл. 21 Кодекса предусмотрены налоговые льготы как в виде освобождения некоторых операций от налогообложения, так и исключения ряда операций из числа признаваемых объектом обложения НДС. Исходя из этой правовой позиции суды пришли к выводу о наличии у инспекции права на истребование у общества при проведении камеральной проверки документов, подтверждающих правомерность отражения в разд. 7 декларации хозяйственной операции по коду 1010806 - реализация земельных участков.
Статья: Новости от 11.05.2011
("НДС: проблемы и решения", 2011, N 5)О порядке обложения НДС суммы компенсации,
("НДС: проблемы и решения", 2011, N 5)О порядке обложения НДС суммы компенсации,
Вопрос: Организация связи ежемесячно уплачивает арендные платежи за право пользования земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности. Как при этом заполнить раздел 7 декларации по НДС? Нужно ли отразить данную операцию в разделе под кодом 1010251?
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Ответ: Организации связи - арендатору публичных земельных участков при заполнении раздела 7 декларации по НДС в графе 1 нужно указать код 1010251, в графе 3 - стоимость приобретенных услуг (сумму арендной платы, начисленной за налоговый период (квартал)). Графы 2 и 4 заполнять не нужно.
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 5)Ответ: Организации связи - арендатору публичных земельных участков при заполнении раздела 7 декларации по НДС в графе 1 нужно указать код 1010251, в графе 3 - стоимость приобретенных услуг (сумму арендной платы, начисленной за налоговый период (квартал)). Графы 2 и 4 заполнять не нужно.
Вопрос: Организация реализовала юридическому лицу долю в земельном участке и отразила данную операцию в разд. 7 налоговой декларации по НДС с кодом 1010806. Проводя камеральную налоговую проверку декларации, ИФНС в подтверждение права на освобождение от налогообложения потребовала представить копии книг продаж и покупок, счета-фактуры, договоры купли-продажи, регистрационные документы, акты приема-передачи. Правомерны ли действия налогового органа?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12
Статья: Отсутствие объекта обложения НДС не является льготой, право на которую нужно подтверждать
("Российский налоговый курьер", 2012, N 20)Суть дела заключалась в следующем. В разд. 7 декларации по НДС, поданной обществом в инспекцию, был указан код 1010806, присваиваемый операциям по реализации земельных участков, не облагаемым НДС. В рамках камеральной проверки налоговики предложили обществу представить копии книг продаж и покупок, счета-фактуры и т.п. После того как общество отказалось представить документы, налоговики начислили штраф согласно п. 1 ст. 126 НК РФ.
("Российский налоговый курьер", 2012, N 20)Суть дела заключалась в следующем. В разд. 7 декларации по НДС, поданной обществом в инспекцию, был указан код 1010806, присваиваемый операциям по реализации земельных участков, не облагаемым НДС. В рамках камеральной проверки налоговики предложили обществу представить копии книг продаж и покупок, счета-фактуры и т.п. После того как общество отказалось представить документы, налоговики начислили штраф согласно п. 1 ст. 126 НК РФ.
Вопрос: Организация арендует у администрации муниципального образования земельный участок. Надо ли ей отражать указанную операцию в декларации по НДС?
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 8)Исходя из положений п. 44.4 Порядка в графе 3 приводится стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, в том числе стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению налогом в соответствии со ст. 149 НК РФ.
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 8)Исходя из положений п. 44.4 Порядка в графе 3 приводится стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, в том числе стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению налогом в соответствии со ст. 149 НК РФ.