Код операции в книге продаж налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Код операции в книге продаж налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)С кодом вида операции "42" налоговые агенты - покупатели сырых шкур, металлолома и макулатуры регистрируют в книге продаж (за продавца) (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@):
(КонсультантПлюс, 2025)С кодом вида операции "42" налоговые агенты - покупатели сырых шкур, металлолома и макулатуры регистрируют в книге продаж (за продавца) (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@):
Вопрос: По условиям договора аренды муниципального имущества арендатор обязан перечислить обеспечительный платеж. С каким кодом вида операции арендатор обязан зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленный при перечислении обеспечительного платежа? Применяется ли правило о трехлетнем сроке принятия НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При перечислении обеспечительного платежа, который по условиям договора будет засчитываться в счет арендной платы за последние три месяца договора аренды, счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге продаж с кодом операции 06.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При перечислении обеспечительного платежа, который по условиям договора будет засчитываться в счет арендной платы за последние три месяца договора аренды, счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге продаж с кодом операции 06.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"<*> При регистрации счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур в книге продаж налоговым агентом в графе 2 рекомендуется указывать следующие коды вида операций:
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"<*> При регистрации счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур в книге продаж налоговым агентом в графе 2 рекомендуется указывать следующие коды вида операций:
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"КВО 06 используется при отражении операций, совершаемых налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Кодекса, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Кодекса.
"О направлении информации для использования в работе"КВО 06 используется при отражении операций, совершаемых налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Кодекса, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Кодекса.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Счет-фактура составляется налоговым агентом в течение 5 дней с момента выплаты дохода. Реквизиты этого счета-фактуры отражаются в книге продаж с кодом вида операции (КВО) "06" с пометкой "уплата налога налоговым агентом" в периоде фактического перечисления средств иностранному поставщику, арендодателю или продавцу госимущества.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Счет-фактура составляется налоговым агентом в течение 5 дней с момента выплаты дохода. Реквизиты этого счета-фактуры отражаются в книге продаж с кодом вида операции (КВО) "06" с пометкой "уплата налога налоговым агентом" в периоде фактического перечисления средств иностранному поставщику, арендодателю или продавцу госимущества.
Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: В декларации по НДС необходимо заполнить разд. 8 и 9 соответственно на основании данных книги покупок и продаж. По строке 060 разд. 2 декларации необходимо отразить исчисленную в качестве налогового агента сумму НДС, по строке 070 - код операции "1011721", а в графе 3 строки 180 разд. 3 - сумму НДС, исчисленную в качестве покупателя - налогового агента, подлежащую вычету.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Ответ: В декларации по НДС необходимо заполнить разд. 8 и 9 соответственно на основании данных книги покупок и продаж. По строке 060 разд. 2 декларации необходимо отразить исчисленную в качестве налогового агента сумму НДС, по строке 070 - код операции "1011721", а в графе 3 строки 180 разд. 3 - сумму НДС, исчисленную в качестве покупателя - налогового агента, подлежащую вычету.
Типовая ситуация: Какой код вида операции надо указывать в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды при регистрации в книге продаж счетов-фактур (кроме корректировочных и сводных)
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды при регистрации в книге продаж счетов-фактур (кроме корректировочных и сводных)
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 9. Перенесите в него из книги продаж сведения об операциях, по которым в отчетном квартале вы начисляли НДС, в том числе как налоговый агент. Для счетов-фактур, которые вы выставили как налоговый агент, в строке 010 разд. 9 поставьте код "06". В остальном раздел заполняйте в обычном порядке;
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 9. Перенесите в него из книги продаж сведения об операциях, по которым в отчетном квартале вы начисляли НДС, в том числе как налоговый агент. Для счетов-фактур, которые вы выставили как налоговый агент, в строке 010 разд. 9 поставьте код "06". В остальном раздел заполняйте в обычном порядке;
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии. Услуги оплачены авансом. Часть услуг не была оказана, исполнитель вернул часть денег. По какому КВО отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при регистрации счета-фактуры на аванс в книге продаж налоговый агент должен был указать КВО 06.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, при регистрации счета-фактуры на аванс в книге продаж налоговый агент должен был указать КВО 06.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код вида операции в зависимости от вида вычета НДС, который принимает налоговый агент: "41", "42", "43", "44";
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 - код вида операции в зависимости от вида вычета НДС, который принимает налоговый агент: "41", "42", "43", "44";
Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Если в счете-фактуре отражено несколько разных операций, то указывайте коды для каждой через знак ";" (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в счете-фактуре отражено несколько разных операций, то указывайте коды для каждой через знак ";" (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 9. Перенесите в него из книги продаж сведения об операциях, по которым в отчетном квартале вы исчисляли НДС, в том числе как налоговый агент. Для счетов-фактур, которые вы выставили как налоговый агент, в строке 010 разд. 9 поставьте код "06". В остальном раздел заполняйте в обычном порядке;
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 9. Перенесите в него из книги продаж сведения об операциях, по которым в отчетном квартале вы исчисляли НДС, в том числе как налоговый агент. Для счетов-фактур, которые вы выставили как налоговый агент, в строке 010 разд. 9 поставьте код "06". В остальном раздел заполняйте в обычном порядке;
Статья: Образовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Однако на договорную стоимость сдаваемого лома надо выставить счет-фактуру <15>. Суммы следует показать без НДС, а в графе 7 нужно указать: "НДС исчисляется налоговым агентом". Такой счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операций 34. Если же вы регистрируете авансовый счет-фактуру, ставьте в графе 2 книги продаж код 33 <16>. И в том, и в другом случае в графах 13б "Стоимость продаж..." и 17 "Сумма НДС..." нужно указать цифру 0.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Однако на договорную стоимость сдаваемого лома надо выставить счет-фактуру <15>. Суммы следует показать без НДС, а в графе 7 нужно указать: "НДС исчисляется налоговым агентом". Такой счет-фактуру надо зарегистрировать в книге продаж с кодом вида операций 34. Если же вы регистрируете авансовый счет-фактуру, ставьте в графе 2 книги продаж код 33 <16>. И в том, и в другом случае в графах 13б "Стоимость продаж..." и 17 "Сумма НДС..." нужно указать цифру 0.