Код операции при реализации в Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Код операции при реализации в Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 030 укажите код операции 1010421 при реализации товаров в Республику Беларусь.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 030 укажите код операции 1010421 при реализации товаров в Республику Беларусь.
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по НДС в рамках трехстороннего договора с белорусским банком, который оказывает услуги по приему денежных средств от плательщиков на территории Белоруссии, и обществом, которое оказывает услуги по обработке информации при осуществлении переводов денежных средств получателям в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)- в графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ (п. 44.4).
(Консультация эксперта, 2023)- в графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ (п. 44.4).
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 15.03.2005 N САЭ-3-13/94@
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ, РЕАЛИЗУЕМОЙ С АКЦИЗНЫХ СКЛАДОВ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ И НЕФТЕПРОДУКТОВ
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ, РЕАЛИЗУЕМОЙ С АКЦИЗНЫХ СКЛАДОВ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ И НЕФТЕПРОДУКТОВ
Приказ Росстата от 10.11.2014 N 645
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"Стоимость турпакетов, проданных иностранным гражданам через зарубежные представительства фирмы за валюту, пересчитывается в рубли по официальному курсу валют, установленному Банком России на день совершения операции.
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"Стоимость турпакетов, проданных иностранным гражданам через зарубежные представительства фирмы за валюту, пересчитывается в рубли по официальному курсу валют, установленному Банком России на день совершения операции.
"Учетная политика организаций на 2017 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой, О.А. Красноперовой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)При заполнении раздела 3 налоговой декларации по НДС отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, имеющей на территории Российской Федерации несколько отделений, в обязательном порядке заполняется и включается в состав представляемой декларации Приложение 2 к разделу 3 налоговой декларации по НДС. При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "331".
(под ред. Л.В. Чистяковой, О.А. Красноперовой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)При заполнении раздела 3 налоговой декларации по НДС отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, имеющей на территории Российской Федерации несколько отделений, в обязательном порядке заполняется и включается в состав представляемой декларации Приложение 2 к разделу 3 налоговой декларации по НДС. При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "331".
Статья: Факты, комментарии от 24.02.2005
(Ордынская И.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 8)Операции по ввозу из Белоруссии подакцизных товаров, за исключением нефтепродуктов и алкоголя, реализуемого с оптовых складов, отражаются по строкам 010 разд.2 "Расчет суммы акциза" налоговой декларации по акцизам. Коды товаров должны проставляться согласно Приложению 2 к Инструкции по заполнению акцизной декларации. Суммы акцизов, подлежащие вычету согласно п.п.2 - 4, 8, 9 ст.200 НК РФ, отражаются в декларациях по акцизам, заполняемым в отношении подакцизных товаров, производимых в РФ. Следует обратить внимание на ставки акцизов. Они определены ст.193 НК РФ, в которую внесены изменения Федеральным законом от 28 июля 2004 г. N 86-ФЗ. С 1 января 2005 г. в отношении сигарет и папирос применяются комбинированные ставки акцизов, состоящие из специфической и адвалорной составляющих. Так, за сигареты с фильтром нужно уплачивать 65 руб. за 1000 штук + 8%, но не менее 20% отпускной цены, без фильтра (в т.ч. папиросы) - 28 руб. за 1000 шт. + 8%, но не менее 20% отпускной цены. Отпускной ценой признается стоимость реализованных (переданных) сигарет (папирос), исчисленная с учетом требований ст.40 НК РФ.
(Ордынская И.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 8)Операции по ввозу из Белоруссии подакцизных товаров, за исключением нефтепродуктов и алкоголя, реализуемого с оптовых складов, отражаются по строкам 010 разд.2 "Расчет суммы акциза" налоговой декларации по акцизам. Коды товаров должны проставляться согласно Приложению 2 к Инструкции по заполнению акцизной декларации. Суммы акцизов, подлежащие вычету согласно п.п.2 - 4, 8, 9 ст.200 НК РФ, отражаются в декларациях по акцизам, заполняемым в отношении подакцизных товаров, производимых в РФ. Следует обратить внимание на ставки акцизов. Они определены ст.193 НК РФ, в которую внесены изменения Федеральным законом от 28 июля 2004 г. N 86-ФЗ. С 1 января 2005 г. в отношении сигарет и папирос применяются комбинированные ставки акцизов, состоящие из специфической и адвалорной составляющих. Так, за сигареты с фильтром нужно уплачивать 65 руб. за 1000 штук + 8%, но не менее 20% отпускной цены, без фильтра (в т.ч. папиросы) - 28 руб. за 1000 шт. + 8%, но не менее 20% отпускной цены. Отпускной ценой признается стоимость реализованных (переданных) сигарет (папирос), исчисленная с учетом требований ст.40 НК РФ.
Статья: Заполняем новую декларацию по НДС по нулевой ставке
(Сысонова Ю.Ю., Савостенок Н.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 5)- коду операции 1010403 - реализацию товаров в Республику Беларусь на сумму 33 630 000 руб.;
(Сысонова Ю.Ю., Савостенок Н.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 5)- коду операции 1010403 - реализацию товаров в Республику Беларусь на сумму 33 630 000 руб.;
"Учетная политика организаций на 2018 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)При этом в соответствии с пунктом 4 Правил определения страны происхождения товаров, являющихся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25 января 2008 г. "О единых правилах определения страны происхождения товаров", товар считается происходящим из данной страны, если в результате осуществления операций по переработке или изготовлению товара произошло изменение классификационного кода товара по Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности на уровне любого из первых четырех знаков.
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)При этом в соответствии с пунктом 4 Правил определения страны происхождения товаров, являющихся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25 января 2008 г. "О единых правилах определения страны происхождения товаров", товар считается происходящим из данной страны, если в результате осуществления операций по переработке или изготовлению товара произошло изменение классификационного кода товара по Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности на уровне любого из первых четырех знаков.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@ "Об утверждении формы Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, Порядка ее заполнения и Формата представления в электронном виде"
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 10)- 112 - код Республики Беларусь;
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 10)- 112 - код Республики Беларусь;
Вопрос: Об отражении в налоговых декларациях по НДС операций по ввозу товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, сумм НДС, подлежащих вычетам по этим товарам, операций по реализации товаров на территорию Республики Беларусь; об отражении в налоговых декларациях по акцизам операций по ввозу подакцизных товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь, а также сумм акциза по сигаретам и папиросам.
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2005 N 03-04-08/21)В случае если по данным операциям нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется в связи с особенностями налогообложения, предусмотренными вышеуказанными федеральными законами и двухсторонними соглашениями, то такие операции облагаются налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке и отражаются в разд. 2.1 декларации по строке 020 (030). При этом операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), отражаются в разд. 5 декларации по строке 010. В графе 1 строки 010 разд. 5 декларации указывается код операции в соответствии с Приложением 3 к Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25 (зарегистрирован в Минюсте России 25.01.2002, регистрационный номер 3187). Если в данном Приложении отсутствует необходимый код операции, то указывается наименование осуществленной операции (например - "реализация товаров в Республику Беларусь").
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2005 N 03-04-08/21)В случае если по данным операциям нулевая ставка налога на добавленную стоимость не применяется в связи с особенностями налогообложения, предусмотренными вышеуказанными федеральными законами и двухсторонними соглашениями, то такие операции облагаются налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке и отражаются в разд. 2.1 декларации по строке 020 (030). При этом операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), отражаются в разд. 5 декларации по строке 010. В графе 1 строки 010 разд. 5 декларации указывается код операции в соответствии с Приложением 3 к Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25 (зарегистрирован в Минюсте России 25.01.2002, регистрационный номер 3187). Если в данном Приложении отсутствует необходимый код операции, то указывается наименование осуществленной операции (например - "реализация товаров в Республику Беларусь").
Статья: Порядок заполнения декларации по НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 8)Пример 3. В апреле ООО "Комета" отгрузило в режиме экспорта древесину (сырьевой товар) в Белоруссию на сумму 2 400 000 руб. Код операции (согласно Приложению 1 к Порядку) "1011427" (реализация сырьевых товаров, не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ, на территорию государств - членов ЕАЭС).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 8)Пример 3. В апреле ООО "Комета" отгрузило в режиме экспорта древесину (сырьевой товар) в Белоруссию на сумму 2 400 000 руб. Код операции (согласно Приложению 1 к Порядку) "1011427" (реализация сырьевых товаров, не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ, на территорию государств - членов ЕАЭС).
Статья: Парадоксы налогообложения в Таможенном союзе
(Шапошникова О.)
("Таможенное регулирование. Таможенный контроль", 2011, N 5)Указанные документы представляются в налоговые органы одновременно с декларацией в течение 180 дней с даты отгрузки товара. Если документы собраны в установленный срок, операции по реализации товаров отражаются в декларации за тот налоговый период, в котором собран пакет документов, в разд. 4 декларации - "Подтвержденный экспорт". Учитывая, что изменения, связанные с вступлением в силу ТК ТС, в Приказ Минфина России N 104н не внесены, вышеуказанные операции отражаются по соответствующему коду, действовавшему для подобных операций по российско-белорусскому соглашению. Это самый благоприятный сценарий развития событий. Все документы оформлены правильно, налоговый орган выносит решение о правомерности применения нулевой ставки, и вы имеете право на вычет тех сумм налога, которые были предъявлены при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для осуществления этой экспортной операции.
(Шапошникова О.)
("Таможенное регулирование. Таможенный контроль", 2011, N 5)Указанные документы представляются в налоговые органы одновременно с декларацией в течение 180 дней с даты отгрузки товара. Если документы собраны в установленный срок, операции по реализации товаров отражаются в декларации за тот налоговый период, в котором собран пакет документов, в разд. 4 декларации - "Подтвержденный экспорт". Учитывая, что изменения, связанные с вступлением в силу ТК ТС, в Приказ Минфина России N 104н не внесены, вышеуказанные операции отражаются по соответствующему коду, действовавшему для подобных операций по российско-белорусскому соглашению. Это самый благоприятный сценарий развития событий. Все документы оформлены правильно, налоговый орган выносит решение о правомерности применения нулевой ставки, и вы имеете право на вычет тех сумм налога, которые были предъявлены при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для осуществления этой экспортной операции.
Статья: НДС по операциям с Республикой Беларусь в 2005 г. Импорт
(Чиков С.В.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 6)Операции по ввозу товаров на территорию РФ с территории РБ, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Соглашением, отражаются в отдельной налоговой декларации по НДС в разд. 2.1 "Расчет общей суммы налога" по строке 450, которая переносится в строку 030 разд. 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации. При этом по строке 010 разд. 1 декларации указывается код бюджетной классификации, на который зачисляются суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
(Чиков С.В.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 6)Операции по ввозу товаров на территорию РФ с территории РБ, подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с Соглашением, отражаются в отдельной налоговой декларации по НДС в разд. 2.1 "Расчет общей суммы налога" по строке 450, которая переносится в строку 030 разд. 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации. При этом по строке 010 разд. 1 декларации указывается код бюджетной классификации, на который зачисляются суммы налога на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь.
Статья: Документы для бухгалтера от 04.02.2009
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 6)ФНС России в Письме от 15.12.2008 N ШС-6-3/926@ в связи с вступлением в силу с 1 мая 2008 г. Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг от 23 марта 2007 г. сообщает, что операции по реализации работ, услуг по изготовлению товаров, по переработке товаров, а также по ремонту (модернизации, переоборудованию) транспортных средств (включая части транспортных средств), указанных в ст. 4 Протокола, до внесения изменений в декларацию по НДС и порядок ее заполнения отражаются в соответствующих разделах декларации по НДС по коду операции 1010403 "Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 Кодекса) в Республику Беларусь, подлежащая налогообложению".
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 6)ФНС России в Письме от 15.12.2008 N ШС-6-3/926@ в связи с вступлением в силу с 1 мая 2008 г. Протокола между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг от 23 марта 2007 г. сообщает, что операции по реализации работ, услуг по изготовлению товаров, по переработке товаров, а также по ремонту (модернизации, переоборудованию) транспортных средств (включая части транспортных средств), указанных в ст. 4 Протокола, до внесения изменений в декларацию по НДС и порядок ее заполнения отражаются в соответствующих разделах декларации по НДС по коду операции 1010403 "Реализация товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 Кодекса) в Республику Беларусь, подлежащая налогообложению".