Код операции при реализации в Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Код операции при реализации в Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 030 укажите код операции 1010421 при реализации товаров в Республику Беларусь.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 030 укажите код операции 1010421 при реализации товаров в Республику Беларусь.
Вопрос: Является ли банк налоговым агентом по НДС в рамках трехстороннего договора с белорусским банком, который оказывает услуги по приему денежных средств от плательщиков на территории Белоруссии, и обществом, которое оказывает услуги по обработке информации при осуществлении переводов денежных средств получателям в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)- в графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ (п. 44.4).
(Консультация эксперта, 2023)- в графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ (п. 44.4).
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 15.03.2005 N САЭ-3-13/94@
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ, РЕАЛИЗУЕМОЙ С АКЦИЗНЫХ СКЛАДОВ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ И НЕФТЕПРОДУКТОВ
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ, РЕАЛИЗУЕМОЙ С АКЦИЗНЫХ СКЛАДОВ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ И НЕФТЕПРОДУКТОВ
Приказ Росстата от 10.11.2014 N 645
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"Стоимость турпакетов, проданных иностранным гражданам через зарубежные представительства фирмы за валюту, пересчитывается в рубли по официальному курсу валют, установленному Банком России на день совершения операции.
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N МП(микро) "Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия"Стоимость турпакетов, проданных иностранным гражданам через зарубежные представительства фирмы за валюту, пересчитывается в рубли по официальному курсу валют, установленному Банком России на день совершения операции.
Вопрос: О порядке заполнения граф 10 "Страна происхождения" и 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры в целях НДС при реализации на территории РФ товаров, собранных на территории РФ из компонентов, как произведенных на территории РФ, так и приобретенных у поставщиков из иностранных государств.
(Письмо Минфина России от 13.12.2012 N 03-07-13/01-57)Согласно п. 1 ст. 58 Таможенного кодекса Таможенного союза страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке) в соответствии с критериями, установленными таможенным законодательством Таможенного союза. При этом в соответствии с п. 4 Правил определения страны происхождения товаров, являющихся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О единых правилах определения страны происхождения товаров", товар считается происходящим из данной страны, если в результате осуществления операций по переработке или изготовлению товара произошло изменение классификационного кода товара по Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности на уровне любого из первых четырех знаков.
(Письмо Минфина России от 13.12.2012 N 03-07-13/01-57)Согласно п. 1 ст. 58 Таможенного кодекса Таможенного союза страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке) в соответствии с критериями, установленными таможенным законодательством Таможенного союза. При этом в соответствии с п. 4 Правил определения страны происхождения товаров, являющихся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О единых правилах определения страны происхождения товаров", товар считается происходящим из данной страны, если в результате осуществления операций по переработке или изготовлению товара произошло изменение классификационного кода товара по Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности на уровне любого из первых четырех знаков.
Статья: Обслуживаем технику клиентов, находящуюся в Беларуси (какими налогами облагается стоимость работ российской организации по техобслуживанию белорусского оборудования)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)Также не нужно отражать операции по реализации работ и услуг на территории Беларуси в книге продаж. Но обратите внимание, в разд. 7 НДС-декларации придется показать выручку от реализации <13>. Ее надо указать в графе 2, при этом в графе 1 надо проставить код операции 1010812 "Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ". В графе 4 отражаете суммы "входного" НДС по товарам/работам/услугам, которые вы не можете принять к вычету. Но если вы можете применить правило "пяти процентов" и предъявить к вычету весь "входной" НДС, то эту графу заполнять не нужно.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 22)Также не нужно отражать операции по реализации работ и услуг на территории Беларуси в книге продаж. Но обратите внимание, в разд. 7 НДС-декларации придется показать выручку от реализации <13>. Ее надо указать в графе 2, при этом в графе 1 надо проставить код операции 1010812 "Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ". В графе 4 отражаете суммы "входного" НДС по товарам/работам/услугам, которые вы не можете принять к вычету. Но если вы можете применить правило "пяти процентов" и предъявить к вычету весь "входной" НДС, то эту графу заполнять не нужно.
Вопрос: ...Налогоплательщик реализовал на экспорт подакцизные товары без представления поручительства банка и в срок не уплатил сумму акциза. Если документы, подтверждающие факт экспорта, будут представлены после истечения срока, то до какого момента будут начисляться пени: до момента представления документов, подтверждающих факт экспорта, или до даты принятия решения о праве налогоплательщика на возмещение начисленной к уплате суммы?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2009)При представлении налогоплательщиком в соответствии с п. 7 ст. 198 НК РФ документов, подтверждающих факт экспорта, уплаченная сумма акциза отражается в налоговой декларации по строкам, имеющим код 120 разд. 2 по показателю "Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых документально подтвержден (за исключением экспорта в Республику Беларусь)", и возмещается путем зачета или возврата.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2009)При представлении налогоплательщиком в соответствии с п. 7 ст. 198 НК РФ документов, подтверждающих факт экспорта, уплаченная сумма акциза отражается в налоговой декларации по строкам, имеющим код 120 разд. 2 по показателю "Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по подакцизным товарам, факт экспорта которых документально подтвержден (за исключением экспорта в Республику Беларусь)", и возмещается путем зачета или возврата.
"Учетная политика организаций на 2017 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой, О.А. Красноперовой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)При заполнении раздела 3 налоговой декларации по НДС отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, имеющей на территории Российской Федерации несколько отделений, в обязательном порядке заполняется и включается в состав представляемой декларации Приложение 2 к разделу 3 налоговой декларации по НДС. При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "331".
(под ред. Л.В. Чистяковой, О.А. Красноперовой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)При заполнении раздела 3 налоговой декларации по НДС отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах, имеющей на территории Российской Федерации несколько отделений, в обязательном порядке заполняется и включается в состав представляемой декларации Приложение 2 к разделу 3 налоговой декларации по НДС. При этом в титульном листе по реквизиту "по месту нахождения (учета)" указывается код "331".
Статья: Новости от 28.11.2010
(Кожина А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 12)Минфин России обратил внимание на то, что при отражении в декларации экспортных операций в рамках Таможенного союза необходимо использовать следующие коды:
(Кожина А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 12)Минфин России обратил внимание на то, что при отражении в декларации экспортных операций в рамках Таможенного союза необходимо использовать следующие коды:
Вопрос: О порядке заполнения граф 10 "Страна происхождения" и 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры при реализации запасных частей (деталей, узлов), на которые было разобрано приобретенное оборудование, страной происхождения которого РФ не является.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2010 N 03-07-11/374)Согласно п. 1 ст. 58 Таможенного кодекса таможенного союза страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке) в соответствии с критериями, установленными таможенным законодательством таможенного союза. При этом в соответствии с п. 4 Правил определения страны происхождения товаров, являющихся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О единых правилах определения страны происхождения товаров", товар считается происходящим из данной страны, если в результате осуществления операций по переработке или изготовлению товара произошло изменение классификационного кода товара по Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности на уровне любого из первых четырех знаков.
(Письмо Минфина РФ от 31.08.2010 N 03-07-11/374)Согласно п. 1 ст. 58 Таможенного кодекса таможенного союза страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке) в соответствии с критериями, установленными таможенным законодательством таможенного союза. При этом в соответствии с п. 4 Правил определения страны происхождения товаров, являющихся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 "О единых правилах определения страны происхождения товаров", товар считается происходящим из данной страны, если в результате осуществления операций по переработке или изготовлению товара произошло изменение классификационного кода товара по Единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности на уровне любого из первых четырех знаков.
Вопрос: ...Организация ввезла в РФ товары из Белоруссии, заполнив заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. НДС в полном объеме принят к вычету. В следующем налоговом периоде товар признан некачественным и возвращен поставщику. Необходимо ли выставлять счет-фактуру на обратную реализацию и с какой ставкой? Где регистрировать документ на возврат?
(Консультация эксперта, 2015)Необходимо ли выставлять счет-фактуру на обратную реализацию и с какой ставкой НДС (без НДС, 0%, 18%)? Где и с каким кодом вида операции необходимо регистрировать документ на возврат: в книге покупок (с отрицательной суммой) или в книге продаж?
(Консультация эксперта, 2015)Необходимо ли выставлять счет-фактуру на обратную реализацию и с какой ставкой НДС (без НДС, 0%, 18%)? Где и с каким кодом вида операции необходимо регистрировать документ на возврат: в книге покупок (с отрицательной суммой) или в книге продаж?
"Судебные прецеденты по НДС, обязательные для применения налоговыми органами и налогоплательщиками"
(Головкин А.Н.)
("Проспект", 2015)При решении данных вопросов следует руководствоваться пунктом 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. N 33, в соответствии с которым применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов в отношении конкретного вида товара не может быть поставлено в зависимость от того, имела ли место реализация этого товара на территории РФ, либо товар был ввезен на территорию РФ, поскольку из пункта 2 статьи 164 НК РФ не вытекает возможность различного налогообложения операций с одним и тем же товаром в зависимости от приведенного критерия. Учитывая изложенное, для применения пониженной налоговой ставки достаточно, чтобы реализуемый (ввозимый) товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - Общероссийский классификатор продукции или Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Таможенного союза".
(Головкин А.Н.)
("Проспект", 2015)При решении данных вопросов следует руководствоваться пунктом 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. N 33, в соответствии с которым применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов в отношении конкретного вида товара не может быть поставлено в зависимость от того, имела ли место реализация этого товара на территории РФ, либо товар был ввезен на территорию РФ, поскольку из пункта 2 статьи 164 НК РФ не вытекает возможность различного налогообложения операций с одним и тем же товаром в зависимости от приведенного критерия. Учитывая изложенное, для применения пониженной налоговой ставки достаточно, чтобы реализуемый (ввозимый) товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - Общероссийский классификатор продукции или Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Таможенного союза".
Вопрос: О ставке НДС при ввозе из Республики Беларусь мышечных желудков цыплят-бройлеров замороженных.
(Письмо ФНС России от 06.10.2014 N ГД-4-3/20472)Согласно пункту 20 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.05.2014 N 33 применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов в отношении конкретного вида товара не может быть поставлено в зависимость от того, имела ли место реализация этого товара на территории Российской Федерации либо товар был ввезен на территорию Российской Федерации, поскольку из вышеуказанного пункта 2 статьи 164 Кодекса не вытекает возможность различного налогообложения операций с одним и тем же товаром в зависимости от приведенного критерия. Поэтому для применения пониженной налоговой ставки достаточно, чтобы реализуемый (ввозимый) товар соответствовал коду, определенному Правительством Российской Федерации, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - ОКП или ТН ВЭД ТС.
(Письмо ФНС России от 06.10.2014 N ГД-4-3/20472)Согласно пункту 20 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.05.2014 N 33 применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов в отношении конкретного вида товара не может быть поставлено в зависимость от того, имела ли место реализация этого товара на территории Российской Федерации либо товар был ввезен на территорию Российской Федерации, поскольку из вышеуказанного пункта 2 статьи 164 Кодекса не вытекает возможность различного налогообложения операций с одним и тем же товаром в зависимости от приведенного критерия. Поэтому для применения пониженной налоговой ставки достаточно, чтобы реализуемый (ввозимый) товар соответствовал коду, определенному Правительством Российской Федерации, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - ОКП или ТН ВЭД ТС.
Вопрос: О применении ставки НДС при ввозе из Республики Беларусь в РФ мышечных желудков цыплят-бройлеров замороженных.
(Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-07-15/43576)Согласно пункту 20 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. N 33 применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов в отношении конкретного вида товара не может быть поставлено в зависимость от того, имела ли место реализация этого товара на территории Российской Федерации либо товар был ввезен на территорию Российской Федерации, поскольку из вышеуказанного пункта 2 статьи 164 Кодекса не вытекает возможность различного налогообложения операций с одним и тем же товаром в зависимости от приведенного критерия. Поэтому для применения пониженной налоговой ставки достаточно, чтобы реализуемый (ввозимый) товар соответствовал коду, определенному Правительством Российской Федерации, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - ОКП или ТН ВЭД ТС.
(Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 03-07-15/43576)Согласно пункту 20 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. N 33 применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов в отношении конкретного вида товара не может быть поставлено в зависимость от того, имела ли место реализация этого товара на территории Российской Федерации либо товар был ввезен на территорию Российской Федерации, поскольку из вышеуказанного пункта 2 статьи 164 Кодекса не вытекает возможность различного налогообложения операций с одним и тем же товаром в зависимости от приведенного критерия. Поэтому для применения пониженной налоговой ставки достаточно, чтобы реализуемый (ввозимый) товар соответствовал коду, определенному Правительством Российской Федерации, со ссылкой хотя бы на один из двух источников - ОКП или ТН ВЭД ТС.