Код операции при отгрузке на экспорт
Подборка наиболее важных документов по запросу Код операции при отгрузке на экспорт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Код выбирайте в зависимости от вида операции. Например, отгрузку товара на экспорт и "входной" НДС по ней отражайте по коду 01. Если восстанавливаете принятый к вычету "входной" НДС по сырьевым товарам, которые решили продать на экспорт, - код 21.
(КонсультантПлюс, 2025)Код выбирайте в зависимости от вида операции. Например, отгрузку товара на экспорт и "входной" НДС по ней отражайте по коду 01. Если восстанавливаете принятый к вычету "входной" НДС по сырьевым товарам, которые решили продать на экспорт, - код 21.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строкам 030 по каждому коду операции отражают налоговые вычеты по покупкам, которые использовали в документально подтвержденных экспортных отгрузках сырьевых товаров.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строкам 030 по каждому коду операции отражают налоговые вычеты по покупкам, которые использовали в документально подтвержденных экспортных отгрузках сырьевых товаров.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 31.01.2025 N ЕД-7-3/65@
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.03.2025 N 81447)51. В разделе 3 Декларации осуществляется расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по совершенным в налоговом периоде операциям реализации (отгрузки, передачи) природного газа, для которых налогообложение акцизами предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Если в налоговом периоде указанные операции не осуществлялись, раздел 3 в составе Декларации не заполняется.
"Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.03.2025 N 81447)51. В разделе 3 Декларации осуществляется расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, по совершенным в налоговом периоде операциям реализации (отгрузки, передачи) природного газа, для которых налогообложение акцизами предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Если в налоговом периоде указанные операции не осуществлялись, раздел 3 в составе Декларации не заполняется.
Приказ ФНС России от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)в графе 5 - регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе) по соответствующей операции по реализации работ (услуг), заполняемые в случае наличия их в поручении на отгрузку экспортных грузов;
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением абзаца десятого пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации), в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 17.05.2024 N 78197)в графе 5 - регистрационные номера таможенных деклараций (при вывозе) по соответствующей операции по реализации работ (услуг), заполняемые в случае наличия их в поручении на отгрузку экспортных грузов;
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)В остальном порядок подтверждения ставки 0% и декларирования операции такой же, как и у обычных ЕАЭС-экспортеров <5>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)В остальном порядок подтверждения ставки 0% и декларирования операции такой же, как и у обычных ЕАЭС-экспортеров <5>:
Вопрос: Организация экспортировала товар в страну - член ЕАЭС в декабре 2023 г. Выставлен счет-фактура со ставкой НДС 0%. Пакет подтверждающих документов собран в январе 2024 г. В каком периоде регистрировать счет-фактуру в книге продаж? В декларации по НДС за какой период отразить налоговую базу?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если экспортером собраны документы, предусмотренные п. 4 Протокола, в течение 180 календарных дней с даты отгрузки, представляется разд. 4 декларации по НДС (абз. 21 п. 3 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если экспортером собраны документы, предусмотренные п. 4 Протокола, в течение 180 календарных дней с даты отгрузки, представляется разд. 4 декларации по НДС (абз. 21 п. 3 Порядка).
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)При отсутствии такого уточненного заявления ИФНС, скорее всего, посчитает нулевую ставку неподтвержденной. Чтобы избежать доначислений НДС, экспортеру по истечении 180 календарных дней с даты отгрузки придется исчислить НДС по ставке 10% или 20% и подать уточненку за квартал отгрузки товаров <8>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)При отсутствии такого уточненного заявления ИФНС, скорее всего, посчитает нулевую ставку неподтвержденной. Чтобы избежать доначислений НДС, экспортеру по истечении 180 календарных дней с даты отгрузки придется исчислить НДС по ставке 10% или 20% и подать уточненку за квартал отгрузки товаров <8>.
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2025)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
(Издательство "Главная книга", 2025)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам вернули товары по неподтвержденному экспорту, то сумму из строки 030 разд. 6 нужно уменьшить на НДС по возвращенным товарам из строки 090 разд. 6 декларации по соответствующему коду операции (п. 41.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вам вернули товары по неподтвержденному экспорту, то сумму из строки 030 разд. 6 нужно уменьшить на НДС по возвращенным товарам из строки 090 разд. 6 декларации по соответствующему коду операции (п. 41.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Какие коды экспортных операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1011470 - покупатель - физлицо, а товары, ранее экспортированные в иностранное государство, отгружаются со склада (из помещения), находящегося на его территории.
(КонсультантПлюс, 2025)1011470 - покупатель - физлицо, а товары, ранее экспортированные в иностранное государство, отгружаются со склада (из помещения), находящегося на его территории.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В случае оформления отказа от применения нулевой ставки организация-экспортер на каждую экспортную отгрузку в общем порядке составляет счета-фактуры с указанием суммы НДС по ставке 20 (10)%. Указанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж с кодами вида операции "37" (сырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%), "38" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 20%) и "39" (несырьевые товары, облагаемые НДС по ставке 10%) (Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный НДС возьмите из строки 030 разд. 6 (по соответствующему коду) уточненной декларации за квартал, в котором была отгрузка товара на экспорт (п. 41.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный НДС возьмите из строки 030 разд. 6 (по соответствующему коду) уточненной декларации за квартал, в котором была отгрузка товара на экспорт (п. 41.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "24" используют экспортеры, когда принимают к вычету НДС, исчисленный по общей ставке с неподтвержденного экспорта.
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "24" используют экспортеры, когда принимают к вычету НДС, исчисленный по общей ставке с неподтвержденного экспорта.