Код операции при исправительной счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Код операции при исправительной счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть изменение стоимости выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)1 Обратите внимание: корректировочный счет-фактуру составляют, только если сторонами достигнуто соглашение об изменении договорных условий в отношении цены или объема работ - например, при устройстве фундамента подрядчик установил сваи меньшего размера по сравнению со сметой, и после выявления этого факта стороны договорились о соразмерном уменьшении цены. Если же корректировочный акт составлен в связи с тем, что какие-либо работы не были выполнены, но тем не менее были включены в первоначальный акт, а договорные условия при этом не меняются, то следует составить исправительный счет-фактуру и при необходимости исправить ошибку в бухгалтерском учете (п. п. 2, 4 ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности", Письмо Минфина России от 21.09.2016 N 03-07-09/55195, Информация ФНС России от 05.02.2021).
(КонсультантПлюс, 2025)1 Обратите внимание: корректировочный счет-фактуру составляют, только если сторонами достигнуто соглашение об изменении договорных условий в отношении цены или объема работ - например, при устройстве фундамента подрядчик установил сваи меньшего размера по сравнению со сметой, и после выявления этого факта стороны договорились о соразмерном уменьшении цены. Если же корректировочный акт составлен в связи с тем, что какие-либо работы не были выполнены, но тем не менее были включены в первоначальный акт, а договорные условия при этом не меняются, то следует составить исправительный счет-фактуру и при необходимости исправить ошибку в бухгалтерском учете (п. п. 2, 4 ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности", Письмо Минфина России от 21.09.2016 N 03-07-09/55195, Информация ФНС России от 05.02.2021).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)По мнению контролирующих органов, исправительный счет-фактура составляется в случаях исправления технической ошибки, возникшей в результате неправильного ввода данных о цене и (или) количестве (см. письма ФНС России от 01.02.2013 N ЕД-4-3/1406@, Минфина России от 25.02.2015 N 03-07-09/9433, от 15.08.2012 N 03-07-09/119 и др.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 8)По мнению контролирующих органов, исправительный счет-фактура составляется в случаях исправления технической ошибки, возникшей в результате неправильного ввода данных о цене и (или) количестве (см. письма ФНС России от 01.02.2013 N ЕД-4-3/1406@, Минфина России от 25.02.2015 N 03-07-09/9433, от 15.08.2012 N 03-07-09/119 и др.).
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- ни исправительный счет-фактуру, поскольку это приведет к НДС-разрыву и у ИФНС будут вопросы к вашему покупателю по правомерности заявленного им вычета по первоначальному счету-фактуре <12>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- ни исправительный счет-фактуру, поскольку это приведет к НДС-разрыву и у ИФНС будут вопросы к вашему покупателю по правомерности заявленного им вычета по первоначальному счету-фактуре <12>;
Статья: Исправительный или корректировочный счет-фактура - вот в чем вопрос
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Когда что-то пошло не так при приемке товаров, работ, услуг или же впоследствии, продавец должен выписать исправительный счет-фактуру (ИСФ). А иногда - корректировочный (КСФ). Как учесть эти документы продавцу и покупателю для целей НДС? Вопрос не праздный. По мнению налоговой службы, неправильное отражение ИСФ и КСФ - одна из самых распространенных ошибок в НДС-декларации. Что, в свою очередь, влияет на налоговую базу и НДС-вычеты.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Когда что-то пошло не так при приемке товаров, работ, услуг или же впоследствии, продавец должен выписать исправительный счет-фактуру (ИСФ). А иногда - корректировочный (КСФ). Как учесть эти документы продавцу и покупателю для целей НДС? Вопрос не праздный. По мнению налоговой службы, неправильное отражение ИСФ и КСФ - одна из самых распространенных ошибок в НДС-декларации. Что, в свою очередь, влияет на налоговую базу и НДС-вычеты.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2018 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 2)Если в книгу покупок за соответствующий налоговый период необходимо внести исправления (например, при получении исправительного счета-фактуры произвести запись об аннулировании первоначального счета-фактуры), то они производятся в дополнительном листе книги покупок за этот период. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 2)Если в книгу покупок за соответствующий налоговый период необходимо внести исправления (например, при получении исправительного счета-фактуры произвести запись об аннулировании первоначального счета-фактуры), то они производятся в дополнительном листе книги покупок за этот период. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Если в книгу покупок за соответствующий налоговый период необходимо внести исправления (например, при получении исправительного счета-фактуры произвести запись об аннулировании первоначального счета-фактуры), то они производятся в дополнительном листе книги покупок за этот период. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Если в книгу покупок за соответствующий налоговый период необходимо внести исправления (например, при получении исправительного счета-фактуры произвести запись об аннулировании первоначального счета-фактуры), то они производятся в дополнительном листе книги покупок за этот период. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
Интервью: НДС с аванса - по обычной ставке, а отгрузка - по 10%...
("Главная книга", 2021, N 22)Для этого надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
("Главная книга", 2021, N 22)Для этого надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2025)оформите исправительный счет-фактуру, если ошибка, которая привела к занижению НДС, была в вашем счете-фактуре, либо попросите контрагента оформить исправительный счет-фактуру, если ошибка была в его счете-фактуре (например, из-за которой вы приняли к вычету НДС в завышенном размере) (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)оформите исправительный счет-фактуру, если ошибка, которая привела к занижению НДС, была в вашем счете-фактуре, либо попросите контрагента оформить исправительный счет-фактуру, если ошибка была в его счете-фактуре (например, из-за которой вы приняли к вычету НДС в завышенном размере) (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры);
Статья: Списание долга по условиям мирового соглашения
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Предприятие в марте 2019 года установило, что по договору водоснабжения контрагенту не были своевременно выставлены суммы за потерю воды, предусмотренные договором. В этом же месяце суммы были доначислены, были составлены исправительные счета-фактуры за период с марта 2016 года по февраль 2019 года и предъявлены контрагенту. Контрагент добровольно не уплатил долг, поэтому предприятие в июне 2019 года обратилось в суд за взысканием задолженности. В суде спор разрешился заключением в апреле 2020 года мирового соглашения, по условиям которого часть долга (с марта по май 2016 года) не будет уплачена контрагентом по причине истечения срока исковой давности. Как списать указанную часть долга (в каком периоде расходы в виде списанной дебиторской задолженности включить в расходы в целях налогообложения прибыли: в 2019 или 2020 году)?
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Предприятие в марте 2019 года установило, что по договору водоснабжения контрагенту не были своевременно выставлены суммы за потерю воды, предусмотренные договором. В этом же месяце суммы были доначислены, были составлены исправительные счета-фактуры за период с марта 2016 года по февраль 2019 года и предъявлены контрагенту. Контрагент добровольно не уплатил долг, поэтому предприятие в июне 2019 года обратилось в суд за взысканием задолженности. В суде спор разрешился заключением в апреле 2020 года мирового соглашения, по условиям которого часть долга (с марта по май 2016 года) не будет уплачена контрагентом по причине истечения срока исковой давности. Как списать указанную часть долга (в каком периоде расходы в виде списанной дебиторской задолженности включить в расходы в целях налогообложения прибыли: в 2019 или 2020 году)?
Вопрос: Как покупателю отразить получение исправленного счета-фактуры в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 96 000 руб., в том числе НДС 16 000 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 96 000 руб., в том числе НДС 16 000 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.