Код операции при исправительной счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Код операции при исправительной счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2018 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 2)Если в книгу покупок за соответствующий налоговый период необходимо внести исправления (например, при получении исправительного счета-фактуры произвести запись об аннулировании первоначального счета-фактуры), то они производятся в дополнительном листе книги покупок за этот период. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 2)Если в книгу покупок за соответствующий налоговый период необходимо внести исправления (например, при получении исправительного счета-фактуры произвести запись об аннулировании первоначального счета-фактуры), то они производятся в дополнительном листе книги покупок за этот период. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
Вопрос: Как покупателю отразить получение исправленного счета-фактуры в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 97 600 руб., в том числе НДС 17 600 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 97 600 руб., в том числе НДС 17 600 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Кстати, избежать подачи уточненной декларации можно, если внести изменения в договор поставки, уменьшив общую стоимость товара на соответствующую сумму НДС (пересчет происходит исходя из ставки 10%). В этом случае продавец должен вернуть покупателю часть НДС, исчисленного с аванса, и после такого возврата имеет право на вычет возвращенного "авансового" НДС (п. 5 и 8 ст. 171 НК РФ). Для этого ему надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Кстати, избежать подачи уточненной декларации можно, если внести изменения в договор поставки, уменьшив общую стоимость товара на соответствующую сумму НДС (пересчет происходит исходя из ставки 10%). В этом случае продавец должен вернуть покупателю часть НДС, исчисленного с аванса, и после такого возврата имеет право на вычет возвращенного "авансового" НДС (п. 5 и 8 ст. 171 НК РФ). Для этого ему надо зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру на аванс - в части НДС, заявляемой к вычету. Никаких корректировочных или исправительных счетов-фактур выставлять покупателю не требуется.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 2)Если в книгу покупок за соответствующий налоговый период необходимо внести исправления (например, при получении исправительного счета-фактуры произвести запись об аннулировании первоначального счета-фактуры), то они производятся в дополнительном листе книги покупок за этот период. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 2)Если в книгу покупок за соответствующий налоговый период необходимо внести исправления (например, при получении исправительного счета-фактуры произвести запись об аннулировании первоначального счета-фактуры), то они производятся в дополнительном листе книги покупок за этот период. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
Статья: Счета-фактуры: различные ситуации из хозяйственной практики
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 11)Случаи, указывающие на необходимость составления исправительного счета-фактуры, на которые обратили внимание официальные органы, представлены в таблице ниже.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 11)Случаи, указывающие на необходимость составления исправительного счета-фактуры, на которые обратили внимание официальные органы, представлены в таблице ниже.
Статья: Исправленный счет-фактура, не приводящий к вычету НДС
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 7)Исправительный счет-фактуру налогоплательщик выставил по вновь утвержденной форме, которой он и воспользовался.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, N 7)Исправительный счет-фактуру налогоплательщик выставил по вновь утвержденной форме, которой он и воспользовался.
Статья: Списание долга по условиям мирового соглашения
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Предприятие в марте 2019 года установило, что по договору водоснабжения контрагенту не были своевременно выставлены суммы за потерю воды, предусмотренные договором. В этом же месяце суммы были доначислены, были составлены исправительные счета-фактуры за период с марта 2016 года по февраль 2019 года и предъявлены контрагенту. Контрагент добровольно не уплатил долг, поэтому предприятие в июне 2019 года обратилось в суд за взысканием задолженности. В суде спор разрешился заключением в апреле 2020 года мирового соглашения, по условиям которого часть долга (с марта по май 2016 года) не будет уплачена контрагентом по причине истечения срока исковой давности. Как списать указанную часть долга (в каком периоде расходы в виде списанной дебиторской задолженности включить в расходы в целях налогообложения прибыли: в 2019 или 2020 году)?
(Каравайкина Е.Е.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Предприятие в марте 2019 года установило, что по договору водоснабжения контрагенту не были своевременно выставлены суммы за потерю воды, предусмотренные договором. В этом же месяце суммы были доначислены, были составлены исправительные счета-фактуры за период с марта 2016 года по февраль 2019 года и предъявлены контрагенту. Контрагент добровольно не уплатил долг, поэтому предприятие в июне 2019 года обратилось в суд за взысканием задолженности. В суде спор разрешился заключением в апреле 2020 года мирового соглашения, по условиям которого часть долга (с марта по май 2016 года) не будет уплачена контрагентом по причине истечения срока исковой давности. Как списать указанную часть долга (в каком периоде расходы в виде списанной дебиторской задолженности включить в расходы в целях налогообложения прибыли: в 2019 или 2020 году)?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Если в книгу покупок за соответствующий налоговый период необходимо внести исправления (например, при получении исправительного счета-фактуры произвести запись об аннулировании первоначального счета-фактуры), то они производятся в дополнительном листе книги покупок за этот период. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Если в книгу покупок за соответствующий налоговый период необходимо внести исправления (например, при получении исправительного счета-фактуры произвести запись об аннулировании первоначального счета-фактуры), то они производятся в дополнительном листе книги покупок за этот период. Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- ни исправительный счет-фактуру, поскольку это приведет к НДС-разрыву и у ИФНС будут вопросы к вашему покупателю по правомерности заявленного им вычета по первоначальному счету-фактуре <12>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- ни исправительный счет-фактуру, поскольку это приведет к НДС-разрыву и у ИФНС будут вопросы к вашему покупателю по правомерности заявленного им вычета по первоначальному счету-фактуре <12>;