Код операции 02 в книге покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Код операции 02 в книге покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.09.2023 N 11АП-10578/2023 по делу N А55-1508/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.По мнению заявителя, то обстоятельство, что в Разделе 8 "Сведения из книг покупок об операциях, отражаемых за период с 01.10.2017 по 31.12.2017", в уточненных налоговых декларациях по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) обществом отражены счета-фактуры с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) по взаимоотношениям с ООО "Отрадное" ИНН/КПП 6340008625/631801001 на сумму 21 956 607,89 руб. не свидетельствует, что заявитель, представляя в налоговый орган уточненные налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2017 года (корректировка N 2 и N 3) отказался от права на вычет по НДС обусловленное приобретением товара, изменив правовое основание для возникновения права на вычет по НДС на авансы, т.к. в данных налоговых декларациях, в Разделе 3 по строке 120 вычеты обусловлены именно приобретением товара, вычеты по авансам Раздел 3 по строке 130 налогоплательщиком заявлены не были.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "02" в книге покупок укажите, если регистрируете счет-фактуру продавца на выданный ему аванс (как на полный, так и на частичный). Исключение - случаи, когда используете коды "06", "26" и "28".
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "02" в книге покупок укажите, если регистрируете счет-фактуру продавца на выданный ему аванс (как на полный, так и на частичный). Исключение - случаи, когда используете коды "06", "26" и "28".
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды в книге покупок
(Издательство "Главная книга", 2025)Коды в книге покупок
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 02 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН продавца, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
"О направлении информации для использования в работе"При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 02 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН продавца, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2025)если регистрируете счет-фактуру на перечисленный продавцу аванс - "02".
(КонсультантПлюс, 2025)если регистрируете счет-фактуру на перечисленный продавцу аванс - "02".
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС за 2025 г. и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Код ошибки "8" означает, что в декларации по НДС в сведениях из книг покупок, продаж (дополнительных листов к ним), журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, возможно, неправильно указан код вида операции (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
(КонсультантПлюс, 2025)Код ошибки "8" означает, что в декларации по НДС в сведениях из книг покупок, продаж (дополнительных листов к ним), журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, возможно, неправильно указан код вида операции (Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@).
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии. Услуги оплачены авансом. Часть услуг не была оказана, исполнитель вернул часть денег. По какому КВО отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)Код вида операций 22 используется при отражении продавцом операций по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, а также операций, перечисленных в п. 6 ст. 172 НК РФ. Однако при указании продавцом в книге покупок записи с КВО 22 в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с КВО 02. В свою очередь, КВО 02 используется при отражении операций по оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28 (Приложение к Письму ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@). Поэтому, по нашему мнению, КВО 22 при возврате аванса от иностранного контрагента применять некорректно.
(Консультация эксперта, 2024)Код вида операций 22 используется при отражении продавцом операций по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, а также операций, перечисленных в п. 6 ст. 172 НК РФ. Однако при указании продавцом в книге покупок записи с КВО 22 в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с КВО 02. В свою очередь, КВО 02 используется при отражении операций по оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28 (Приложение к Письму ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@). Поэтому, по нашему мнению, КВО 22 при возврате аванса от иностранного контрагента применять некорректно.
Форма: Декларация по НДС к возмещению (Форма по КНД 1151001) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)17.02.2025 отгрузило товар стоимостью 900 000 руб. (в том числе НДС 150 000 руб.), выставило счет-фактуру N 2 и зарегистрировало его в книге продаж с кодом вида операции 01. Аванс по этой поставке не поступал;
(КонсультантПлюс, 2025)17.02.2025 отгрузило товар стоимостью 900 000 руб. (в том числе НДС 150 000 руб.), выставило счет-фактуру N 2 и зарегистрировало его в книге продаж с кодом вида операции 01. Аванс по этой поставке не поступал;
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 разд. 8 декларации по НДС укажите код вида операции по Перечню, который приведен в Приложении к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. Так, например, если вы заявляете вычет по перечисленному авансу, укажите код "02", если по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) - код "01".
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 разд. 8 декларации по НДС укажите код вида операции по Перечню, который приведен в Приложении к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. Так, например, если вы заявляете вычет по перечисленному авансу, укажите код "02", если по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) - код "01".
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 разд. 8 декларации по НДС вам нужно указать код вида операции по Перечню, который приведен в Приложении к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. Так, если вы заявляете вычет по перечисленному авансу, используйте код "02", по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) - код "01".
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 разд. 8 декларации по НДС вам нужно указать код вида операции по Перечню, который приведен в Приложении к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. Так, если вы заявляете вычет по перечисленному авансу, используйте код "02", по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) - код "01".
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 разд. 8 декларации по НДС укажите код вида операции по Перечню, который приведен в Приложении к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. Так, если вы заявляете вычет по перечисленному авансу, используйте код "02", по приобретенным товарам, работам, услугам, имущественным правам - код "01".
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 разд. 8 декларации по НДС укажите код вида операции по Перечню, который приведен в Приложении к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. Так, если вы заявляете вычет по перечисленному авансу, используйте код "02", по приобретенным товарам, работам, услугам, имущественным правам - код "01".
Вопрос: Какой код вида операции следует указывать организации-поставщику в книге продаж при регистрации счетов-фактур по авансам, полученным от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, а также от физических лиц?
(Консультация эксперта, 2024)При получении аванса от покупателя налогоплательщик в периоде получения выписывает счет-фактуру и отражает его в книге продаж (пп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж). Счет-фактура, выставленный при получении предоплаты, регистрируется продавцом в книге продаж с кодом операции 02 (Приложение к Приказу ФНС России N ММВ-7-3/136@).
(Консультация эксперта, 2024)При получении аванса от покупателя налогоплательщик в периоде получения выписывает счет-фактуру и отражает его в книге продаж (пп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж). Счет-фактура, выставленный при получении предоплаты, регистрируется продавцом в книге продаж с кодом операции 02 (Приложение к Приказу ФНС России N ММВ-7-3/136@).
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 разд. 8 декларации по НДС вам нужно указать код вида операции по Перечню, который приведен в Приложении к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. Так, например, если вы заявляете вычет по перечисленному авансу - код "02", если по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) - код "01".
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 010 разд. 8 декларации по НДС вам нужно указать код вида операции по Перечню, который приведен в Приложении к Приказу ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. Так, например, если вы заявляете вычет по перечисленному авансу - код "02", если по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) - код "01".
Вопрос: Продавцу перечислен аванс 354 000 руб. с НДС (принят к вычету) и отгружены товары на 236 000 руб. с НДС. В договоре нет особенностей зачета аванса при оплате товаров. Каков код в книгах продаж и покупок по авансовому и отгрузочному счетам-фактурам? Как заполнить графы 13б, 17 книги продаж и графы 14 и 15 книги покупок?
(Консультация эксперта, 2024)Покупатель при регистрации в книге покупок авансового и отгрузочного счетов-фактур применяет коды видов операций 02 и 01 соответственно.
(Консультация эксперта, 2024)Покупатель при регистрации в книге покупок авансового и отгрузочного счетов-фактур применяет коды видов операций 02 и 01 соответственно.