Код НДФЛ годовой премии
Подборка наиболее важных документов по запросу Код НДФЛ годовой премии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Каким кодом дохода годовая премия обозначается в справке к 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Каким кодом дохода годовая премия обозначается в справке к 6-НДФЛ
Статья: Как учитывать выплату премий сотрудникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)В расчете за год сведения о премии и соответствующем НДФЛ отразите также в справке о доходах и суммах налога физлица <12>. Код дохода "2002" - при выплате за счет текущих расходов или "2003" - при выплате за счет чистой прибыли.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 2)В расчете за год сведения о премии и соответствующем НДФЛ отразите также в справке о доходах и суммах налога физлица <12>. Код дохода "2002" - при выплате за счет текущих расходов или "2003" - при выплате за счет чистой прибыли.
Тематический выпуск: Годовой отчет - 2016: рекомендации аудитора
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Работнику организации, который является налоговым резидентом РФ, установлен ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе 2016 г. работник написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка. С 1 по 28 февраля был в отпуске, отпускные в сумме 28 900 руб. выплачены 28 января 2016 г. В июле работник болел, ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности - 3 700 руб. В сентябре выплачена материальная помощь - 5 000 руб. В декабре выплачена премия по итогам работы за год - 15 500 руб. НДФЛ со всех доходов работника удержан и перечислен полностью.
(Бурсулая Т.Д.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 2)Работнику организации, который является налоговым резидентом РФ, установлен ежемесячный оклад - 30 000 руб. В январе 2016 г. работник написал заявление на "детский" вычет на первого ребенка. С 1 по 28 февраля был в отпуске, отпускные в сумме 28 900 руб. выплачены 28 января 2016 г. В июле работник болел, ему выплачено пособие по временной нетрудоспособности - 3 700 руб. В сентябре выплачена материальная помощь - 5 000 руб. В декабре выплачена премия по итогам работы за год - 15 500 руб. НДФЛ со всех доходов работника удержан и перечислен полностью.
Статья: Учет, отчетность и статистика - новые правила и разъяснения (октябрь, 2016)
(Королева Я.Ю.)
("Руководитель бюджетной организации", 2016, N 11)ФНС в Письме от 19.09.2016 N БС-4-11/17537 разъясняет, что если уже после сдачи справки 2-НДФЛ работодатель выплачивает премии за предыдущий год, то справку необходимо скорректировать. ФНС рекомендует для такой премии использовать код доходов 2000. Каждый год не позднее 1 апреля налоговый агент должен представлять в инспекцию сведения о доходах работников за предыдущий год. Если после этого данные изменились, следует оформить корректирующую справку 2-НДФЛ. За каждую справку, в которой есть недостоверные сведения, в том числе ошибки в кодах доходов и других реквизитах, штраф для налогового агента может составить 500 руб.
(Королева Я.Ю.)
("Руководитель бюджетной организации", 2016, N 11)ФНС в Письме от 19.09.2016 N БС-4-11/17537 разъясняет, что если уже после сдачи справки 2-НДФЛ работодатель выплачивает премии за предыдущий год, то справку необходимо скорректировать. ФНС рекомендует для такой премии использовать код доходов 2000. Каждый год не позднее 1 апреля налоговый агент должен представлять в инспекцию сведения о доходах работников за предыдущий год. Если после этого данные изменились, следует оформить корректирующую справку 2-НДФЛ. За каждую справку, в которой есть недостоверные сведения, в том числе ошибки в кодах доходов и других реквизитах, штраф для налогового агента может составить 500 руб.
Вопрос: ...Какие коды необходимо указать при представлении корректирующей справки 2-НДФЛ за прошлые годы в отношении премии за производственные результаты и компенсации за неиспользованный отпуск?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: В 2018 г. организация обнаружила, что одному из работников, уволившемуся в 2017 г., неправильно предоставлялись стандартные вычеты в 2015 и в 2017 гг. В связи с этим подаются уточненные сведения по форме 2-НДФЛ за эти годы. Нужно ли при подаче уточненных сведений указывать доходы под новыми кодами доходов, действующими на дату представления уточненной справки 2-НДФЛ, в частности, премию за производственные результаты, выплаченную в 2015 г., указать под кодом "2002" вместо "2000", а компенсацию за неиспользованный отпуск, выплаченную в 2017 г., - под кодом "2013" вместо "4800"?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: В 2018 г. организация обнаружила, что одному из работников, уволившемуся в 2017 г., неправильно предоставлялись стандартные вычеты в 2015 и в 2017 гг. В связи с этим подаются уточненные сведения по форме 2-НДФЛ за эти годы. Нужно ли при подаче уточненных сведений указывать доходы под новыми кодами доходов, действующими на дату представления уточненной справки 2-НДФЛ, в частности, премию за производственные результаты, выплаченную в 2015 г., указать под кодом "2002" вместо "2000", а компенсацию за неиспользованный отпуск, выплаченную в 2017 г., - под кодом "2013" вместо "4800"?
Статья: Особенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Если же зарплата за декабрь 10 000 руб., то она вся не облагается НДФЛ и всю сумму без удержания налога надо было выплатить работнику. В справке в полях с кодами 2000 и 620 будет одна и та же сумма - 10 000 руб.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)Если же зарплата за декабрь 10 000 руб., то она вся не облагается НДФЛ и всю сумму без удержания налога надо было выплатить работнику. В справке в полях с кодами 2000 и 620 будет одна и та же сумма - 10 000 руб.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Вопросы: Каким кодом дохода следует показать вознаграждение по итогам работы за год в справках 2-НДФЛ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Вопросы: Каким кодом дохода следует показать вознаграждение по итогам работы за год в справках 2-НДФЛ?
Статья: Премии к праздникам и юбилейным датам
(Джабазян Е.Л.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 12)ФНС в Письме от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@ разъяснила вопрос о применении кодов видов доходов при выплате премий в целях заполнения справки по форме 2-НДФЛ:
(Джабазян Е.Л.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2019, N 12)ФНС в Письме от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@ разъяснила вопрос о применении кодов видов доходов при выплате премий в целях заполнения справки по форме 2-НДФЛ:
Вопрос: О применении кодов видов доходов при выплате премий или надбавки за выслугу лет для целей НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@)Вопрос: О применении кодов видов доходов при выплате премий или надбавки за выслугу лет для целей НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@)Вопрос: О применении кодов видов доходов при выплате премий или надбавки за выслугу лет для целей НДФЛ.
Статья: Премия: учет и дата фактического получения дохода для НДФЛ
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 6)Исчисленная из премии сумма НДФЛ составила (с учетом округления до целого рубля) 11 210 руб. (((А руб. + 86 210 руб.) x 13% - А руб. x 13%), где А руб. - совокупность облагаемых НДФЛ доходов работников на 4 мая 2017 года, А руб. x 13% - сумма удержанного НДФЛ с доходов работников с начала года по 4 мая).
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 6)Исчисленная из премии сумма НДФЛ составила (с учетом округления до целого рубля) 11 210 руб. (((А руб. + 86 210 руб.) x 13% - А руб. x 13%), где А руб. - совокупность облагаемых НДФЛ доходов работников на 4 мая 2017 года, А руб. x 13% - сумма удержанного НДФЛ с доходов работников с начала года по 4 мая).
Статья: Как снег на голову: непредвиденная премия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Вариант 2. Не трогать трудовые договоры и ЛНА и оформить премию не как оплату труда (за трудовые показатели), а как выплату в связи с праздником - Новым годом. Это позволит не обосновывать расчет и размеры премии для каждого работника, установить удобный срок ее выплаты, а также исключит возможные конфликты по поводу учета премии в среднем заработке. В налоговые расходы такая выплата не входит <19>, а вот страховые взносы с этих сумм инспекция потребует <20>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Вариант 2. Не трогать трудовые договоры и ЛНА и оформить премию не как оплату труда (за трудовые показатели), а как выплату в связи с праздником - Новым годом. Это позволит не обосновывать расчет и размеры премии для каждого работника, установить удобный срок ее выплаты, а также исключит возможные конфликты по поводу учета премии в среднем заработке. В налоговые расходы такая выплата не входит <19>, а вот страховые взносы с этих сумм инспекция потребует <20>.
Вопрос: Ежемесячная премия (не указана в трудовом договоре) целый год выплачивалась постоянно в одинаковом размере. Можно ли квалифицировать эту премию как часть зарплаты, ставшую постоянной? Имеет ли право работодатель при переводе работника на постоянную дистанционную работу уменьшить зарплату, прекратив выплату премии?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Вопрос: При приеме на работу работодатель сообщил работнику определенную сумму в качестве размера его заработной платы (отражено в предложении о найме), но в трудовой договор в качестве должностного оклада была внесена неполная сумма озвученной заработной платы. Оставшуюся сумму обещали на словах выплачивать в виде ежемесячной премии. В трудовой договор сумма премии не была внесена, но была оставлена формулировка: "По решению работодателя работнику могут выплачиваться премии в размере, определяемом работодателем". Эта премия действительно выплачивалась за каждый отработанный работником месяц вместе с окладом и зависела от отработанного им в конкретном месяце времени (рассчитывалась пропорционально, так же как оклад). В справке 2-НДФЛ данная премия отражалась с кодом дохода 2002 (премии, которые выплатили работнику за производственные результаты и иные подобные показатели, которые предусмотрены законодательством РФ, трудовыми и коллективными договорами). Через год работы с работником заключили дополнительное соглашение к трудовому договору о выполнении трудовой функции дистанционно на постоянной основе. Размер должностного оклада в трудовом договоре не изменился, но выплату ежемесячной премии работодатель прекратил. 1. Так как ежемесячная премия на протяжении года выплачивалась на постоянной основе в одном и том же размере, можно ли квалифицировать эту премию как часть заработной платы, ставшей постоянной, хоть она и не указана в трудовом договоре? 2. Имеет ли право работодатель при переводе работника на постоянную дистанционную работу уменьшить размер заработной платы, прекратив выплаты ежемесячной премии?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Вопрос: При приеме на работу работодатель сообщил работнику определенную сумму в качестве размера его заработной платы (отражено в предложении о найме), но в трудовой договор в качестве должностного оклада была внесена неполная сумма озвученной заработной платы. Оставшуюся сумму обещали на словах выплачивать в виде ежемесячной премии. В трудовой договор сумма премии не была внесена, но была оставлена формулировка: "По решению работодателя работнику могут выплачиваться премии в размере, определяемом работодателем". Эта премия действительно выплачивалась за каждый отработанный работником месяц вместе с окладом и зависела от отработанного им в конкретном месяце времени (рассчитывалась пропорционально, так же как оклад). В справке 2-НДФЛ данная премия отражалась с кодом дохода 2002 (премии, которые выплатили работнику за производственные результаты и иные подобные показатели, которые предусмотрены законодательством РФ, трудовыми и коллективными договорами). Через год работы с работником заключили дополнительное соглашение к трудовому договору о выполнении трудовой функции дистанционно на постоянной основе. Размер должностного оклада в трудовом договоре не изменился, но выплату ежемесячной премии работодатель прекратил. 1. Так как ежемесячная премия на протяжении года выплачивалась на постоянной основе в одном и том же размере, можно ли квалифицировать эту премию как часть заработной платы, ставшей постоянной, хоть она и не указана в трудовом договоре? 2. Имеет ли право работодатель при переводе работника на постоянную дистанционную работу уменьшить размер заработной платы, прекратив выплаты ежемесячной премии?