Код ндфл 2301
Подборка наиболее важных документов по запросу Код ндфл 2301 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Интересная цитата из решения ФНС: Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физлицу и подлежащих удержанию с физлица, то организация - налоговый агент при выплате ему по решению суда дохода, подлежащего обложению НДФЛ, не имеет возможности удержать у налогоплательщика НДФЛ с указанного дохода"...Если при вынесении решения суды не производят разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, то организация - налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. На основании приказа ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (далее - Приказ) с 01.01.2018 коды видов доходов дополнены новыми видами, в числе которых код 2301 "Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей"."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за год сведения о суммах, выплаченных по решению суда, и НДФЛ с них приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица и Приложении к ней с указанием соответствующего кода вида дохода. Например, в Приложении к справке укажите код "2301", если выплачивали штрафы и неустойки по решению суда за то, что ваша организация не удовлетворила добровольно требования потребителей (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении расчета 6-НДФЛ за год сведения о суммах, выплаченных по решению суда, и НДФЛ с них приведите также в справке о доходах и суммах налога физлица и Приложении к ней с указанием соответствующего кода вида дохода. Например, в Приложении к справке укажите код "2301", если выплачивали штрафы и неустойки по решению суда за то, что ваша организация не удовлетворила добровольно требования потребителей (п. 29, пп. 1 п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: ...На основании решения суда банком выплачены проценты за пользование чужими денежными средствами, неустойка и штраф в связи с нарушением прав потребителей. Возможно ли в форме 2-НДФЛ отразить указанные доходы по коду 2301?
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 7)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 7
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 7)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2018, N 7
Нормативные акты
Решение ФНС России от 21.01.2020 N СА-4-9/704@
Суть жалобы: Заявитель полагает, что в оспариваемом налоговом уведомлении указана недостоверная информация о размере и виде дохода, полученного Заявителем, в связи с чем на него незаконно возложена обязанность по уплате НДФЛ с доходов, которых данное лицо не получало. В этой связи Заявителем в Инспекцию направлено заявление о внесении изменений в оспариваемое налоговое уведомление в части суммы, а также кода дохода.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как в случае несогласия Заявителя с суммой полученного дохода и кодом дохода, отраженными налоговым агентом в справке по форме 2-НДФЛ, данное лицо вправе обратиться непосредственно к налоговому агенту.
Содержит правовую позицию ФНС России.Кроме того, по мнению Заявителя, ссылка Инспекции в письме от 26.09.2019 на необходимость руководствоваться сведениями, указанными в справке 2-НДФЛ, в которой указан код дохода "2301" и размер дохода - 79 315,38 рублей, не имеет правового значения при определении порядка (очередности) погашения денежных обязательств. При этом, Заявитель считает, что ни налоговый агент ООО "ЮЛ 1", ни налоговый орган не вправе изменять установленную статьей 319 Гражданского кодекса очередность погашения денежных обязательств ООО "ЮЛ 1" перед ним.
Суть жалобы: Заявитель полагает, что в оспариваемом налоговом уведомлении указана недостоверная информация о размере и виде дохода, полученного Заявителем, в связи с чем на него незаконно возложена обязанность по уплате НДФЛ с доходов, которых данное лицо не получало. В этой связи Заявителем в Инспекцию направлено заявление о внесении изменений в оспариваемое налоговое уведомление в части суммы, а также кода дохода.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как в случае несогласия Заявителя с суммой полученного дохода и кодом дохода, отраженными налоговым агентом в справке по форме 2-НДФЛ, данное лицо вправе обратиться непосредственно к налоговому агенту.
Содержит правовую позицию ФНС России.Кроме того, по мнению Заявителя, ссылка Инспекции в письме от 26.09.2019 на необходимость руководствоваться сведениями, указанными в справке 2-НДФЛ, в которой указан код дохода "2301" и размер дохода - 79 315,38 рублей, не имеет правового значения при определении порядка (очередности) погашения денежных обязательств. При этом, Заявитель считает, что ни налоговый агент ООО "ЮЛ 1", ни налоговый орган не вправе изменять установленную статьей 319 Гражданского кодекса очередность погашения денежных обязательств ООО "ЮЛ 1" перед ним.
Приказ ФНС России от 02.12.2019 N ММВ-7-1/609@
(ред. от 21.12.2020)
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"- по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам (код статуса плательщика равен 13);
(ред. от 21.12.2020)
"О внесении изменений в приказ ФНС России от 11.09.2019 N ММВ-7-1/456@ и об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год"- по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам (код статуса плательщика равен 13);
Статья: Последние изменения налогового и трудового законодательства
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2018, N 1)Федеральная налоговая служба Приказом от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ внесла поправки в коды видов доходов и вычетов, применяемые при заполнении формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица". Появились новые коды:
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2018, N 1)Федеральная налоговая служба Приказом от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ внесла поправки в коды видов доходов и вычетов, применяемые при заполнении формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица". Появились новые коды:
Статья: НДФЛ: подводим итоги первого полугодия 2018 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Кроме того, отметим, что согласно Приказу ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ <9> введены новые коды доходов, получаемых физическими лицами. Например, 2013 - компенсация за неиспользованный отпуск, 2014 - облагаемая НДФЛ часть выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его замам и главбуху, 2301 - суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", 2611 - списанный с баланса безнадежный долг.
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Кроме того, отметим, что согласно Приказу ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ <9> введены новые коды доходов, получаемых физическими лицами. Например, 2013 - компенсация за неиспользованный отпуск, 2014 - облагаемая НДФЛ часть выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его замам и главбуху, 2301 - суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", 2611 - списанный с баланса безнадежный долг.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговый кодекс РФ в 2018 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 1)В справках 2-НДФЛ появились новые коды доходов и вычетов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 1)В справках 2-НДФЛ появились новые коды доходов и вычетов.
Статья: Налоговая амнистия - 2018 (комментарий к Закону от 28.12.2017 N 436-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 3)Кстати, с 01.01.2018 для отражения таких доходов в 2-НДФЛ предусмотрен отдельный код - 2301 <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 3)Кстати, с 01.01.2018 для отражения таких доходов в 2-НДФЛ предусмотрен отдельный код - 2301 <16>.
Статья: Готовимся к сдаче налоговой отчетности: новая форма 2-НДФЛ
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Как отметила ФНС России, если при заполнении формы 2-НДФЛ код вида дохода, выплаченного налогоплательщику, не предусмотрен, используется код 4800 (иные доходы) (см. Письмо от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@).
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Как отметила ФНС России, если при заполнении формы 2-НДФЛ код вида дохода, выплаченного налогоплательщику, не предусмотрен, используется код 4800 (иные доходы) (см. Письмо от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@).
Статья: Изменения в налоговом законодательстве в 2018 году
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" утверждены дополнительные коды доходов и вычетов для заполнения справок 2-НДФЛ за 2017 г.
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)Приказом ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ "О внесении изменений в Приложения N 1 и N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" утверждены дополнительные коды доходов и вычетов для заполнения справок 2-НДФЛ за 2017 г.
Статья: Новые коды для отчетности по форме 2-НДФЛ
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 2)Другой новый код (2301) предназначен для указания сумм штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей".
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 2)Другой новый код (2301) предназначен для указания сумм штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей".
Вопрос: ...Возможно ли отражение банком сумм штрафов и неустойки, выплачиваемых на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей, а также процентов за пользование чужими денежными средствами при неосновательном обогащении в справках по форме 2-НДФЛ с кодом 2301?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Возможны ли объединение банком сумм штрафов и неустойки, выплачиваемых на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", а также процентов за пользование чужими денежными средствами при неосновательном обогащении по признаку "штрафные санкции, выплачиваемые по решению суда" и отражение в справках по форме 2-НДФЛ с кодом 2301? Необходимо ли закреплять данное решение в налоговой политике?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Возможны ли объединение банком сумм штрафов и неустойки, выплачиваемых на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей", а также процентов за пользование чужими денежными средствами при неосновательном обогащении по признаку "штрафные санкции, выплачиваемые по решению суда" и отражение в справках по форме 2-НДФЛ с кодом 2301? Необходимо ли закреплять данное решение в налоговой политике?