Код льготы по усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Код льготы по усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налоговой инспекции об отказе в предоставлении обществу налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Суд установил, что согласно ч. 1.11 ст. 2.1 закона Нижегородской области от 05.08.2022 N 108-З "О внесении изменений в закон Нижегородской области "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" организациям, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 августа 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 45, 52, 68.20.2, предоставляется льгота по налогу на имущество организаций в виде установления налоговой ставки в размере 1 процента. Данная налоговая льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) если сокращение фактической численности работающих на отчетную дату составило не более 3 процентов по сравнению с фактической численностью на 1 марта 2022; 2) если за отчетный (налоговый) период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо выручка от реализации товаров (работ, услуг) не увеличилась. Суд установил, что сумма выручки общества за I квартал 2022 года превышает сумму выручки за I квартал 2021 года, сумма выручки за II квартал 2022 года превышает сумму выручки за II квартал 2021 года. Поскольку исчисление и уплата налога на имущество организаций (в том числе авансовых платежей) производится по итогам и отчетного, и налогового периода, применение налоговой льготы возможно только при условии соответствия установленным законом Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З "О налоге на имущество организаций" условиям на отчетную дату, то есть конкретную (последнюю) дату окончания соответствующего отчетного периода, в котором применяется льгота. Суд пришел к выводу, что на отчетные даты I и II кварталов 2022 года общество не соответствовало предусмотренному законом N 109-З условию о снижении выручки по сравнению с аналогичными периодами 2021 года, и признал правомерным отказ в предоставлении льготы за период с 01.01.2022 по 30.06.2022.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным сообщения налоговой инспекции об отказе в предоставлении обществу налоговой льготы по налогу на имущество организаций. Суд установил, что согласно ч. 1.11 ст. 2.1 закона Нижегородской области от 05.08.2022 N 108-З "О внесении изменений в закон Нижегородской области "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" организациям, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 августа 2022 года обозначен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) кодами 45, 52, 68.20.2, предоставляется льгота по налогу на имущество организаций в виде установления налоговой ставки в размере 1 процента. Данная налоговая льгота предоставляется при одновременном соблюдении следующих условий: 1) если сокращение фактической численности работающих на отчетную дату составило не более 3 процентов по сравнению с фактической численностью на 1 марта 2022; 2) если за отчетный (налоговый) период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года произошло снижение выручки от реализации товаров (работ, услуг) либо выручка от реализации товаров (работ, услуг) не увеличилась. Суд установил, что сумма выручки общества за I квартал 2022 года превышает сумму выручки за I квартал 2021 года, сумма выручки за II квартал 2022 года превышает сумму выручки за II квартал 2021 года. Поскольку исчисление и уплата налога на имущество организаций (в том числе авансовых платежей) производится по итогам и отчетного, и налогового периода, применение налоговой льготы возможно только при условии соответствия установленным законом Нижегородской области от 27.11.2003 N 109-З "О налоге на имущество организаций" условиям на отчетную дату, то есть конкретную (последнюю) дату окончания соответствующего отчетного периода, в котором применяется льгота. Суд пришел к выводу, что на отчетные даты I и II кварталов 2022 года общество не соответствовало предусмотренному законом N 109-З условию о снижении выручки по сравнению с аналогичными периодами 2021 года, и признал правомерным отказ в предоставлении льготы за период с 01.01.2022 по 30.06.2022.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В первой части показателя отразите код "3462040" из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации по УСН, а во второй - номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего льготу. Для каждой структурной единицы отведено четыре знако-места. Заполните эту часть показателя слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных знако-местах слева от значения укажите нули.
(КонсультантПлюс, 2025)В первой части показателя отразите код "3462040" из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации по УСН, а во второй - номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего льготу. Для каждой структурной единицы отведено четыре знако-места. Заполните эту часть показателя слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных знако-местах слева от значения укажите нули.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 03.07.2017 N АКПИ17-333
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст>Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает возможность применения пониженных тарифов страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются, в частности удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (подпункт 5 пункта 1 статьи 427).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст>Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает возможность применения пониженных тарифов страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются, в частности удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (подпункт 5 пункта 1 статьи 427).
Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)По вопросам применения организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) налоговых льгот и единого пониженного тарифа страховых взносов в случае получения государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, отмечаем следующее.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)По вопросам применения организацией на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) налоговых льгот и единого пониженного тарифа страховых взносов в случае получения государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, отмечаем следующее.
Вопрос: Как организации на УСН нужно было заполнить декларацию по налогу на имущество за 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2022)Например, если здание магазина принадлежит полностью на праве собственности организации на УСН, она в данном налоговом периоде владела зданием весь год, при этом налоговых льгот в субъекте РФ, в котором находится здание магазина, для организаций на УСН не установлено, разд. 3 декларации заполнялся по следующим строкам, в которых указывались:
(Консультация эксперта, 2022)Например, если здание магазина принадлежит полностью на праве собственности организации на УСН, она в данном налоговом периоде владела зданием весь год, при этом налоговых льгот в субъекте РФ, в котором находится здание магазина, для организаций на УСН не установлено, разд. 3 декларации заполнялся по следующим строкам, в которых указывались:
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы" заполнить новую форму декларации по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если регион предоставил вам налоговые каникулы по УСН, вы все равно должны сдать декларацию (ст. 346.23 НК РФ). Исключений для таких случаев нет. Заполните ее как обычно. При заполнении разд. 2.1.1 учтите следующие особенности (п. п. 38, 41 - 47 Порядка заполнения декларации по УСН):
(КонсультантПлюс, 2025)Если регион предоставил вам налоговые каникулы по УСН, вы все равно должны сдать декларацию (ст. 346.23 НК РФ). Исключений для таких случаев нет. Заполните ее как обычно. При заполнении разд. 2.1.1 учтите следующие особенности (п. п. 38, 41 - 47 Порядка заполнения декларации по УСН):
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
(КонсультантПлюс, 2025)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
Готовое решение: Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 264 проставьте код налоговой льготы. В первой части показателя отразите код "3462040" из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации, а во второй - номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего льготу. Для каждой структурной единицы отведено четыре знако-места. Заполнять эту часть показателя нужно слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных знако-местах слева от значения укажите нули. Например, налоговую льготу по пп. 12.1 п. 4 ст. 1 закона субъекта РФ отразите так:
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 264 проставьте код налоговой льготы. В первой части показателя отразите код "3462040" из Приложения N 5 к Порядку заполнения декларации, а во второй - номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего льготу. Для каждой структурной единицы отведено четыре знако-места. Заполнять эту часть показателя нужно слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных знако-местах слева от значения укажите нули. Например, налоговую льготу по пп. 12.1 п. 4 ст. 1 закона субъекта РФ отразите так:
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)ФНС дополнила перечень кодов "имущественных" льгот
("Главная книга", 2025, N 21)ФНС дополнила перечень кодов "имущественных" льгот
Статья: Нюансы применения налоговой льготы, зависящей от вида деятельности
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Индивидуальный предприниматель занимался сдачей в аренду нежилой недвижимости и применял УСН (доходы). В ЕГРИП у него в качестве основного вида деятельности был заявлен код ОКВЭД 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом".
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Индивидуальный предприниматель занимался сдачей в аренду нежилой недвижимости и применял УСН (доходы). В ЕГРИП у него в качестве основного вида деятельности был заявлен код ОКВЭД 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом".