Код дохода при прощении долга
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода при прощении долга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Калининградского областного суда от 25.06.2024 N 33-3097/2024 (УИД 39RS0002-01-2023-006170-20)
Категория спора: Кредит.
Требования заемщика: Об обязании подать исправленную справку о доходах в налоговую инспекцию.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик как налоговый агент подал в налоговую инспекцию справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении истца. В соответствии с данной декларацией налоговая инспекция начислила истцу налог. На обращение истца ответчик сообщил, что в рамках проводимого в банке процесса "Амнистия" (прощение части имеющейся у клиента задолженности) у истца была снята обязанность по возврату части суммы долга, тем самым возник доход, облагаемый НДФЛ. Истец полагает, что справка была составлена ответчиком ошибочно, так как дохода он не имел.
Решение: Отказано.Отрицает наличие между сторонами договоренностей о прощении ему части долга, доказательств обратного банком не представлено. Считает, что банк необоснованно использовал в декларации о доходе за 2021 год код дохода 4800 - "подарок неопределенный налоговым законодательством", поскольку банк не имел намерения одаривать заемщика деньгами, и такого действия с ним не согласовывал. Исключение задолженности гражданина в бухучете является односторонним действием кредитора и не может являться безусловным доказательством получения дохода.
Категория спора: Кредит.
Требования заемщика: Об обязании подать исправленную справку о доходах в налоговую инспекцию.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что ответчик как налоговый агент подал в налоговую инспекцию справку о доходах и суммах налога физического лица в отношении истца. В соответствии с данной декларацией налоговая инспекция начислила истцу налог. На обращение истца ответчик сообщил, что в рамках проводимого в банке процесса "Амнистия" (прощение части имеющейся у клиента задолженности) у истца была снята обязанность по возврату части суммы долга, тем самым возник доход, облагаемый НДФЛ. Истец полагает, что справка была составлена ответчиком ошибочно, так как дохода он не имел.
Решение: Отказано.Отрицает наличие между сторонами договоренностей о прощении ему части долга, доказательств обратного банком не представлено. Считает, что банк необоснованно использовал в декларации о доходе за 2021 год код дохода 4800 - "подарок неопределенный налоговым законодательством", поскольку банк не имел намерения одаривать заемщика деньгами, и такого действия с ним не согласовывал. Исключение задолженности гражданина в бухучете является односторонним действием кредитора и не может являться безусловным доказательством получения дохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)А код 4800 "Иные доходы" следует применять, если прощение долга поставлено в зависимость от исполнения работником-должником каких-либо встречных обязательств, например уплаты в определенный срок большей части долга. В таком случае это уже нельзя расценивать как дарение <24>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)А код 4800 "Иные доходы" следует применять, если прощение долга поставлено в зависимость от исполнения работником-должником каких-либо встречных обязательств, например уплаты в определенный срок большей части долга. В таком случае это уже нельзя расценивать как дарение <24>.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) отразите в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) отразите в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) нужно отразить в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Прощенные суммы долга (процентов, пеней, штрафов) нужно отразить в отчетности по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2025 г. исправление существенной ошибки, допущенной в предыдущем году и выявленной в декабре текущего отчетного 2025 г.? В сентябре предыдущего года участник организации (физическое лицо) простил долг по предоставленному им ООО беспроцентному займу, по вине бухгалтера данная операция не была отражена в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)3. Поскольку сумма прощенного долга не была включена в состав доходов организации, неправильно был отражен финансовый результат деятельности организации (занижена прибыль). Следовательно, необходимо увеличить показатель с кодом 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" на 31 декабря предыдущего года. Он составит 3 340 тыс. руб. (2 700 тыс. руб. + 800 тыс. руб. - 160 тыс. руб.). Фрагмент разд. III "Капитал" бухгалтерского баланса будет выглядеть следующим образом <4>.
(Консультация эксперта, 2026)3. Поскольку сумма прощенного долга не была включена в состав доходов организации, неправильно был отражен финансовый результат деятельности организации (занижена прибыль). Следовательно, необходимо увеличить показатель с кодом 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" на 31 декабря предыдущего года. Он составит 3 340 тыс. руб. (2 700 тыс. руб. + 800 тыс. руб. - 160 тыс. руб.). Фрагмент разд. III "Капитал" бухгалтерского баланса будет выглядеть следующим образом <4>.
Вопрос: Возможно ли оказание финансовой помощи учредителю и как это оформить?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Как облагается НДФЛ доход у учредителя (физического лица - не работника) при прощении части основного долга и процентов организацией по договору займа? Какой код дохода указывается в сведениях о доходах (приложении к справке)?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Как облагается НДФЛ доход у учредителя (физического лица - не работника) при прощении части основного долга и процентов организацией по договору займа? Какой код дохода указывается в сведениях о доходах (приложении к справке)?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)7.1 Заполнение 6-НДФЛ при прощении работнику долга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)7.1 Заполнение 6-НДФЛ при прощении работнику долга