Код дохода при перечислении больничного
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода при перечислении больничного (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 21.08.2019 N 37-КА19-2
Требование: О признании незаконными и не подлежащими исполнению решений органа Фонда социального страхования РФ о прекращении правоотношений по обязательному социальному страхованию и снятии страхователей с регистрационного учета.
Обстоятельства: Решения мотивированы неполной уплатой адвокатами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию, страховых взносов.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не учтено, что перечисление денежных средств в бюджет органа ФСС РФ, а не на счет его территориального органа не может служить основанием для лишения лица, уплатившего страховые взносы, соответствующих гарантий социальной защиты.Суд первой инстанции, отказывая адвокатам Смоляковой А.П., Тимошевской Е.А., Пыхтиной И.В., Тимошевскому А.В. в удовлетворении административного искового заявления о признании недействительными решений ГУ Орловское региональное отделение ФСС РФ от 17 января 2018 г. о прекращении с ними как со страхователями правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о снятии их как страхователей с регистрационного учета, исходил из того, что по состоянию на 31 декабря 2017 г. страховые взносы за очередной календарный год административными истцами на счет регионального отделения Фонда социального страхования перечислены не были, вследствие чего ГУ Орловское региональное отделение ФСС РФ правомерно, в соответствии с требованиями Правил уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 октября 2009 г. N 790 и Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" были приняты решения о прекращении с административными истцами правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной трудоспособности и в связи с материнством. При этом судом первой инстанции не был принят во внимание довод административных истцов о том, что на официальном сайте отделения Фонда социального страхования были указаны реквизиты регионального отделения Фонда для перечисления страховых взносов на код классификации дохода бюджета субъекта Российской Федерации N <...>, сославшись на то, что данная информация не касалась застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию.
Требование: О признании незаконными и не подлежащими исполнению решений органа Фонда социального страхования РФ о прекращении правоотношений по обязательному социальному страхованию и снятии страхователей с регистрационного учета.
Обстоятельства: Решения мотивированы неполной уплатой адвокатами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию, страховых взносов.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как судами не учтено, что перечисление денежных средств в бюджет органа ФСС РФ, а не на счет его территориального органа не может служить основанием для лишения лица, уплатившего страховые взносы, соответствующих гарантий социальной защиты.Суд первой инстанции, отказывая адвокатам Смоляковой А.П., Тимошевской Е.А., Пыхтиной И.В., Тимошевскому А.В. в удовлетворении административного искового заявления о признании недействительными решений ГУ Орловское региональное отделение ФСС РФ от 17 января 2018 г. о прекращении с ними как со страхователями правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о снятии их как страхователей с регистрационного учета, исходил из того, что по состоянию на 31 декабря 2017 г. страховые взносы за очередной календарный год административными истцами на счет регионального отделения Фонда социального страхования перечислены не были, вследствие чего ГУ Орловское региональное отделение ФСС РФ правомерно, в соответствии с требованиями Правил уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 октября 2009 г. N 790 и Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" были приняты решения о прекращении с административными истцами правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной трудоспособности и в связи с материнством. При этом судом первой инстанции не был принят во внимание довод административных истцов о том, что на официальном сайте отделения Фонда социального страхования были указаны реквизиты регионального отделения Фонда для перечисления страховых взносов на код классификации дохода бюджета субъекта Российской Федерации N <...>, сославшись на то, что данная информация не касалась застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида дохода указывать в платежном поручении на перечисление выплат по больничному листу
(КонсультантПлюс, 2025)Какой код вида дохода указывать в платежном поручении на перечисление выплат по больничному листу
Вопрос: Организация планирует выплатить наследнику заработную плату и пособие по временной нетрудоспособности умершего работника. Какой код вида дохода необходимо указать в платежном поручении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация планирует выплатить наследнику заработную плату и пособие по временной нетрудоспособности умершего работника. Какой код вида дохода необходимо указать в платежном поручении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация планирует выплатить наследнику заработную плату и пособие по временной нетрудоспособности умершего работника. Какой код вида дохода необходимо указать в платежном поручении?
Нормативные акты
<Информационное сообщение> ПФ РФ от 21.02.2013
"Особенности представления страхователями в органы ПФР отчетности, начиная с отчетности с I квартала 2013 года"
(вместе с "Дополнением 2 к Правилам проверки документов индивидуального (персонифицированного) учета, представляемых в электронной форме", утв. ПФ РФ 28.01.2013, "Дополнением 3 к Правилам проверки документов индивидуального (персонифицированного) учета, представляемых в электронной форме", утв. ПФ РФ 07.08.2013)- В элементах По категории заработок <1>; По категории пособие по временной нетрудоспособности <2>; Начислено взносов <3>; Перечислено взносов <4> должны быть указаны копейки (ошибка 30).
"Особенности представления страхователями в органы ПФР отчетности, начиная с отчетности с I квартала 2013 года"
(вместе с "Дополнением 2 к Правилам проверки документов индивидуального (персонифицированного) учета, представляемых в электронной форме", утв. ПФ РФ 28.01.2013, "Дополнением 3 к Правилам проверки документов индивидуального (персонифицированного) учета, представляемых в электронной форме", утв. ПФ РФ 07.08.2013)- В элементах По категории заработок <1>; По категории пособие по временной нетрудоспособности <2>; Начислено взносов <3>; Перечислено взносов <4> должны быть указаны копейки (ошибка 30).
<Информационное сообщение> ПФ РФ от 20.12.2011
(с изм. от 21.02.2013)
"Особенности представления страхователями отчетности в органы ПФР в 2012 году"
(вместе с "Правилами проверки документов персонифицированного учета, представляемых в электронной форме")- В элементах По категории заработок <1>; По категории пособие по временной нетрудоспособности <2>; Начислено взносов <3>; Перечислено взносов <4> должны быть указаны копейки (ошибка 30).
(с изм. от 21.02.2013)
"Особенности представления страхователями отчетности в органы ПФР в 2012 году"
(вместе с "Правилами проверки документов персонифицированного учета, представляемых в электронной форме")- В элементах По категории заработок <1>; По категории пособие по временной нетрудоспособности <2>; Начислено взносов <3>; Перечислено взносов <4> должны быть указаны копейки (ошибка 30).
Вопрос: Каким образом следовало отражать в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2006 г. (форма 1-НДФЛ) по разд. 3 код дохода - 2300 (пособие по временной нетрудоспособности): в поле (полях) того месяца налогового периода, за который они были начислены, или в поле (полях) месяца налогового периода, в котором они начислены?
("Налоговый вестник", 2007, N 11)Вопрос: Каким образом следовало отражать в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2006 г. (форма 1-НДФЛ) по разд. 3 код дохода - 2300 (пособие по временной нетрудоспособности): в поле (полях) того месяца налогового периода, за который они были начислены, или в поле (полях) месяца налогового периода, в котором они начислены?
("Налоговый вестник", 2007, N 11)Вопрос: Каким образом следовало отражать в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2006 г. (форма 1-НДФЛ) по разд. 3 код дохода - 2300 (пособие по временной нетрудоспособности): в поле (полях) того месяца налогового периода, за который они были начислены, или в поле (полях) месяца налогового периода, в котором они начислены?
Корреспонденция счетов: Как в 2013 г. рассчитать и отразить в бухгалтерском учете бюджетного учреждения начисление и выплату пособия по временной нетрудоспособности работнику, получающему заработную плату из разных источников финансирования? В каком порядке учреждению исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с указанной выплаты?..
(Консультация эксперта, 2013)<3> Из разъяснений Минфина России в Письме от 10.10.2007 N 03-04-06-01/349 следует, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда. Датой фактического получения таких доходов признается день их фактической выплаты налогоплательщику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, в целях налогового учета данную выплату учреждению следует включать в доход налогоплательщика с последующим ее отражением в регистрах налогового учета по соответствующему коду доходов в том месяце, в котором произведена ее фактическая выплата.
(Консультация эксперта, 2013)<3> Из разъяснений Минфина России в Письме от 10.10.2007 N 03-04-06-01/349 следует, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда. Датой фактического получения таких доходов признается день их фактической выплаты налогоплательщику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, в целях налогового учета данную выплату учреждению следует включать в доход налогоплательщика с последующим ее отражением в регистрах налогового учета по соответствующему коду доходов в том месяце, в котором произведена ее фактическая выплата.
Статья: Отражение в форме 6-НДФЛ переходящих операций
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)Отметим, что в разд. 3 справки налоговому агенту, направившему запрос, следует заполнить как минимум две строки с номером данного месяца. Ведь коды доходов в виде вознаграждения, получаемого налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, и пособия по временной нетрудоспособности разные - 2000 и 2300 соответственно (Коды видов доходов налогоплательщика приведены в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). И здесь, как видим, наблюдается разница с данными бухгалтерского регистра по начислениям дохода работнику за июнь и июль.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 12)Отметим, что в разд. 3 справки налоговому агенту, направившему запрос, следует заполнить как минимум две строки с номером данного месяца. Ведь коды доходов в виде вознаграждения, получаемого налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, и пособия по временной нетрудоспособности разные - 2000 и 2300 соответственно (Коды видов доходов налогоплательщика приведены в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@). И здесь, как видим, наблюдается разница с данными бухгалтерского регистра по начислениям дохода работнику за июнь и июль.
Статья: Новости от 23.11.2006
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 12)Некоторые разовые доходы, которые облагаются в момент выплаты, выделены в отдельные группы - это отпускные выплаты (код 2012), пособия по временной нетрудоспособности (код 2300) и доходы в виде процентов, получаемых по срочным пенсионным вкладам в банках (код 3021).
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 12)Некоторые разовые доходы, которые облагаются в момент выплаты, выделены в отдельные группы - это отпускные выплаты (код 2012), пособия по временной нетрудоспособности (код 2300) и доходы в виде процентов, получаемых по срочным пенсионным вкладам в банках (код 3021).
Статья: Новая декларация для "вмененщиков"
(Лисцова А.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 4)В разд. 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" в строке 060 у налогоплательщика отразится его общая сумма единого налога, рассчитанная в соответствии с законодательно установленной базовой доходностью и уменьшенная на суммы перечисленных в бюджет страховых взносов и оплаченных больничных листов. Для конкретного кода ОКАТО сумма налога к уплате определяется от общей суммы налога пропорционально соответствующей этому ОКАТО доле. Чтобы определить долю, нужно взять отношение налоговой базы по соответствующему коду ОКАТО к общей налоговой базе по единому налогу.
(Лисцова А.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 4)В разд. 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" в строке 060 у налогоплательщика отразится его общая сумма единого налога, рассчитанная в соответствии с законодательно установленной базовой доходностью и уменьшенная на суммы перечисленных в бюджет страховых взносов и оплаченных больничных листов. Для конкретного кода ОКАТО сумма налога к уплате определяется от общей суммы налога пропорционально соответствующей этому ОКАТО доле. Чтобы определить долю, нужно взять отношение налоговой базы по соответствующему коду ОКАТО к общей налоговой базе по единому налогу.
Вопрос: У сотрудника удерживаем алименты по исполнительному листу в пользу физического лица. Какой код вида доходов нужно указать в платежном поручении о перечислении алиментов взыскателю?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)1 - выплаты, из которых можно удерживать долги по исполнительным документам: зарплата, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)1 - выплаты, из которых можно удерживать долги по исполнительным документам: зарплата, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД;
Статья: Особенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)В приложении к справке о доходах сумму полученных работником процентов отразите с кодом 1011, а зарплату - с кодом 2000. В этой справке нужно заполнить два раздела 2 - один со ставкой 13%, другой со ставкой 15%. Также отдельно по ставке 13% и отдельно по ставке 15% нужно заполнить приложения к справке, где указываются доходы по месяцам их получения с соответствующими им кодами <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 2)В приложении к справке о доходах сумму полученных работником процентов отразите с кодом 1011, а зарплату - с кодом 2000. В этой справке нужно заполнить два раздела 2 - один со ставкой 13%, другой со ставкой 15%. Также отдельно по ставке 13% и отдельно по ставке 15% нужно заполнить приложения к справке, где указываются доходы по месяцам их получения с соответствующими им кодами <4>.
Вопрос: Организация неправильно рассчитала пособие по больничному листу (переплата в связи с ошибкой в расчете страхового стажа), ошибка выявлена самостоятельно через полгода. Можно ли удержать переплату? Надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Костроме (Костромская обл.), 2019)В расчете по форме 6-НДФЛ это повлияет на заполнение строки 120 "Срок перечисления налога" разд. 2, так как при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты, тогда как по иным доходам налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Суммарно налоговые обязательства при этом не изменятся. Но может быть нарушен срок перечисления налога в бюджет.
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Костроме (Костромская обл.), 2019)В расчете по форме 6-НДФЛ это повлияет на заполнение строки 120 "Срок перечисления налога" разд. 2, так как при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты, тогда как по иным доходам налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Суммарно налоговые обязательства при этом не изменятся. Но может быть нарушен срок перечисления налога в бюджет.
Вопрос: При выплате каких доходов в платежных поручениях с 01.06.2020 нужно указывать новые коды?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)1 - при выплате зарплаты, а также других доходов, по которым есть ограничение размера удержания долгов. Код используется, например, при перечислении премий, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, выплат по ГПД;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)1 - при выплате зарплаты, а также других доходов, по которым есть ограничение размера удержания долгов. Код используется, например, при перечислении премий, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, выплат по ГПД;