Код дохода по иностранцам
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода по иностранцам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены изменения
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)В подразделе 2.1 нужно отражать налог, исчисленный по видам выплат. По каждому коду вида доходов надо заполнить отдельный блок (строки 010 - 040) с общей суммой налога, исчисленного с начала года со всех доходов иностранцев этого кода, и с суммой налога, исчисленного со всех "иностранных" доходов этого кода в предыдущих отчетных периодах текущего года <7>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)В подразделе 2.1 нужно отражать налог, исчисленный по видам выплат. По каждому коду вида доходов надо заполнить отдельный блок (строки 010 - 040) с общей суммой налога, исчисленного с начала года со всех доходов иностранцев этого кода, и с суммой налога, исчисленного со всех "иностранных" доходов этого кода в предыдущих отчетных периодах текущего года <7>.
Статья: Нюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах - в вопросах и ответах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)Российское ООО выплатило иностранной компании дивиденды. Сумма к выплате указана в решении о выплате дивидендов в рублях, а выплачена в юанях. То есть дивиденды в рублях за минусом налога на прибыль были переведены в юани по курсу на дату выплаты. А налог в бюджет уплачен в этот же день в рублях. В какой валюте мы должны указать сумму дохода в строке 040 раздела 3 расчета - в рублях или юанях (и код валюты, соответственно)?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 5)Российское ООО выплатило иностранной компании дивиденды. Сумма к выплате указана в решении о выплате дивидендов в рублях, а выплачена в юанях. То есть дивиденды в рублях за минусом налога на прибыль были переведены в юани по курсу на дату выплаты. А налог в бюджет уплачен в этот же день в рублях. В какой валюте мы должны указать сумму дохода в строке 040 раздела 3 расчета - в рублях или юанях (и код валюты, соответственно)?
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)Поступление иных межбюджетных трансфертов на указанные цели отражается по коду вида доходов 000 2 02 55215 09 0000 150 "Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на финансовое обеспечение оказания медицинской помощи, включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства, проживающим на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, застрахованным по обязательному медицинскому страхованию" классификации доходов бюджетов.
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)Поступление иных межбюджетных трансфертов на указанные цели отражается по коду вида доходов 000 2 02 55215 09 0000 150 "Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на финансовое обеспечение оказания медицинской помощи, включенной в базовую программу обязательного медицинского страхования, гражданам Российской Федерации, иностранным гражданам и лицам без гражданства, проживающим на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, застрахованным по обязательному медицинскому страхованию" классификации доходов бюджетов.
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, не может превышать сумму налога, исчисленную исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, не может превышать сумму налога, исчисленную исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)предоставленных вычетах: вид и код вычета, его сумма, а также сведения о расходах и суммах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ;
(КонсультантПлюс, 2023)предоставленных вычетах: вид и код вычета, его сумма, а также сведения о расходах и суммах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ;
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении годового расчета информацию о доходах, выплаченных иностранцу, который работает по патенту, и соответствующем НДФЛ нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ. При этом следует учитывать, например, такие особенности (пп. 3 п. 32, п. п. 36, 41 - 42 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
(КонсультантПлюс, 2025)При составлении годового расчета информацию о доходах, выплаченных иностранцу, который работает по патенту, и соответствующем НДФЛ нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ. При этом следует учитывать, например, такие особенности (пп. 3 п. 32, п. п. 36, 41 - 42 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)При этом иностранный лицензиар должен представить вам письменное подтверждение своего резидентства и права на получение дохода <33>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)При этом иностранный лицензиар должен представить вам письменное подтверждение своего резидентства и права на получение дохода <33>.
Вопрос: При приеме на работу иностранный гражданин Республики Казахстан предъявил удостоверение личности Республики Казахстан. Если работодатель примет данный документ для заключения трудового договора, то какой код вида документа указывать в форме 6-НДФЛ по данному работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Отдельного кода для удостоверения личности иностранного гражданина нет, поэтому полагаем, что можно указать код 91, который указывается в отношении иных документов, признаваемых в соответствии с законодательством РФ или международными договорами РФ в качестве удостоверяющих личность налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2023)Отдельного кода для удостоверения личности иностранного гражданина нет, поэтому полагаем, что можно указать код 91, который указывается в отношении иных документов, признаваемых в соответствии с законодательством РФ или международными договорами РФ в качестве удостоверяющих личность налогоплательщика.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Для учета доходов физлиц, у которых часто меняется налоговый статус (иностранцы либо граждане РФ, которые часто выезжают за границу), целесообразно выделить в регистре отдельную таблицу или поле с данными об их статусе по каждому месяцу налогового периода.
(КонсультантПлюс, 2022)Для учета доходов физлиц, у которых часто меняется налоговый статус (иностранцы либо граждане РФ, которые часто выезжают за границу), целесообразно выделить в регистре отдельную таблицу или поле с данными об их статусе по каждому месяцу налогового периода.
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)- 6 - для иностранцев, работающих по патенту;
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)- 6 - для иностранцев, работающих по патенту;
Статья: Расчет 6-НДФЛ: нюансы заполнения
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)В разделе 1 "Данные о физическом лице - получателе дохода" нужно отразить данные о физическом лице: Ф.И.О. и ИНН.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)В разделе 1 "Данные о физическом лице - получателе дохода" нужно отразить данные о физическом лице: Ф.И.О. и ИНН.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- в поле "Статус налогоплательщика" укажите цифру 6, она означает, что иностранный гражданин ведет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)- в поле "Статус налогоплательщика" укажите цифру 6, она означает, что иностранный гражданин ведет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента;
Ситуация: Как получить ИНН?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - это персональный номер гражданина (в том числе иностранного гражданина, лица без гражданства) в налоговых органах РФ. Он нужен для учета сведений о налогооблагаемых доходах конкретного гражданина и учета уплачиваемых им налогов (п. 2 ст. 11, ч. 1 ст. 19, п. 7 ст. 84 НК РФ; Письмо ФНС России от 20.04.2010 N МН-37-6/146@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - это персональный номер гражданина (в том числе иностранного гражданина, лица без гражданства) в налоговых органах РФ. Он нужен для учета сведений о налогооблагаемых доходах конкретного гражданина и учета уплачиваемых им налогов (п. 2 ст. 11, ч. 1 ст. 19, п. 7 ст. 84 НК РФ; Письмо ФНС России от 20.04.2010 N МН-37-6/146@).