Код дохода от сдачи в аренду
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода от сдачи в аренду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 25.04.2024 N 33-6982/2024 (УИД 60RS0001-01-2022-006757-02)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате, компенсации за неиспользованный отпуск и несвоевременную выплату заработной платы, морального вреда; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган (предоставить соответствующие сведения).
Обстоятельства: Истец указывает на выплату ему заработной платы не в полном размере, установленном мотивационными картами, утвержденными ответчиком, при этом отчисление обязательных взносов и выплата пособий производились ответчиком без учета полного размера заработной платы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленная справка по форме 2-НДФЛ за 2021 год на имя истца, где указано наличие выплат истцу с кодом дохода 2400 (доход физического лица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети), само по себе не свидетельствует о том, что указанные платежи поступали истцу от ответчика по Договору NN... от 18 октября 2016 г.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате, компенсации за неиспользованный отпуск и несвоевременную выплату заработной платы, морального вреда; 2) О перерасчете денежных выплат; 3) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган (предоставить соответствующие сведения).
Обстоятельства: Истец указывает на выплату ему заработной платы не в полном размере, установленном мотивационными картами, утвержденными ответчиком, при этом отчисление обязательных взносов и выплата пособий производились ответчиком без учета полного размера заработной платы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.Представленная справка по форме 2-НДФЛ за 2021 год на имя истца, где указано наличие выплат истцу с кодом дохода 2400 (доход физического лица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети), само по себе не свидетельствует о том, что указанные платежи поступали истцу от ответчика по Договору NN... от 18 октября 2016 г.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки налога в 2020 году. Суд установил, что в качестве основного вида деятельности согласно ЕГРИП предпринимателем была заявлена "деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" (код ОКВЭД 55.1). Данный вид деятельности входил в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. На основании выписки по счету предпринимателя суд установил, что в 2020 году налогоплательщик получал доход лишь от деятельности по сдаче имущества в аренду, по основному виду деятельности доходы отсутствовали. Суд указал, что при полном отсутствии выручки по заявленному коду основной экономической деятельности, относящемуся к пострадавшим отраслям, налогоплательщик не вправе применять пониженную ставку единого налога, установленную законом субъекта РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном применении предпринимателем пониженной ставки налога в 2020 году. Суд установил, что в качестве основного вида деятельности согласно ЕГРИП предпринимателем была заявлена "деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" (код ОКВЭД 55.1). Данный вид деятельности входил в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции. На основании выписки по счету предпринимателя суд установил, что в 2020 году налогоплательщик получал доход лишь от деятельности по сдаче имущества в аренду, по основному виду деятельности доходы отсутствовали. Суд указал, что при полном отсутствии выручки по заявленному коду основной экономической деятельности, относящемуся к пострадавшим отраслям, налогоплательщик не вправе применять пониженную ставку единого налога, установленную законом субъекта РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Используйте код дохода "1401" при отражении выплат по аренде квартиры в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Используйте код дохода "1401" при отражении выплат по аренде квартиры в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ.
Статья: Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчету
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Вместе с тем в перечне кодов доходов, которые используются в налоговом расчете, есть код "22" "Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) имущества, используемого за пределами территории РФ" <26>. Поэтому, с нашей точки зрения, безопаснее будет заполнить налоговый расчет сумм, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов: титульный лист, разделы 1 и 2. И включить в него сумму арендной платы, указав ее в разделе 4 с кодом "22" по строке 030 подраздела 4.2.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)Вместе с тем в перечне кодов доходов, которые используются в налоговом расчете, есть код "22" "Доходы от сдачи в аренду или субаренду (лизинг) имущества, используемого за пределами территории РФ" <26>. Поэтому, с нашей точки зрения, безопаснее будет заполнить налоговый расчет сумм, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов: титульный лист, разделы 1 и 2. И включить в него сумму арендной платы, указав ее в разделе 4 с кодом "22" по строке 030 подраздела 4.2.
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"2) доведение лимитов бюджетных обязательств до федеральных бюджетных учреждений, являющихся получателями бюджетных средств в соответствии с пунктом 1 настоящей части, осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации для получателей средств федерального бюджета, с указанием кода классификации операций сектора государственного управления в разрезе групп и статей, а по группе "Поступление нефинансовых активов" - с указанием кода группы классификации операций сектора государственного управления;
(ред. от 24.06.2025)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений"2) доведение лимитов бюджетных обязательств до федеральных бюджетных учреждений, являющихся получателями бюджетных средств в соответствии с пунктом 1 настоящей части, осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации для получателей средств федерального бюджета, с указанием кода классификации операций сектора государственного управления в разрезе групп и статей, а по группе "Поступление нефинансовых активов" - с указанием кода группы классификации операций сектора государственного управления;
Вопрос: Вправе ли организация, сдающая в аренду собственные транспортные средства, учитывать в целях налога на прибыль расходы на их ремонт и техобслуживание, если при регистрации общество не заявило код ОКВЭД 49.41.3?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, если организация фактически осуществляет деятельность по сдаче в аренду автомобильного транспорта с водителем и несет расходы на ремонт и техобслуживание транспортных средств, используемых в указанной деятельности, организация имеет право на учет в целях исчисления налога на прибыль указанных расходов при соблюдении общих требований ст. 252 НК РФ (документальная подверженность расходов, экономическая оправданность, направленность расходов на получение дохода). Отсутствие кода ОКВЭД 49.41.3 "Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем" в ЕГРЮЛ не является препятствием для учета расходов, поскольку для подобных целей ОКВЭД не предназначен.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, если организация фактически осуществляет деятельность по сдаче в аренду автомобильного транспорта с водителем и несет расходы на ремонт и техобслуживание транспортных средств, используемых в указанной деятельности, организация имеет право на учет в целях исчисления налога на прибыль указанных расходов при соблюдении общих требований ст. 252 НК РФ (документальная подверженность расходов, экономическая оправданность, направленность расходов на получение дохода). Отсутствие кода ОКВЭД 49.41.3 "Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем" в ЕГРЮЛ не является препятствием для учета расходов, поскольку для подобных целей ОКВЭД не предназначен.
Готовое решение: Как заполнить форму N 11 (сделка) за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)"Доходные вложения в материальные ценности";
(КонсультантПлюс, 2024)"Доходные вложения в материальные ценности";
Статья: Последствия аренды ТС у самозанятого индивидуального предпринимателя - работника организации
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Поэтому считаем, что если доходы от сдачи в аренду ТС являются для ИП доходами от осуществления предпринимательской деятельности, то он должен исчислять НДФЛ самостоятельно (даже если арендатором является организация, с которой коммерсант как физическое лицо состоит в трудовых отношениях). Страховые взносы в этом случае ИП уплачивает за себя в фиксированном размере согласно ст. 430 НК РФ.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Поэтому считаем, что если доходы от сдачи в аренду ТС являются для ИП доходами от осуществления предпринимательской деятельности, то он должен исчислять НДФЛ самостоятельно (даже если арендатором является организация, с которой коммерсант как физическое лицо состоит в трудовых отношениях). Страховые взносы в этом случае ИП уплачивает за себя в фиксированном размере согласно ст. 430 НК РФ.
Вопрос: Какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физического лица и нужно ли отражать его в форме 6-НДФЛ при выплате работнику (не ИП) платежей по договору аренды за нежилое помещение?
(Консультация эксперта, 2024)Код 1402 используется для доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
(Консультация эксперта, 2024)Код 1402 используется для доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования недвижимого имущества, за исключением доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.
"Финансово-экономическое планирование в секторе государственного и муниципального управления и организация исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации: Учебное пособие"
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)Администрирование доходов от сдачи в аренду имущества, закрепленного на праве оперативного управления за федеральными государственными органами и созданными ими учреждениями (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), по категориям участников бюджетного процесса, в отношении которых установлены особенности использования указанных средств, осуществляется по коду классификации доходов бюджетов "Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений)" с применением следующих кодов подвида доходов бюджетов:
(Братухина О.А.)
("ИНФРА-М", 2025)Администрирование доходов от сдачи в аренду имущества, закрепленного на праве оперативного управления за федеральными государственными органами и созданными ими учреждениями (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), по категориям участников бюджетного процесса, в отношении которых установлены особенности использования указанных средств, осуществляется по коду классификации доходов бюджетов "Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений)" с применением следующих кодов подвида доходов бюджетов:
Готовое решение: Как заполнить форму N 11 (сделка) за 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2023)Совокупности объектов можно указывать в тех случаях, когда затруднительно распределить по отдельным объектам арендную плату, определенную в целом для нескольких объектов, одновременно взятых или сданных в аренду. При этом код ОКОФ и другие показатели приводите по тому из объектов совокупности, который имеет наибольшую стоимость.
(КонсультантПлюс, 2023)Совокупности объектов можно указывать в тех случаях, когда затруднительно распределить по отдельным объектам арендную плату, определенную в целом для нескольких объектов, одновременно взятых или сданных в аренду. При этом код ОКОФ и другие показатели приводите по тому из объектов совокупности, который имеет наибольшую стоимость.
Статья: Нюансы применения налоговой льготы, зависящей от вида деятельности
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Индивидуальный предприниматель занимался сдачей в аренду нежилой недвижимости и применял УСН (доходы). В ЕГРИП у него в качестве основного вида деятельности был заявлен код ОКВЭД 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом".
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Индивидуальный предприниматель занимался сдачей в аренду нежилой недвижимости и применял УСН (доходы). В ЕГРИП у него в качестве основного вида деятельности был заявлен код ОКВЭД 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом".
Готовое решение: Как заполнить форму N 11 (сделка)
(КонсультантПлюс, 2025)б) "Доходные вложения в материальные ценности";
(КонсультантПлюс, 2025)б) "Доходные вложения в материальные ценности";
Статья: О подтверждении права на применение нулевой ставки налога на прибыль
(Галина Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Например, деятельность по проведению концертно-театральных мероприятий, фестивалей, конкурсов и иных мероприятий творческого характера муниципального дворца культуры обозначается в рассматриваемой форме кодом 402, а сдача имущества в аренду в культурно-досуговых целях - кодом 410.
(Галина Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Например, деятельность по проведению концертно-театральных мероприятий, фестивалей, конкурсов и иных мероприятий творческого характера муниципального дворца культуры обозначается в рассматриваемой форме кодом 402, а сдача имущества в аренду в культурно-досуговых целях - кодом 410.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Если ИП в отношении своей предпринимательской деятельности по сдаче недвижимости в аренду, отраженной в кодах ОКВЭД, будет применять "упрощенку", то инспекция, скорее всего, будет настаивать, что доход от сдачи собственной квартиры в аренду не является доходом от предпринимательской деятельности. Этот риск обусловлен тем, что при такой квалификации дохода величина налога к уплате в бюджет может быть более высокой.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Если ИП в отношении своей предпринимательской деятельности по сдаче недвижимости в аренду, отраженной в кодах ОКВЭД, будет применять "упрощенку", то инспекция, скорее всего, будет настаивать, что доход от сдачи собственной квартиры в аренду не является доходом от предпринимательской деятельности. Этот риск обусловлен тем, что при такой квалификации дохода величина налога к уплате в бюджет может быть более высокой.