Код дохода НДФЛ компенсация расходов за медосмотр
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода НДФЛ компенсация расходов за медосмотр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать проведение предварительного медицинского осмотра при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли компенсировать работнику расходы на прохождение медицинского осмотра для оформления медицинской книжки
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли компенсировать работнику расходы на прохождение медицинского осмотра для оформления медицинской книжки
Вопрос: Подлежат ли обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде возмещенных судебных расходов?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Вопрос: Может ли физлицо с целью уменьшения облагаемого НДФЛ дохода учесть помимо суммы, уплаченной при покупке недвижимости, затраты на капитальный ремонт и проценты по ипотечному кредиту, учитывая наличие отчета об оценке недвижимости, где показаны дефекты, требующие ремонта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физлицо продает нежилое помещение, бывшее в собственности два года, и планирует уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Можно ли помимо суммы расходов на покупку недвижимости учесть в целях НДФЛ затраты на капитальный ремонт и проценты по ипотечному кредиту, полученному на покупку этой недвижимости? Будет ли отчет об оценке недвижимости при покупке, в котором указаны дефекты объекта, впоследствии устраненные в ходе капитального ремонта, основанием для включения затрат на ремонт в состав расходов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физлицо продает нежилое помещение, бывшее в собственности два года, и планирует уменьшить доход от продажи на сумму расходов. Можно ли помимо суммы расходов на покупку недвижимости учесть в целях НДФЛ затраты на капитальный ремонт и проценты по ипотечному кредиту, полученному на покупку этой недвижимости? Будет ли отчет об оценке недвижимости при покупке, в котором указаны дефекты объекта, впоследствии устраненные в ходе капитального ремонта, основанием для включения затрат на ремонт в состав расходов?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник не является резидентом РФ, в отношении компенсации применяется ставка НДФЛ 30%. Это связано с тем, что по прогрессивной шкале ставок, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, облагаются только доходы от осуществления ВКС трудовой деятельности в РФ. Компенсация расходов по найму жилья не относится к таким доходам. Исчислите НДФЛ отдельно по каждой сумме компенсации без уменьшения на налоговые вычеты (пп. 8 п. 2.2, п. 2.3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 1.3 ст. 225, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2018 N 03-04-05/3543).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник не является резидентом РФ, в отношении компенсации применяется ставка НДФЛ 30%. Это связано с тем, что по прогрессивной шкале ставок, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ, облагаются только доходы от осуществления ВКС трудовой деятельности в РФ. Компенсация расходов по найму жилья не относится к таким доходам. Исчислите НДФЛ отдельно по каждой сумме компенсации без уменьшения на налоговые вычеты (пп. 8 п. 2.2, п. 2.3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 1.3 ст. 225, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2018 N 03-04-05/3543).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации у работников не возникает дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме компенсируемых командировочных расходов (суточные, проезд, проживание). При этом организации следует быть готовой доказывать правомерность неудержания НДФЛ с указанных сумм в судебном порядке.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации у работников не возникает дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме компенсируемых командировочных расходов (суточные, проезд, проживание). При этом организации следует быть готовой доказывать правомерность неудержания НДФЛ с указанных сумм в судебном порядке.
Типовая ситуация: Санаторно-курортное лечение работников: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Стоимость путевок, приобретенных за счет СФР, учитывайте в расходах, а возмещение из СФР - в доходах. НДФЛ не облагайте. На стоимость путевки для работника начислите взносы (Письма Минфина от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643, от 12.04.2018 N 03-15-06/24316).
(Издательство "Главная книга", 2025)Стоимость путевок, приобретенных за счет СФР, учитывайте в расходах, а возмещение из СФР - в доходах. НДФЛ не облагайте. На стоимость путевки для работника начислите взносы (Письма Минфина от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643, от 12.04.2018 N 03-15-06/24316).
Статья: Готовится новый пакет поправок в Налоговый кодекс
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 38)К не облагаемым НДФЛ доходам планируют отнести возмещение расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 38)К не облагаемым НДФЛ доходам планируют отнести возмещение расходов дистанционного работника, связанных с использованием им для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, но не более 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, либо в сумме документально подтвержденных расходов работника.
Статья: Заполнение и представление отчетов по НДФЛ в отдельных ситуациях
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Надо ли показывать в форме 2-НДФЛ доходы,
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Надо ли показывать в форме 2-НДФЛ доходы,
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на медосмотр
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение затрат от СФР по медосмотрам учитывайте в доходах так же, как и возмещение расходов на другие предупредительные меры, например на покупку спецодежды.
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение затрат от СФР по медосмотрам учитывайте в доходах так же, как и возмещение расходов на другие предупредительные меры, например на покупку спецодежды.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм возмещения судебных расходов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы налогоплательщика от возмещенных ему решением суда судебных расходов не облагаются НДФЛ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы налогоплательщика от возмещенных ему решением суда судебных расходов не облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Как заказчику учитывать операции по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Оплату услуг физическому лицу и удержание НДФЛ отразите на дату выплаты дохода (вознаграждения и возмещения расходов) такими записями:
(КонсультантПлюс, 2025)Оплату услуг физическому лицу и удержание НДФЛ отразите на дату выплаты дохода (вознаграждения и возмещения расходов) такими записями:
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Из приведенных положений статьи 164 ТК РФ и пункта 3 статьи 217 НК РФ следует, что не подлежат обложению НДФЛ доходы работника, получаемые в качестве возмещения тех затрат, которые понесены им в связи с выполнением трудовых обязанностей, то есть компенсационные выплаты, на что указано в пункте 3 раздела II Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2016), утвержденной Президиумом ВС РФ 13.04.2016.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Из приведенных положений статьи 164 ТК РФ и пункта 3 статьи 217 НК РФ следует, что не подлежат обложению НДФЛ доходы работника, получаемые в качестве возмещения тех затрат, которые понесены им в связи с выполнением трудовых обязанностей, то есть компенсационные выплаты, на что указано в пункте 3 раздела II Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2016), утвержденной Президиумом ВС РФ 13.04.2016.