Код дохода ндфл гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода ндфл гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 06.12.2023 N 88-27033/2023 по делу N 2-73/2023 (УИД 63RS0038-01-2022-005684-21)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О взыскании ущерба в сумме, не покрытой суммой страхового возмещения.
Обстоятельства: В результате ДТП причинены механические повреждения принадлежащему истцу на праве собственности автомобилю.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено; 3) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы, о том, что справка 2-НДФЛ, выдана на основании гражданско-правового договора и не свидетельствует о возникновении между сторонами трудовых отношений, суд отклонил, поскольку указание в справке по форме 2-НДФЛ на имя И. кода доходов "2010" (вознаграждение по гражданско-правовому договору) сделанным выводам не противоречит, так как кодирование видов дохода является результатом односторонних и субъективных действий общества, не отражающих действительной правовой природы возникших прав отношений правоотношений.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О взыскании ущерба в сумме, не покрытой суммой страхового возмещения.
Обстоятельства: В результате ДТП причинены механические повреждения принадлежащему истцу на праве собственности автомобилю.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено; 2) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено; 3) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы, о том, что справка 2-НДФЛ, выдана на основании гражданско-правового договора и не свидетельствует о возникновении между сторонами трудовых отношений, суд отклонил, поскольку указание в справке по форме 2-НДФЛ на имя И. кода доходов "2010" (вознаграждение по гражданско-правовому договору) сделанным выводам не противоречит, так как кодирование видов дохода является результатом односторонних и субъективных действий общества, не отражающих действительной правовой природы возникших прав отношений правоотношений.
Апелляционное определение Московского городского суда от 04.09.2024 по делу N 33-28092/2024 (УИД 77RS0009-02-2022-010258-46)
Категория спора: Защита прав и интересов работника, в т.ч. в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Услуги ответчику предоставлялись истцом в рамках гражданско-правового договора, актами выполненных работ была определена их оплата и размер.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Также справка 2-НДФЛ за 2021 год, представленная истцом о наличии трудовых отношений не свидетельствует, поскольку сумма дохода истца за декабрь 2021 года - 723 300 руб. указана с аналогичным кодом "2010" по доходам по гражданско-правовым договорам.
Категория спора: Защита прав и интересов работника, в т.ч. в связи с увольнением.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за задержку заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Услуги ответчику предоставлялись истцом в рамках гражданско-правового договора, актами выполненных работ была определена их оплата и размер.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Также справка 2-НДФЛ за 2021 год, представленная истцом о наличии трудовых отношений не свидетельствует, поскольку сумма дохода истца за декабрь 2021 года - 723 300 руб. указана с аналогичным кодом "2010" по доходам по гражданско-правовым договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
(КонсультантПлюс, 2026)В справке о доходах и суммах налога физического лица выплаты отражаются в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке по коду "2010" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).
Типовая ситуация: Коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)2010 - выплаты по ГПД, кроме авторских вознаграждений
(Издательство "Главная книга", 2026)2010 - выплаты по ГПД, кроме авторских вознаграждений
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
(ред. от 01.09.2025)
"Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
Вопрос: Какой код ОКТМО указывать в уведомлении об исчисленных суммах налогов по НДФЛ при выплате вознаграждения по договору ГПХ физлицу - по месту головного офиса или по месту обособленного подразделения, ближайшего к месту фактического выполнения работы физлицом?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Необходимо указывать код ОКТМО подразделения, которое является источником дохода, то есть с которым у физического лица заключен договор ГПХ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Необходимо указывать код ОКТМО подразделения, которое является источником дохода, то есть с которым у физического лица заключен договор ГПХ.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Строку 121 нужно заполнить, если у вас работают высококвалифицированные специалисты. Отразите сумму полученных ими в отчетном (налоговом) периоде доходов по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 6 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Строку 121 нужно заполнить, если у вас работают высококвалифицированные специалисты. Отразите сумму полученных ими в отчетном (налоговом) периоде доходов по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 6 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 17)Дополнительные коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2025 г. Будут свои коды для выплат, которых не касается новая шкала ставок НДФЛ, например для части дохода, относящейся к районным коэффициентам/процентным надбавкам в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Появится код для вычета за нормы ГТО. ИП должны будут отдельным кодом показывать профессиональный вычет в сумме страховых взносов за себя.
("Главная книга", 2024, N 17)Дополнительные коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2025 г. Будут свои коды для выплат, которых не касается новая шкала ставок НДФЛ, например для части дохода, относящейся к районным коэффициентам/процентным надбавкам в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Появится код для вычета за нормы ГТО. ИП должны будут отдельным кодом показывать профессиональный вычет в сумме страховых взносов за себя.
Вопрос: Организация заключила с работником гражданско-правовой договор о создании ПО, по которому права на созданную программу принадлежат организации. Создание ПО в его обязанности по трудовому договору не входит. Какой код дохода по НДФЛ должен применяться в отношении авторского вознаграждения за создание ПО?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с работником гражданско-правовой договор о создании ПО, по которому права на созданную программу принадлежат организации. Создание ПО в его обязанности по трудовому договору не входит. Какой код дохода по НДФЛ должен применяться в отношении авторского вознаграждения за создание ПО?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключила с работником гражданско-правовой договор о создании ПО, по которому права на созданную программу принадлежат организации. Создание ПО в его обязанности по трудовому договору не входит. Какой код дохода по НДФЛ должен применяться в отношении авторского вознаграждения за создание ПО?
Вопрос: Указываются ли доходы по гражданско-правовым договорам в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Приказ N ЕД-7-11/649@)) указываются код дохода и сумма дохода. Код дохода указывается в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (пп. 2 п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом N ЕД-7-11/649@). В частности, предусмотрен код дохода 2010 "Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)".
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Приказ N ЕД-7-11/649@)) указываются код дохода и сумма дохода. Код дохода указывается в соответствии с Кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (пп. 2 п. 51 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом N ЕД-7-11/649@). В частности, предусмотрен код дохода 2010 "Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)".
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 040 - сумму налоговых вычетов. Если в поле 001 разд. 2 указан код вида дохода "07", в значение этой строки включите суммы профессионального налогового вычета и расходов по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и прочие, отраженные в строках 060 и 150 Приложения 3 к декларации. Если в Приложениях 5 - 7 к декларации вы отразили другие налоговые вычеты, их тоже включите в показатель строки 040 разд. 2;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 040 - сумму налоговых вычетов. Если в поле 001 разд. 2 указан код вида дохода "07", в значение этой строки включите суммы профессионального налогового вычета и расходов по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и прочие, отраженные в строках 060 и 150 Приложения 3 к декларации. Если в Приложениях 5 - 7 к декларации вы отразили другие налоговые вычеты, их тоже включите в показатель строки 040 разд. 2;
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицу предоставляется профессиональный вычет (например, при выплате ему дохода по договору ГПХ), в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица укажите соответствующий код вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для вычета по расходам физлица, которое работает по договору ГПХ, предусмотрен код "403".
(КонсультантПлюс, 2026)Если физлицу предоставляется профессиональный вычет (например, при выплате ему дохода по договору ГПХ), в Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица укажите соответствующий код вычета из Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например, для вычета по расходам физлица, которое работает по договору ГПХ, предусмотрен код "403".
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- условиями трудового договора: если рабочее место находится в головной организации, то НДФЛ, удержанный из доходов работника, перечисляется с указанием ОКТМО по месту учета головной организации. Если рабочее место находится в обособленном подразделении, то перечисление удержанного из доходов работника НДФЛ производится с указанием ОКТМО по месту учета соответствующего обособленного подразделения;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- условиями трудового договора: если рабочее место находится в головной организации, то НДФЛ, удержанный из доходов работника, перечисляется с указанием ОКТМО по месту учета головной организации. Если рабочее место находится в обособленном подразделении, то перечисление удержанного из доходов работника НДФЛ производится с указанием ОКТМО по месту учета соответствующего обособленного подразделения;
Вопрос: На основании коллективного договора общество выплачивает премии членам профсоюзной организации. Какой код вида дохода указывается в сведениях о доходах (приложение к справке) при выплате премии председателю первичной профсоюзной организации, если с ним не заключены трудовой и (или) гражданско-правовой договоры?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку премия председателю первичной профсоюзной организации, с которым не заключены трудовой и (или) гражданско-правовой договоры, не является премией за производственные результаты (за выполнение трудовых обязанностей), в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) при выплате работнику дохода в виде премии в поле "Код дохода" указывается 2003 (суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений).
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, поскольку премия председателю первичной профсоюзной организации, с которым не заключены трудовой и (или) гражданско-правовой договоры, не является премией за производственные результаты (за выполнение трудовых обязанностей), в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" к справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ) при выплате работнику дохода в виде премии в поле "Код дохода" указывается 2003 (суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений).
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы с выплат членам совета директоров
(КонсультантПлюс, 2026)По итогам года сведения о вознаграждении членам совета директоров и соответствующем НДФЛ отразите также в справках о доходах и суммах налога физлица.
(КонсультантПлюс, 2026)По итогам года сведения о вознаграждении членам совета директоров и соответствующем НДФЛ отразите также в справках о доходах и суммах налога физлица.