Код дохода ндфл 2510
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода ндфл 2510 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Коды доходов и вычетов в справке к 6-НДФЛ
(Издательство "Главная книга", 2026)2510 - оплата за физлицо третьим лицам товаров (работ, услуг), например обучения, лечения, отдыха
(Издательство "Главная книга", 2026)2510 - оплата за физлицо третьим лицам товаров (работ, услуг), например обучения, лечения, отдыха
Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Так, код 2510 соответствует пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, согласно которому к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся, в частности, оплата организациями и индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг, имущественных прав за налогоплательщика. То есть у налогоплательщика должны быть свои собственные обязательства, возникшие перед третьими лицами, которые оплачиваются налоговыми агентами. В качестве примеров в НК РФ приведены коммунальные услуги, питание, отдых, обучение. Также в пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ перечислена уплата в пользу налогоплательщика сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений в негосударственный пенсионный фонд. Вместе с тем перечень указанных обязательств является открытым. Ключевым условием для квалификации дохода по коду 2510, по нашему мнению, является произведение оплаты налоговым агентом третьим лицам за налогоплательщика (по обязательствам, возникшим у самого физического лица).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Так, код 2510 соответствует пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, согласно которому к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся, в частности, оплата организациями и индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг, имущественных прав за налогоплательщика. То есть у налогоплательщика должны быть свои собственные обязательства, возникшие перед третьими лицами, которые оплачиваются налоговыми агентами. В качестве примеров в НК РФ приведены коммунальные услуги, питание, отдых, обучение. Также в пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ перечислена уплата в пользу налогоплательщика сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений в негосударственный пенсионный фонд. Вместе с тем перечень указанных обязательств является открытым. Ключевым условием для квалификации дохода по коду 2510, по нашему мнению, является произведение оплаты налоговым агентом третьим лицам за налогоплательщика (по обязательствам, возникшим у самого физического лица).
Нормативные акты
показать больше документовТематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)<9> Консультация эксперта УФНС России по Республике Мордовия, 2024: Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)<9> Консультация эксперта УФНС России по Республике Мордовия, 2024: Вопрос: В каких случаях в справке о доходах и суммах НДФЛ указывается код дохода 2510, а в каких 2520?
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)В частности, в справках о доходах и суммах налога физлица натуральные выплаты, входящие в систему оплаты труда, должны быть отмечены кодами вида доходов 2510, 2520 и/или 2530.
("Главная книга", 2025, N 10)В частности, в справках о доходах и суммах налога физлица натуральные выплаты, входящие в систему оплаты труда, должны быть отмечены кодами вида доходов 2510, 2520 и/или 2530.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Заметим, что исчислить НДФЛ со стоимости билетов на проезд к месту турнира и стоимости проживания и питания нужно в момент перечисления денег транспортной компании и гостинице <10>. Если денежных доходов вы детям - участникам турнира и их родителям до конца года не выплатите, то и удержать исчисленный с их доходов НДФЛ не сможете. Поэтому по окончании года на каждого из них нужно заполнить справки о доходах (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) с разделом 4, а в приложении к справке указать доход в размере стоимости оплаченных услуг с кодом 2510 <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Заметим, что исчислить НДФЛ со стоимости билетов на проезд к месту турнира и стоимости проживания и питания нужно в момент перечисления денег транспортной компании и гостинице <10>. Если денежных доходов вы детям - участникам турнира и их родителям до конца года не выплатите, то и удержать исчисленный с их доходов НДФЛ не сможете. Поэтому по окончании года на каждого из них нужно заполнить справки о доходах (приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) с разделом 4, а в приложении к справке указать доход в размере стоимости оплаченных услуг с кодом 2510 <11>.
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, данному виду дохода соответствует код дохода 2510 "Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика" (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (далее - Приложение 1)).
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, данному виду дохода соответствует код дохода 2510 "Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика" (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (далее - Приложение 1)).
Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Теперь несколько слов о том, как налоговики могут это проконтролировать. В расчет 6-НДФЛ <3>, подаваемый налоговыми агентами по итогам года, включается справка о доходах физлица (приложение N 1 к расчету). В приложении к справке доход в размере стоимости оплаченных в интересах физлица товаров, работ или услуг указывается с кодом "2510" <4>. То есть у налоговиков есть информация о том, что компания оплатила за работника/компенсировала ему какие-либо услуги третьих лиц. И при проверке вашей декларации или заявления на "упрощенный" вычет налоговая сможет выяснить, какие конкретно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 17)Теперь несколько слов о том, как налоговики могут это проконтролировать. В расчет 6-НДФЛ <3>, подаваемый налоговыми агентами по итогам года, включается справка о доходах физлица (приложение N 1 к расчету). В приложении к справке доход в размере стоимости оплаченных в интересах физлица товаров, работ или услуг указывается с кодом "2510" <4>. То есть у налоговиков есть информация о том, что компания оплатила за работника/компенсировала ему какие-либо услуги третьих лиц. И при проверке вашей декларации или заявления на "упрощенный" вычет налоговая сможет выяснить, какие конкретно.