Код дохода для земельных участков
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода для земельных участков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ оплата сервитута
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица суммы, выплаченные физлицу - правообладателю земельного участка, отражают в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" с указанием кода дохода "1402" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В справке о доходах и суммах налога физического лица суммы, выплаченные физлицу - правообладателю земельного участка, отражают в Приложении "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" с указанием кода дохода "1402" (п. 47, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: О налогообложении при реализации ИП, применяющим УСН, земельных участков с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)- в части доходов от реализации и использования органами местного самоуправления муниципальных образований нефинансовых и финансовых активов (за исключением земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена) коды элементов доходов "03", "04", "11", "12", "05", "10", "13", "14" применяются к доходам от реализации и использования активов, находящихся соответственно в собственности внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, собственности городского округа, собственности городского округа с внутригородским делением, собственности внутригородского района, собственности муниципального района, собственности сельского поселения, собственности городского поселения, собственности муниципального округа;
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)- в части доходов от реализации и использования органами местного самоуправления муниципальных образований нефинансовых и финансовых активов (за исключением земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена) коды элементов доходов "03", "04", "11", "12", "05", "10", "13", "14" применяются к доходам от реализации и использования активов, находящихся соответственно в собственности внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, собственности городского округа, собственности городского округа с внутригородским делением, собственности внутригородского района, собственности муниципального района, собственности сельского поселения, собственности городского поселения, собственности муниципального округа;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Так, п. 9.2.3 Порядка применения классификации операций сектора государственного управления (утв. Приказом Минфина РФ от 29.11.2017 N 209н) предусматривает, что на подстатью 123 "Платежи при пользовании природными ресурсами" КОСГУ относятся доходы от платежей при пользовании природными ресурсами, в том числе от платы (арендной платы) за использование земельных участков, в том числе земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, а также иные аналогичные платежи.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Так, п. 9.2.3 Порядка применения классификации операций сектора государственного управления (утв. Приказом Минфина РФ от 29.11.2017 N 209н) предусматривает, что на подстатью 123 "Платежи при пользовании природными ресурсами" КОСГУ относятся доходы от платежей при пользовании природными ресурсами, в том числе от платы (арендной платы) за использование земельных участков, в том числе земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, а также иные аналогичные платежи.
Статья: Отчетность по форме 0409704 "Информация о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц" (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 17.04.2023 N 6411-У и Указанием Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2024)Примерный перечень в приложении 1 к Указанию N 6579-У
("Официальный сайт Банка России", 2024)Примерный перечень в приложении 1 к Указанию N 6579-У
Статья: Убытки прошлых лет. Особенности учета
(Манаенкова А., Шпира Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Убыток от реализации земельного участка с учетом ограничений по ст. 264.1 НК РФ
(Манаенкова А., Шпира Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Убыток от реализации земельного участка с учетом ограничений по ст. 264.1 НК РФ
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
Статья: Особенности заполнения баланса (ф. 0503130) и справки (ф. 0503110)
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 1)б) по кредиту (дебету) счета 1 17 00000 00 0000 000 1 401 10 176 "Доходы экономического субъекта от оценки активов и обязательств" - при раскрытии информации об изменении кадастровой стоимости земельных участков, ранее принятых к бюджетному учету, иных операциях, отражающих финансовый результат от оценки финансовых, в том числе валютных монетарных, активов и обязательств, и нефинансовых активов, за исключением операций по оценке активов и обязательств, для которых Таблицей соответствия кодов классификации доходов и статей (подстатей) КОСГУ кодам классификации доходов, применяемой с 01.01.2024, предусмотрены соответствующие увязки по кодам классификации;
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 1)б) по кредиту (дебету) счета 1 17 00000 00 0000 000 1 401 10 176 "Доходы экономического субъекта от оценки активов и обязательств" - при раскрытии информации об изменении кадастровой стоимости земельных участков, ранее принятых к бюджетному учету, иных операциях, отражающих финансовый результат от оценки финансовых, в том числе валютных монетарных, активов и обязательств, и нефинансовых активов, за исключением операций по оценке активов и обязательств, для которых Таблицей соответствия кодов классификации доходов и статей (подстатей) КОСГУ кодам классификации доходов, применяемой с 01.01.2024, предусмотрены соответствующие увязки по кодам классификации;
Статья: Представление недостоверных сведений о доходах - основание для увольнения госслужащего
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 5)При сопоставлении информации, поступившей из ЕГРН, выяснилось, что госслужащий неверно указал размеры земельных участков. Остатки на банковских счетах также были уменьшены. Кроме того, был вскрыт факт, что Б. был получен доход в размере 10 000 руб. от сдачи в аренду крестьянскому хозяйству земельного участка. Согласно договорам аренды земельного участка арендная плата предусмотрена в виде натуральной оплаты продукцией. Исходя из представленной УФНС информации гражданином Б. были получены доходы в 2021, 2022 годах в размере 10 000 руб. по коду 2530 (оплата в натуральной форме). В связи с систематическим получением доходов от использования принадлежащего Б. земельного участка имелись основания считать его деятельность предпринимательской. При этом то, что он официально не зарегистрирован в качестве предпринимателя, само по себе не означает, что его деятельность не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 5)При сопоставлении информации, поступившей из ЕГРН, выяснилось, что госслужащий неверно указал размеры земельных участков. Остатки на банковских счетах также были уменьшены. Кроме того, был вскрыт факт, что Б. был получен доход в размере 10 000 руб. от сдачи в аренду крестьянскому хозяйству земельного участка. Согласно договорам аренды земельного участка арендная плата предусмотрена в виде натуральной оплаты продукцией. Исходя из представленной УФНС информации гражданином Б. были получены доходы в 2021, 2022 годах в размере 10 000 руб. по коду 2530 (оплата в натуральной форме). В связи с систематическим получением доходов от использования принадлежащего Б. земельного участка имелись основания считать его деятельность предпринимательской. При этом то, что он официально не зарегистрирован в качестве предпринимателя, само по себе не означает, что его деятельность не может быть квалифицирована в качестве предпринимательской, если по своей сути она фактически является таковой.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде муниципального имущества арендатор - налоговый агент определяет налоговую базу как сумму арендной платы с учетом налога. Его следует удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет (п. 3 ст. 161 НК РФ). В то же время арендные платежи за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности, НДС не облагаются.
Статья: Отчетность по форме 0409704 "Информация о долговой нагрузке заемщиков - физических лиц" (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 16.12.2024 N 6960-У и Указанием Банка России от 16.10.2023 N 6579-У)
("Официальный сайт Банка России", 2025)Примерный перечень в приложении 1 к Указанию N 6579-У
("Официальный сайт Банка России", 2025)Примерный перечень в приложении 1 к Указанию N 6579-У
Вопрос: По какому коду ОКОФ учитываются земельные участки и улучшение земельных участков?
(Консультация эксперта, 2025)Для земельных участков код ОКОФ не установлен в связи с тем, что по ним амортизация не начисляется. Вместе с тем расходы на улучшение земельных участков могут учитываться в качестве отдельного объекта основных средств по коду 230.00.00.00 ОКОФ и включаться в пятую амортизационную группу.
(Консультация эксперта, 2025)Для земельных участков код ОКОФ не установлен в связи с тем, что по ним амортизация не начисляется. Вместе с тем расходы на улучшение земельных участков могут учитываться в качестве отдельного объекта основных средств по коду 230.00.00.00 ОКОФ и включаться в пятую амортизационную группу.