Код дохода 2-ндфл суточные сверх норм
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода 2-ндфл суточные сверх норм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)В графе "код дохода" приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу:
(КонсультантПлюс, 2025)В графе "код дохода" приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу:
Типовая ситуация: Как платить суточные (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)отражайте в сведениях о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (Приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) с кодом дохода 2015 либо 2017 за месяц, в котором был утвержден авансовый отчет работника о командировке (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)отражайте в сведениях о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (Приложение к справке о доходах и суммах налога физического лица) с кодом дохода 2015 либо 2017 за месяц, в котором был утвержден авансовый отчет работника о командировке (пп. 1 п. 51 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Справка о заработке для пособия при травме
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 24)Что касается самих выплат, то о вознаграждениях по ГПД из 2-НДФЛ вы узнать сможете (они будут указаны с кодом 2010). Но это еще не будет означать, что с таких выплат были уплачены взносы "на травматизм". А для сверхнормативных суточных отдельного кода в 2-НДФЛ нет. Поэтому они будут фигурировать в форме под кодом 4800 "Иные доходы" <15>, а им кодируются самые разные суммы. Так что "вычислить" их не получится.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2018, N 24)Что касается самих выплат, то о вознаграждениях по ГПД из 2-НДФЛ вы узнать сможете (они будут указаны с кодом 2010). Но это еще не будет означать, что с таких выплат были уплачены взносы "на травматизм". А для сверхнормативных суточных отдельного кода в 2-НДФЛ нет. Поэтому они будут фигурировать в форме под кодом 4800 "Иные доходы" <15>, а им кодируются самые разные суммы. Так что "вычислить" их не получится.
Статья: Произошли изменения в отчетности по НДФЛ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)Новый код 2015 установлен в отношении суточных, превышающих 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ. Если указанные суточные не превышают названные пределы, то они не облагаются НДФЛ, поэтому их не надо отражать в справке по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@). А вот сумма превышения включается в облагаемую базу, но до сих пор для этого превышения не было специального кода, вследствие чего в отношении нее использовался код 4800 "Иные доходы".
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 12)Новый код 2015 установлен в отношении суточных, превышающих 700 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и не более 2 500 руб. за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ. Если указанные суточные не превышают названные пределы, то они не облагаются НДФЛ, поэтому их не надо отражать в справке по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@). А вот сумма превышения включается в облагаемую базу, но до сих пор для этого превышения не было специального кода, вследствие чего в отношении нее использовался код 4800 "Иные доходы".
Вопрос: ...Организация выплачивает работникам, направленным в зарубежные командировки, суточные в размере 100 долл. США за день. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ работников какой код дохода использовать при указании доходов в виде сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация выплачивает своим работникам, направленным в зарубежные командировки, суточные в размере 100 долл. США за каждый день нахождения в командировке. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ работников какой код дохода следует использовать при указании доходов в виде сверхнормативных суточных?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Организация выплачивает своим работникам, направленным в зарубежные командировки, суточные в размере 100 долл. США за каждый день нахождения в командировке. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ работников какой код дохода следует использовать при указании доходов в виде сверхнормативных суточных?
Вопрос: Работник сдал авансовый отчет по загранкомандировке 25 декабря. Сумму суточных, выданных работнику в иностранной валюте, мы не могли пересчитать в рубли. НДФЛ, исчисленный 31.12.2023 со сверхнормативных валютных суточных, пересчитанных в рубли, мы удержали 19.01.2024. Как отражать ее в 6-НДФЛ и справках работников?
("Главная книга", 2024, N 4)- сумму сверхнормативных суточных отразить в приложении к справке в декабре (12-й месяц) по коду 2015 и в строке "Общая сумма дохода" раздела 2;
("Главная книга", 2024, N 4)- сумму сверхнормативных суточных отразить в приложении к справке в декабре (12-й месяц) по коду 2015 и в строке "Общая сумма дохода" раздела 2;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные в общем порядке сверх норм (в части превышения), отразите, используя код дохода 2015 либо код дохода 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Считаем, что разъяснения Минфина России, данные в отношении заполнения недействующей формы 2-НДФЛ, применимы и при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица;
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные в общем порядке сверх норм (в части превышения), отразите, используя код дохода 2015 либо код дохода 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Считаем, что разъяснения Минфина России, данные в отношении заполнения недействующей формы 2-НДФЛ, применимы и при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица;
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 29.12.2014 N 03-04-06/68074 <НДФЛ: о налогообложении суточных, выплаченных в иностранной валюте>
(Егорова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 3)При этом в целях налогообложения установлены предельные размеры сумм суточных. Не облагаются НДФЛ суточные в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день командировки на территории России. В случае заграничных командировок освобождаются от налогообложения суточные в размере 2500 руб. за каждый день нахождения в рабочей поездке (ст. 217 НК РФ). Соответственно, суммы суточных, превышающие установленные Налоговым кодексом РФ ограничения, подлежат обложению НДФЛ.
(Егорова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 3)При этом в целях налогообложения установлены предельные размеры сумм суточных. Не облагаются НДФЛ суточные в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день командировки на территории России. В случае заграничных командировок освобождаются от налогообложения суточные в размере 2500 руб. за каждый день нахождения в рабочей поездке (ст. 217 НК РФ). Соответственно, суммы суточных, превышающие установленные Налоговым кодексом РФ ограничения, подлежат обложению НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 06.07.2016 N БС-4-11/12127 <Указание кода дохода в справке по форме 2-НДФЛ>
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 18)Несмотря на большое количество кодов, они установлены не для всех видов доходов. Нет отдельных кодов для сверхнормативных суточных, для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. В подобных случаях следует указывать код дохода 4800 (Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256). Это правило применяется и при представлении справок по форме 2-НДФЛ в электронной форме по ТКС. Ведь справочники кодов доходов и кодов вычетов реализованы в программном обеспечении по подготовке справок 2-НДФЛ ПК "Налогоплательщик ЮЛ" и программном обеспечении по приему справок 2-НДФЛ в налоговых органах ПК "ТестИФНС".
(Сергеева И.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2016, N 18)Несмотря на большое количество кодов, они установлены не для всех видов доходов. Нет отдельных кодов для сверхнормативных суточных, для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. В подобных случаях следует указывать код дохода 4800 (Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256). Это правило применяется и при представлении справок по форме 2-НДФЛ в электронной форме по ТКС. Ведь справочники кодов доходов и кодов вычетов реализованы в программном обеспечении по подготовке справок 2-НДФЛ ПК "Налогоплательщик ЮЛ" и программном обеспечении по приему справок 2-НДФЛ в налоговых органах ПК "ТестИФНС".
Статья: Заполняем и сдаем сведения по форме 2-НДФЛ
(Радкевич В.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)Согласно позиции Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики доходы в виде суточных, превышающих указанные размеры, при заполнении разд. 3 справки по форме 2-НДФЛ отражаются по коду дохода 4800 "Иные доходы" Справочника "Коды доходов", утвержденного Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ (Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256).
(Радкевич В.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)Согласно позиции Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики доходы в виде суточных, превышающих указанные размеры, при заполнении разд. 3 справки по форме 2-НДФЛ отражаются по коду дохода 4800 "Иные доходы" Справочника "Коды доходов", утвержденного Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@ (Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256).
Статья: Учет расходов на командировки в целях исчисления налога на прибыль организаций
(Шинкарева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 9)Однако следует учитывать, что сумма суточных, превышающая установленные нормы (а это 700 руб. при командировке по России и 2 500 руб. при зарубежных командировках), подлежит включению в базу для исчисления страховых взносов (п. 3 ст. 217, п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, ч. 4 ст. 168 ТК РФ), а также что сумма суточных, превышающая установленные нормы, подлежит включению в налоговую базу, отражению в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 4 800 за тот месяц, в котором был утвержден авансовый отчет работника по командировке.
(Шинкарева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2017, N 9)Однако следует учитывать, что сумма суточных, превышающая установленные нормы (а это 700 руб. при командировке по России и 2 500 руб. при зарубежных командировках), подлежит включению в базу для исчисления страховых взносов (п. 3 ст. 217, п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, ч. 4 ст. 168 ТК РФ), а также что сумма суточных, превышающая установленные нормы, подлежит включению в налоговую базу, отражению в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 4 800 за тот месяц, в котором был утвержден авансовый отчет работника по командировке.
Статья: Коротко о новом от 21.12.2009
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 1)Доходы в виде суточных, превышающих размеры, установленные п. 3 ст. 217 НК РФ, при заполнении разд. 3 Справки по форме 2-НДФЛ отражаются по коду дохода 4800 "Иные доходы" Справочника "Коды доходов", утвержденного Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 1)Доходы в виде суточных, превышающих размеры, установленные п. 3 ст. 217 НК РФ, при заполнении разд. 3 Справки по форме 2-НДФЛ отражаются по коду дохода 4800 "Иные доходы" Справочника "Коды доходов", утвержденного Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.